EL BLOG DE DECLARANDO

La Sede Electrónica de la Seguridad Social (SEDESS) es una herramienta muy útil para cumplir con tus obligaciones fiscales si eres autónomo. 

Te ayuda a hacer los trámites sin gastar tiempo en desplazarte. Para aliviar las colas en las oficinas, van añadiendo novedades según las necesidades que van apareciendo.

Desde hace unos meses, la sede electrónica permite que los autónomos podamos realizar 3 nuevos trámites: gestiones relacionadas con la pluriactividad, cambiar las condiciones del RETA y acceder a informes de cotización del RETA.

Se trata de tres trámites que requerían la gestión presencial en las sedes físicas de la Seguridad Social. Ya sea por parte del trabajador autónomo o de tu asesoría. Ahora ya no es necesario hacerlo físicamente.

Base reducida por pluriactividad

El primero de los trámites nos permite solicitar telemáticamente la base reducida por pluriactividad. Cuando una persona que además de tener un trabajo por cuenta ajena, también realiza un trabajo por cuenta propia, hablamos de un autónomo en pluriactividad. 

A partir de ahora, podemos acceder al alta en este servicio o levantar la suspensión de la base reducida. Esto se debe a que pasamos a la situación de pluriactividad.

Esto se hará efectivo siempre que no haya transcurrido el plazo de duración máxima de 36 meses, contado a partir de la primera anotación inicial de base reducida.

Modificación de las condiciones del RETA

Otro de los nuevos trámites telemáticos es la modificación de las condiciones del RETA. Este servicio nos da la opción de corregir nuestra condición como trabajadores autónomos.

Si antes estábamos como titular, ahora podemos cambiar a colaborador familiar o socio colaborador y viceversa. Estos casos de cambio suelen darse por un error en el proceso de alta.

Informes de cotización del RETA

Por último, la tercera novedad en estos trámites telemáticos tiene relación con los informes de cotización del RETA.

A partir de ahora, la Seguridad Social permite acceder a los informes de cotización del RETA. En este caso, se podrá obtener para cada relación laboral incluida dentro del periodo de liquidación que corresponda al mes en el que has desarrollado el servicio. O bien, a los doce meses naturales anteriores.

Por último, no podemos olvidar que desde el pasado 1 de octubre, todos los autónomos sin trabajadores a cargo tenemos la obligación de incorporarnos a la Sede Electrónica de la Seguridad Social. 

En el caso de los trabajadores con trabajadores a cargo el cumplimiento de esta norma se realiza mediante el registro en el sistema RED.

Y tú, ¿tienes dudas sobre los nuevos trámites de la Seguridad Social para autónomos?

Con este artículo intento ayudarte a conocer los cambios que se han producido en la Seguridad Social.  Cambios que nos permiten poder invertir el tiempo de desplazarnos en otras tareas.

Como siempre, si tienes dudas sobre tu situación como autónomo, desde Declarando podemos quedar para una llamada de 15 minutos. En ella comentamos tu situación para ver cómo te podemos ayudar.

Del pacto entre asociaciones de autónomos y el gobierno nace la nueva ley. Una ley que ha mejorado algunas de nuestras condiciones como autónomos, pero todavía quedan muchas cosas por hacer.

Necesitamos que desaparezcan las injusticias fiscales a las que nos enfrentamos cada día.

Podríamos comparar las coberturas sociales de un autónomo con las de otros trabajadores asalariados. Aún así, en esta ocasión, nos vamos a centrar en las injusticias fiscales que sufrimos con más frecuencia.

Injusticias fiscales que en algunos casos, pueden causar un importante daño a la empresa.

Pagar un IVA que no se ha cobrado

Esta es una de nuestras quejas más frecuentes, como autónomos. Una clara injusticia fiscal. Aunque a esta se le suma también el pago de la cuota fija a la Seguridad Social. Esto es sin importar cuánto hayamos facturado cada mes.

