EL BLOG DE DECLARANDO

El periodo de presentación de impuestos trimestrales es uno de los momentos más estresantes para los autónomos.

Los que no contamos con un asesor fiscal tradicional o somos principiantes, solemos tener muchas dudas a la hora de rellenar correctamente nuestros impuestos.

Para ayudaros a llevar este momento, en este post os desvelamos las 3 claves para hacer bien la declaración IVA de autónomos.

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Antes de empezar a rellenar tu declaración trimestral de IVA debes de tener en cuenta lo siguiente:

1. El régimen fiscal del IVA en el que te has dado de alta

Todo autónomo antes de empezar a trabajar tiene que realizar una serie de trámites administrativos para darse de alta como autónomo en Hacienda.

El documento más importante que tiene que presentar es la declaración de inicio de actividad o modelo 037.

Es así porque con la presentación de este formulario se determina la actividad que vas a realizar, los impuestos que vas a presentar, y el sistema que vas a utilizar para calcularlos.

La liquidación del IVA trimestral se calcula dependiendo del tipo de actividad que realices, aunque lo normal es acogerse al régimen general.

Pongo un ejemplo, un autónomo que se ha dado de alta como publicista debería de calcular su declaración trimestral de IVA mediante el régimen general.

En cambio, el autónomo que tiene una tienda de ropa y vende al por menor está obligado a calcular su IVA con el régimen del recargo de equivalencia.

Como digo, hay diferentes sistemas para calcular el IVA, pero salvo que la actividad que realices lleve aparejada la obligación de aplicar un sistema especial, lo normal es optar por el régimen general.

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2. Tener registrados todos los ingresos y gastos

Una vez ya tienes claro que debes de aplicar el régimen general para calcular tu declaración trimestral de IVA, lo segundo que deberás de hacer es recopilar toda la información de ingresos y gastos que tengas del trimestre

Como sabes, una vez estás dado de alta en Hacienda de tu actividad, ya puedes empezar a hacer facturas a tus clientes como autónomo, de la misma forma, que empezarás a tener facturas de gastos relacionados con tu actividad.

Por ejemplo, el alquiler de la oficina sino trabajas desde casa, compra de material, igual necesitas cambiarte de ordenador, una conexión a internet, un teléfono para contactar con clientes o que ellos te puedan localizar etc.

Tanto las facturas de ingresos como las facturas de gastos es la información que necesitas para confeccionar tu declaración trimestral de IVA.

Además, esta información tienes que registrarla en tus libros registro de IVA para cumplir con tus obligaciones formales.

Un autónomo no solo debe preocuparse de presentar sus impuestos de forma correcta y dentro del plazo que marca la normativa, sino que también tiene que cumplir una serie de obligaciones formales.

Entre ellas destaca hacer bien sus facturas de venta y llevar correctamente sus libros registro (ya sabes que ambas cosas se pueden hacer de una forma fácil con Declarando).

3. Confeccionar el modelo 303 de IVA

Ya tenemos las facturas de ingresos y gastos controladas y sabemos que calculamos nuestro IVA por el régimen general.

Llega el periodo de presentación de impuestos y ya sólo nos faltará presentar nuestra declaración trimestral de IVA o Modelo 303.

Los que no utilicéis Declarando y necesitéis confeccionar el modelo 303 con un ejemplo lo veréis más claro. Se trata de un autónomo que va a presentar su primera declaración trimestral de IVA con el Modelo 303.

Este autónomo a empezado a trabajar de publicista, y las facturas tanto de ingresos como de gastos que tiene corresponden al mes de septiembre y son las siguientes.

• Factura por servicios prestados durante el mes de Septiembre a su cliente el Sr. X por importe de 1.000€. (más 21% de IVA)
• Factura de gastos por anunciarse en páginas amarillas por importe de 500€ (más 21% de IVA)

Este autónomo teniendo en cuenta que optó al darse de alta por aplicar el régimen general del IVA, y habiendo registrado en sus libros registro sus facturas de ingresos y gastos que va a incluir en su Modelo 303, el resultado del mismo sería

• IVA repercutido: 1000 al 21%, es decir 210€
• IVA soportado: 500 al 21%, es decir 105€
• Resultado = 105€

Este autónomo le pagará a Hacienda por IVA de su actividad de publicista el importe de 105€.

