EL BLOG DE DECLARANDO

Cuando empieza el año sabemos que se acerca ese huracán al que los autónomos llamamos “hacer la renta”. Para abril debemos tenerlo todo controlado, pero muchas veces nos centramos en el IRPF y dejamos de lado otras obligaciones que también necesitan de nuestra atención, por ejemplo, el Impuesto Sobre el Patrimonio.

En este artículo vamos a repasar qué es esto del Impuesto Sobre el Patrimonio y analizaremos quién lo tiene que presentar y quién no.

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Qué es el Impuesto Sobre el Patrimonio

El Impuesto Sobre el Patrimonio se trata de un impuesto que grava el patrimonio neto de las personas físicas. Hablamos de un impuesto directo, general y personal porque recae sobre las personas físicas complementando al IRPF. 

Este impuesto está integrado por:

• La suma de todos los bienes y derechos económicos
• La resta de las cargas y gravámenes que reduzcan el valor de sus bienes y derechos
• La resta de las deudas y obligaciones personales

Particularidades del Impuesto Sobre el Patrimonio según el territorio de aplicación

El Impuesto Sobre el Patrimonio se aplica en toda España aunque está cedido a las Comunidades Autónomas.

Esto significa que las comunidades pueden regular el mínimo exento, las deducciones y bonificaciones, así como el tipo impositivo que se aplica en el Impuesto Sobre el Patrimonio.

Si tienes dudas sobre cómo lo gestiona tu comunidad autónoma, tranquilo, en Declarando podemos ayudarte con tu caso en concreto, solo tienes que solicitar una llamada gratuita de asesoramiento y revisaremos todo lo referente a tu fiscalidad y concretamente a las dudas que te surjan respecto al Impuesto Sobre el Patrimonio.

Quién está obligado a presentar el Impuesto Sobre el Patrimonio

La ley obliga a presentar el Impuesto de Patrimonio las personas físicas que residan en España y también las no residentes, pero que sean titulares de bienes o derechos en territorio español.

Es importante recordar que la declaración de patrimonio es una declaración de bienes, no de rentas.

Tras esta definición puede parecer que, como la renta, todo el mundo debe presentar este impuesto, pero la realidad es que a efectos prácticos solo unos cuantos deben hacerlo.

¿A qué se debe? Según Hacienda hay dos claves para saber si debes presentarlo o no:

• Que una vez aplicadas las deducciones y bonificaciones el resultado después de hacerlo salga a pagar.
• Que aunque te salga un resultado negativo, el valor de los bienes y derechos supere los dos millones de euros.

El mínimo establecido para pagar el Impuesto Sobre el Patrimonio está en 700.000 € y tampoco tributan los primeros 300.000 € del valor de la vivienda habitual.

Cómo se calcula el Impuesto Sobre el Patrimonio 

La base imponible del impuesto de patrimonio se calcula sumando todos los bienes y derechos y restando las deudas que tenga el contribuyentes último día del año, que es la fecha del devengo. En esta base imponible, se deducirán las deudas y obligaciones económicas que hayas acumulado a lo largo del año

Los primeros 700.000 € están exentos de tributar

Impuesto Sobre el Patrimonio: ejemplo

Para que lo entiendas mejor te pondré un ejemplo.

Piensa que el patrimonio de Pedro García es el de una vivienda valorada por 500.000 € sin valor catastral, 400.000 € en un depósito a plazo y valores de deuda pública y acciones por importe de 600.000 € y un préstamo para adquirido dichos valores por importe de 300.000 €.

Su base imponible será de 1.600.000 – 300.000 – 200.000 €, es decir de 1.100.000 €.

El Sujeto Pasivo y el Impuesto Sobre el Patrimonio

El artículo 5 Sujeto pasivo. Ley del Impuesto de Patrimonio, determina que existen dos tipos de sujetos pasivos en función de su residencia fiscal:

• Sujetos pasivos por obligación personal: esto es aplicable a los residentes en España. Estos sujetos pasivos tributan por todos sus bienes estén o no ubicados en España y por todos sus derechos, se puedan ejercitar o no en territorio español.
• Sujetos pasivos por obligación real: esto es aplicable a los que no residen en España. Estos tributan solamente por los bienes situados en España y por los derechos que puedan ejercitarse en territorio español.

Qué bienes y derechos se incluyen en la declaración del patrimonio

Dentro de la declaración de patrimonio se incluyen todos los de bienes, derechos y obligaciones que tiene una persona. Estos bienes son los elementos materiales e inmateriales con los que se cuenta. 