Todos los autónomos sabemos, por experiencia, que hay clientes morosos que tardan mucho en pagar sus trabajos. Incluso hay quienes no lo hacen nunca.

Pero si hemos emitido la factura tras el trabajo, algo muy habitual, estamos perdidos. Es así, porque cuando toque declarar el IVA trimestral tendremos que pagarlo incluso si no lo hemos cobrado.

Con esto no solo nos toca hacer de recaudador para el estado, también tenemos que adelantar el pago de los morosos sin saber si recuperaremos ese dinero algún día.

Es cierto que se puede emitir una factura rectificativa, pero esto solo se hace cuando el autónomo ya ha desistido de que vaya a cobrar esa factura algún día.

Por eso hay que estar seguro antes de hacerlo y, además, ya se habrá adelantado previamente el dinero a Hacienda en la mayor parte de los casos.

Obligación de adelantar el pago del IVA. Esto se produce cuando las facturas son de un importe elevado y se produce un retraso en el cobro. Esto puede causar que el autónomo se retrase a su vez en el pago. Esto genera unas penalizaciones que raramente puede repercutir en el cliente que ha causado el problema.

Deducir los gastos del hogar cuando este también es oficina

Hacienda acepta que se puedan desgravar porcentajes de gastos del hogar cuando este también es oficina. Pero lo hacen de una manera que hace que sea poco rentable para el autónomo.

Hacienda sólo permite deducir un tercio de los gastos del porcentaje de la vivienda que se de de alta como oficina.

Pues bien, si tu dices que usas como oficina 20 m2 de los 60 m2 que tiene tu apartamento, solo un tercio de tu vivienda será oficina.

Por tanto, los gastos totales de la casa se dividen entre tres y será un tercio lo que puedas aplicar. Pero de ese tercio, solo podrás desgravar la tercera parte, ya que es lo que marca la ley.

De poco vale que expliques que si te has dado de alta en teléfono e Internet es porque lo necesitas para tu trabajo. Ellos pueden interpretar que también lo usas en el resto del tiempo que no estás trabajando o lo emplea tu familia.

Al final, muchos autónomos optamos por desgravar solo una parte de los gastos y cruzar los dedos para que Hacienda no decida hacer una inspección en las cuentas y quiera buscar las cosquillas, algo que no se puede descartar que ocurra.

El coche o las dietas, otro problema a la hora de desgravar

Muchos autónomos utilizamos nuestro propio vehículo para desplazarnos y atender a los clientes. Pero Hacienda exige que se demuestre este uso para poder desgravar el 50% del IVA cuando se compra un coche.

Demostrar este hecho no siempre es fácil para el autónomo, ya que tienes que presentar un listado de quienes son tus clientes, demostrar cuántas visitas se le hacen etc.

Pero lo cierto es que muchas veces el autónomo realiza diferentes traslados para poder hablar con posibles clientes o para realizar trabajos que es imposible justificar.

Por ejemplo, un técnico informático puede tener que acudir a una vivienda en tres ocasiones para realizar una reparación. El presupuesto, día del arreglo y quizás volver una vez que se ha comenzado la reparación. Pero solo tendrá una factura de un trabajo.

O tal vez se desplace con frecuencia a comprar en su tienda habitual materiales. Cosa que necesita para la realización de su actividad pero, por comodidad, reciba una única factura al mes. De este modo, justificar la cantidad de veces que se usa el vehículo por trabajo puede ser muy complicado.

En cualquier caso, es Hacienda quién tiene la última palabra y puede o no aceptar la justificación que se entregue. Por lo que todo va a depender de cómo interprete tu información el funcionario que te haya tocado de turno.

Solo hay que echar un vistazo en los foros para ver cuántas vueltas y cuántas reclamaciones de autónomos. Autónomos que sí han conseguido esta deducción y han visto lo difícil que es lograrlo.

¿Y tú, conoces más injusticias fiscales?