1. La cuota de autónomos

Los modelos 037 y 036 son los que sirven para cualquier gestión de alta, como por ejemplo, tu alta de autónomo. La diferencia entre estos modelos es que el 037 es más resumido y el modelo 036 más largo, pero ambos se pueden usar para lo mismo salvo en algunas excepciones. 

Estas excepciones existen porque como el modelo 037 es tan sencillo y breve no caben las cláusulas que competen a algunas de las actividades que los autónomos españoles necesitan gestionar. 

La utilidad principal del modelo 036 y el modelo 037 es la de darse de alta como autónomo para poder ejercer la actividad de forma legal, pero también se usan para hacer cambios en Hacienda como el domicilio fiscal o modificar datos personales.

Para entender la diferencia entre ambos modelos hay que pensar en el el modelo 037 como una versión simplificada del modelo 036

Para qué actividades me doy de alta con el 036 o con el 037

La realidad del modelo 037 es que es la mejor opción para los autónomos que no tengan en mente hacer operaciones intracomunitarias o ventas de dispositivos móviles o tablets y ordenadores, porque tiene menos casillas y es más rápido de rellenar. 

[recurso titulo="Te puede interesar"]Cómo rellenar el modelo 037[/recurso]

Además, una vez dado de alta, el modelo 037 también te servirá para cambiar tu domicilio como autónomo, para darte de baja o para cambiar tu epígrafe del IAE. 

De todas formas, es posible que en el futuro cambies de idea y tengas que hacer alguna actividad para la que necesites el modelo 036.

Las siguientes actividades solo pueden hacerse mediante el modelo 036:

• Los autónomos que se dedican a la venta de teléfonos móviles, tablets u ordenadores 
• Los autónomos que tengan operaciones intracomunitarias y que por lo tanto tengan que darse de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI)
• Los autónomos que tengan que declarar el alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores 
• Los autónomos que quieran crear una empresa en España
• Los autónomos que, aun no siendo empresarios o autónomos, abonen rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta o si realizan compras o ventas de bienes intracomunitarias, sujetas a IVA
• Los autónomos que presten servicios localizados fuera del territorio de aplicación del IVA, y el destinatario sea el sujeto pasivo
• Los autónomos no residentes en España, pero con operaciones dentro del país, ya sea con el establecimiento del lugar u otros enlaces
• Los autónomos con operaciones en España que no residen en nuestro país y deben realizar la declaración mediante un representante legal
• Los autónomos con operaciones con las entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español
• Los socios, herederos, comuneros, o partícipes de entidades en régimen de atribución de rentas, con obligaciones tributarias derivadas de su condición de miembros

Si te decides por darte de alta con el modelo 036 recuerda que debes cumplir una serie de requisitos, como por ejemplo que:

• no podrás actuar a través de un representante legal o una asesoría fiscal online
• no podrás tener un domicilio fiscal diferente al del domicilio administrativo
• no podrás incluirte en los sistemas especiales de IVA salvo el sistema simplificado, el especial de agricultura, ganadería y pesca, o el régimen de recargo de equivalencia o de criterio de caja
• no podrás realizar adquisiciones que no estén sujetas a lo dispuesto en el art. 14 de la Ley del IVA
• no podrás hacer ventas a distancia
• no podrás estar sujeto a Impuestos Especiales, además del Impuesto sobre Primas de Seguros
• no podrás tener rendimientos de títulos o acciones en empresas

Si necesitas más información, puedes consultar nuestra guía sobre el modelo 036 y el modelo 037 o solicitar una llamada de asesoramiento gratuita con nuestros expertos sin compromiso.