Quién debe presentar el Modelo 190

• Rendimiento del trabajo (nómina)
• Rendimientos de actividades económicas. En este apartado están las actividades profesionales, agrícolas o ganaderas, forestales y en general las actividades que tributan por estimación objetiva.
• Rendimientos derivados de alquiler de inmuebles urbanos
• Importes en concepto de donaciones y planes de pensiones
• Premios procedentes de juegos, concursos...

Cuándo hay que presentar el Modelo 190

Cómo se presenta el Modelo 190 en Hacienda

• El primer paso es rellenar la hoja resumen donde te identificas como declarante. Básicamente tienes que añadir el nombre, apellidos, NIF, teléfono y el año.
• Después tienes que decir si se trata de una declaración complementaria o sustitutiva.
• A continuación el resumen de datos incluidos en la declaración, el total de perceptores y el importe total de percepciones relacionadas.
• Por último no debes olvidar el total de las retenciones de IRPF e ingresos a cuenta.
• En la hoja de relación de perceptores, tienes que identificar, uno por uno, los perceptores, del mismo modo que te has identificado tú, con NIF, nombre y apellidos.

NOTA: Recuerda prestar especial atención a la casilla de clave donde debes poner la letra según la percepción que corresponda.

• A continuación tienes que mencionar si son percepciones dinerarias o en especie.
  • • En el caso primero debes anotar en la casilla de percepción íntegra el importe íntegro anual de esas percepciones y en las retenciones practicadas se apuntará el importe anual efectivamente retenido a cuenta del IRPF.
    • En caso de percepciones en especie tienes que indicar la valoración y los ingresos a cuenta efectuados y los repercutidos.

Cómo se presenta el Modelo 190 con Declarando

1. Entras en Tus Impuestos, descargas el txt rellenado automáticamente y conectas con Hacienda a través del enlace que te damos.
2. Ya en la página de la Agencia Tributaria te tienes que identificar con el certificado digital o la Clave PIN.
3. Pinchas el botón de importar y subir el archivo txt.
4. Por último pinchas "Firmar y Enviar" y el Modelo 190 quedará ya presentado.

Y tú, ¿tienes alguna duda sobre el Modelo 190?

Habitualmente recibimos un montón de dudas de autónomos sobre la la retención de IRPF:

¿Quién está obligado a retener IRPF?

¿Qué porcentaje de IRPF hay que retener?

¿Los nuevos autónomos también retienen IRPF?

¿Cómo se aplican las rentenciones en las facturas?

Por norma general, un trabajador asalariado debe retener IRPF en su nómina. Y esta retención varía en función de sus ingresos y de su situación personal.

Se trata de un adelanto que el trabajador hace cada mes sobre el pago de sus impuestos anuales.

Lo mismo sucede con los autónomos que desarrollan una actividad profesional. Lo más normal es que tengan que aplicar esta retención de IRPF en sus facturas.

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Retener IRPF en tus facturas: qué significa exactamente

El IRPF es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

El porcentaje de la retención es directamente proporcional a la cantidad de patrimonio y los beneficios anuales que tengas. Este se calcula finalmente cuando presentas la declaración de la renta. 

Como autónomo, retener IRPF en tus facturas significa simplemente que adelantas este impuesto en las facturas que emites a tus clientes. 

Con un ejemplo lo verás más claro.

[ejemplo titulo="Ejemplo de autónomo que retiene IRPF en sus facturas" ]

Luisa es una diseñadora web que acaba de facturar a un cliente con estos datos:

• Base imponible: 1.000 €
• IVA (21 %): 210 €
• IRPF (15 %): 150 €

La cantidad total que el cliente debe ingresar a Luisa será la base imponible, más el IVA, menos el IRPF: 1.000 + 210 - 150 = 1.060 €.

Es decir, Luisa dejará de cobrar ese 15 % de IRPF (los 150 €), porque el cliente no se lo pagará, pero en cambio, lo entregará a Hacienda en su nombre, mediante el modelo 111.

[/ejemplo]

Qué autónomos tienen la obligación de retener IRPF en sus facturas

Están obligados a retener el IRPF en sus facturas los autónomos que están dados de alta en la segunda y tercera sección del epígrafe del Impuesto de Actividades Económicas (del I.A.E).

Las secciones del IAE son:

• Primera sección: actividades empresariales
• Segunda sección: actividades profesionales
• Tercera sección: actividades artísticas

[destacado] En este artículo te contamos cuál es la diferencia entre las actividades empresariales y profesionales. Pero si necesitas más información para saber a qué sección pertenece tu actividad económica, también puedes consultar esta publicación de Hacienda. [/destacado]

Entonces, ¿quién está obligado a retener IRPF en sus facturas y quién no?

• Si tu actividad es profesional o artística y tus clientes son otros autónomos o empresas en tus facturas deberás de aplicar IRPF
• Si tu actividad es profesional o artística y tus clientes son personas particulares no aplicarás IRPF en tus facturas
• Si tu actividad es empresarial, no estás obligado a retener el IRPF en tus facturas, no importa quiénes sean tus clientes. 

[destacado]Si más del 70 % de las facturas de tu actividad profesional llevan retenciones, no estás obligado a presentar la declaración trimestral del IRPF que es el modelo 130.[/destacado]

La retención de IRPF de los nuevos autónomos

Los nuevos autónomos tienen una retención de IRPF reducida para facilitarles que inicien su actividad sin tanta carga de impuestos. Las retenciones del IRPF para los nuevos autónomos son de un 7 %. 

Se te considera nuevo autónomo dirante el año que te das de alta y los dos siguientes. Es decir, si te das de alta el 20 de diciembre de 2020, tendrías la opción aplicar una retención de IRPF del 7 % en tus facturas hasta el 2022.

Si no es el caso, la retención del IRPF se eleva al 15 %.

Durante la crisis económica este porcentaje aumentó llegando hasta un 21 % en general y un 9 % para nuevos autónomos.

Pero al comenzar la recuperación económica (y gracias también a la presión de los autónomos), hemos recuperado los porcentajes. Actualmente, estos están entre el 15 % y el 7 %, como antes de la crisis.

Una de las reivindicaciones que hacemos los autónomos es que las retenciones de IRPF que nos aplican no sean iguales para todos.

Pedimos que vayan en función de nuestros niveles de ingresos y de nuestras circunstancias familiares, tal y como sucede con el IRPF que adelantan los trabajadores asalariados.

Cómo calcular la retención del IRPF

Para calcular la retención del IRPF tan solo debes tener en cuenta si se te aplica el 7 % de nuevo autónomo o el 15 %, y multiplicar esta cifra por el importe de la factura para luego dividir el resultado entre 100.

Pero, como siempre, para que lo veas claro te dejamos varios ejemplos de retención de IRPF.

Ejemplo #1 de retención de IRPF

Acabas de darte de alta en autónomos y eres ingeniero. Vas a confeccionar tu factura a un cliente por los servicios que le has prestado. El cliente es una empresa, por lo que la factura la harás de la siguiente forma:

• Precio o Base Imponible = 1.000 € (son tus honorarios sin tener en cuenta impuestos)
• 21 % de IVA = 210 €
• Retención del 7 % de IRPF = – 70 €
• Total  de la factura a cobrar = 1.140 €

Ejemplo #2 de retención de IPRF

Sigues siendo ingeniero, pero ya han pasado 3 años desde que te diste de alta (¡qué rápido pasa el tiempo!).

Vuelves a facturarle a tu cliente empresario del primer ejemplo, el mismo trabajo, pero ahora tus retenciones han cambiado.

• Precio o Base Imponible = 1.000 €
• 21 % de IVA = 210 €
• Retención del 15 % de IRPF = – 150 €
• Total  de la factura a cobrar = 1.060 €

Como ves, has cobrado 80 € menos, por el mismo trabajo. Pero obviamente esto no es dinero que has perdido, sino una mayor cantidad de dinero que has adelantado a la Agencia Tributaria.