El modelo 130 es un modelo trimestral de adelanto del IRPF. ¿Pero debes incluir el IVA? ¿Qué gastos son fiscalmente deducibles de este modelo? La respuesta es que depende del caso.

Si lo que necesitas es conocer en profundidad qué es el modelo 130 y cómo se rellena, puedes consultar nuestra guía del modelo 130.

Pero a continuación te explicamos cuál es la relación del IVA con el adelanto del IRPF, y si realmente debes incluirlo en el modelo 130. 

¿Se incluye el IVA en los gastos del modelo 130?

En el modelo 130 se incluyen los gastos que tienes en el desarrollo de tu actividad y que cumplen los requisitos establecidos por Hacienda para considerarse prescisamente eso: gastos deducibles. 

Pero justo a la hora de catalogar los gastos es cuando surge la duda de si hay que incluir o no el IVA en el modelo 130 como un gasto deducible más de nuestra actividad.

El IVA es un impuesto indirecto que se aplica al consumo, por lo que no se considera como gasto deducible de la actividad económica que desarrollas. 

En todas las compras que haces como ciudadano pagas un importe de IVA.  

Pero cuando esas compras las haces para tu actividad como autónomo, noramlmente puedes recuperar ese IVA mediante el modelo 303 que presentas cada trimestre.

[destacado]Por eso, el IVA no se incluye en el modelo 130.[/destacado]

Aunque hay una excepción en la que sí debes incluir el IVA en el modelo 130, y te la explico a continuación. 

Si eres un autónomo con una actividad exenta de IVA (es decir, que tu tipo de IVA es del 0 %) la Ley del IVA permite que lo que pagas de IVA se considere como gasto deducible en el modelo 130. 

Ejemplo de IVA en el modelo 130

Pablo es un albañil autónomo que presenta trimestralmente el modelo 303 para declarar el IVA y el 130 para declarar el IRPF.

A final de año, el modelo 303 le saldrá a devolver porque ha gastado mucho dinero en la compra de los materiales de las reformas. Pero no puede incluir el IVA de sus gastos fiscalmente deducibles en el modelo 130. 

En cambio, Enrique es un profesor autónomo. Su actividad está exenta de IVA, por lo que no tiene la obligación de presentar el modelo 303. 

Por eso, cuando presenta el modelo 130 puede incluir el IVA de sus compras como un gasto deducible más.

Pablo como albañil no puede hacerlo así, porque ya está recuperando el IVA de sus compras con el modelo 303, por lo que solo puede incluir el precio sin IVA de las compras como gastos deducibles en el modelo 130.

En este ejemplo, tanto el albañil como el profesor confeccionarán el modelo 130 teniendo en cuenta los ingresos y gastos obtenidos de la siguiente forma:

• Los obtenidos de enero a marzo, los incluirán en el modelo 130 del primer trimestre del año
• Los obtenidos de enero a junio, los incluirán en el modelo 130 del segundo trimestre del año
• Los obtenidos de enero a septiembre, los incluirán en el modelo 130 del tercer trimestre del año
• Los obtenidos de enero a diciembre, los incluirán en el modelo 130 del cuarto trimestre del año

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En resumen: ¿qué pasa con el IVA del modelo 130?

Con esta información ya sabes que el IVA no se incluye en el modelo 130 salvo en una excepción. 

Además, tal vez te interesa saber que con nuestra plataforma puedes presentar cualquier modelo (el 130 también) en solo 2 clics.

Y lo mejor es que se rellenan sólos, tú no tienes que volverte loco rellenando casillas, ni preguntándote si debes incluir tus ingresos y gastos con o sin IVA en el modelo. 

Lo único que tienes que hacer es descargar un fichero que te pasamos nosotros con el modelo ya cumplimentado, conectar con la web de Hacienda y hacer clic en presentar. 

Y si te ha quedado alguna duda sobre el IVA en el modelo 130, o tienes cualquier otra pregunta sobre fiscalidad no te lo pienses: solicita una llamada gratuita con nuestros asesores sin compromiso alguno.