Ejemplo #3 de retención de IRPF

Este es un ejemplo de (no) retención del mismo ingeniero, porque a veces un autónomo puede retener IRPF en sus facturas a determinados clientes y, sin embargo, en otras no.

Esta factura que vas a preparar es para un cliente que es una persona física (no es autónomo, trabaja para otra persona).

• Precio o Base Imponible = 1.000 €
• 21 % de IVA = 210 €
• Total Factura a Cobrar = 1.210 €

Como ves, la factura de este ejemplo no lleva retención de IRPF, porque el cliente no es autónomo ni empresario.

Ejemplo #4 de retención de IRPF

Y por último, un ejemplo de un autónomo que nunca tiene que retener IRPF en sus facturas.

Eres agente comercial y cuando te diste de alta en Hacienda, el funcionario que te ayudó te dijo que tu actividad era empresarial. Ahora vas a hacerle una factura a un cliente.

• Precio o Base Imponible = 1.000 €
• 21 % de IVA = 210 €
• Total Factura a Cobrar = 1.210 €

Como ves, en este ejemplo no hay IRPF y también nos da igual si tu cliente es empresa, autónomo o particular.

En definitiva, el IRPF siempre se calcula aplicando un porcentaje sobre el precio de tus servicios o productos.

La retención del IRPF y el certificado de retenciones

Debes tener en cuenta que la retención del IRPF funciona de un modo parecido a la del IVA. Pero en este caso, es el cliente del autónomo quien tiene la obligación de presentar el pago.

Por este motivo, el autónomo puede pedirle a las empresas a las que les haya realizado facturas con retención un certificado de retenciones.

Es decir, un papel oficial en el que figure el importe total que se ha retenido a lo largo del año y que se va a proceder a ingresar a Hacienda.

Aunque es el cliente el que tiene la responsabilidad de presentar a Hacienda ese dinero, es obligación tuya como autónomo haber realizado correctamente la factura y haber aplicado la retencióde IRPF adecuada.

Qué sucede si tu cliente no presenta tus retenciones de IRPF

Puede darse el caso de que al hacer la declaración de la renta recibas una carta de Hacienda debido a que las cuentas no cuadran y los pagos que has declarado en concepto de IRPF no coinciden con lo ingresado en sus arcas.

Puede suceder que todo sea fruto de un error. En este caso solo habrá que solicitar a los clientes los certificados de retenciones y presentar todos los papeles para aclararlo con una declaración complementaria.

Pero también puede ocurrir que los clientes no nos envíen estos certificados porque o bien han olvidado pagar el IRPF o directamente han mentido en las cantidades.

En estos casos el autónomo no va a tener ninguna responsabilidad, por lo que no hay nada de lo que preocuparse si la parte que te correspondía hacer la has llevado a cabo de manera correcta.

Solo hay que presentar a Hacienda copia de todas las facturas que hayas emitido con retención de IRPF y un certificado del ingreso que se ha hecho a cuenta por el importe total o un documento equivalente.

De este modo demostrarás que todo se ha hecho bien y que Hacienda deberá buscar responsabilidad en la persona que no efectuó los pagos, es decir, en el cliente del autónomo que en este caso estaba obligado a entregar el IRPF.

Si te queda alguna duda o necesitas asesoramiento sobre tus retenciones de IPRF como autónomo, podemos quedar para una llamada de 15 minutos. En ella comentamos tu situación para ver cómo te podemos ayudar.

Condiciones de jubilación de los autónomos

• • El dinero que recibes dependerá de la cantidad y los años que hayas cotizado.

• • El período mínimo de cotización son 15 años, de los cuales al menos 2 deberán estar entre los últimos 15 años trabajados.

• • La edad de jubilación de un autónomo es a los 65 años y seis meses. Esta aumentará de forma progresiva hasta los 67 años hasta el año 2027

• Existe la jubilación anticipada voluntaria para trabajadores autónomos a partir de 63 años y con, al menos, 35 años cotizados.

El pensionista activo

¿Merece la pena cotizar más?

¿Y tú, tienes dudas sobre la jubilación de un autónomo?