Por ejemplo, se incluyen los depósitos en cuenta corriente o de ahorro, las acciones o participaciones en fondos, seguros de vida, vehículos de más de 125.000 €, joyas, objetos de arte y distintos derechos como son los derivados de la propiedad intelectual o los derechos reales y administrativos.

Cuándo tienes que presentar el Impuesto Sobre el Patrimonio

El Impuesto Sobre el Patrimonio se presenta en las mismas fechas que la declaración de la Renta, es decir, entre los días 4 de abril y 2 de julio, ambos inclusive. Además, este impuesto se presenta rellenando el modelo 714 de forma online. 

No obstante, si el resultado de tu declaración es a ingresar y has domiciliado su pago en cuenta, la presentación del modelo 714 no podrá realizarse con posterioridad al día 27 de junio.

Recuerda que modelo 714 de declaración del Impuesto sobre el Patrimonio consta de 10 páginas, además del documento de ingreso.

Pero tranquilo, si tienes dudas, recuerda que Declarando rellena las casillas de forma automatizada dependiendo de los datos que has ido añadiendo a la plataforma. Además, cuentas con asesoramiento por si tienes dudas al respecto.

Es una realidad, a los autónomos el día se nos queda corto. Vamos con prisa para llegar a todo y muchas veces no nos paramos a pensar en pequeños detalles que nos harían la vida menos complicada.

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En Declarando queremos ayudarte a ver que los errores que cometemos los autónomos son muy fáciles de evitar. Para ello, vamos a explicarte alguno de los errores más típicos:

1. Errores en la facturación

Es muy común que un autónomo no facture de manera correcta a sus clientes, eso puede ser causado por varios motivos:

1. Numeración: Es muy importante que la numeración de las facturas sea correlativa y sin saltos, mostrando la imagen fiel de la contabilidad.
   Ejemplo: si a día 20 de febrero hago una factura con la numeración 2020-005, el próximo día que tenga que hacer una factura será la 2020-006
2. Fecha: tenemos que tener muy en cuenta que la fecha de la factura tiene que ser el día en que entrego el bien o presto el servicio
3. Datos: Para que una factura sea completa, debe contener tanto nuestros datos como los de nuestro cliente, es decir, nombre completo, DNI y dirección de ambos. Así como el concepto con las ventas desglosadas y el precio de cada producto o servicio
4. IRPF: Este es problema por excelencia de los autónomos, saber qué tipo de irpf aplicar y cuando, si pinchas aquí te lo explicamos con detalle. Además, con Declarando te olvidas de este problema, ya que el campo de irpf se rellena automáticamente teniendo en cuenta tu actividad, fecha de alta y tipo de cliente al que vas a emitirle la factura

2. Dejar todo para última hora

Muchos autónomos se encuentran el último día de presentación con todo por contabilizar, por lo que varios de ellos presentan los impuestos fuera de plazo y como consecuencia les llega un recargo de Hacienda.

Además, otra de las consecuencias de no llevar la contabilidad al día es que puede que se nos olviden gastos por contabilizar. La consecuencia de esto es el no poder deducirnos ese IVA y por tanto no conseguir ahorrar en impuestos.
Pero, es cierto, que mucho peor sería si nos dejamos por contabilizar un ingreso, ya que estaríamos defraudando y podemos tener una sanción de Hacienda.

3. No saber qué gastos puedo deducirme

Este problema con Declarando es fácil de solucionar, ya que además de la ayuda de una abogada experta en gastos deducibles, contamos con el apartado de Análisis de Gastos Deducibles.

Es una funcionalidad súper chula donde podemos descubrir qué gastos podemos deducir en nuestro caso, cuál es el porcentaje deducible, cómo tenemos que contabilizarlo, la normativa que lo regula y la consecuencias de no seguir el consejo

4. Errores en gastos antes del inicio de la actividad

En caso de que haya tenido gastos antes de empezar mi actividad como autónomo, podré deducirlos a fecha de alta.

Es decir, si he necesitado comprarme un ordenador para poder trabajar como autónomo y la fecha de la compra ha sido 15 de enero pero mi fecha de alta es del 27 de enero, tendré que contabilizar la factura del ordenador con fecha 27 de enero.

Podemos deducirlos siempre que cumplas 2 condiciones:

• Que sea un gasto claramente necesario para tu actividad
• Que la compra se haya realizado dentro de los 2 meses anteriores al alta

5. No disponer de certificado digital o clave PIN

Es un paso necesario al presentar los resúmenes anuales de impuestos, como son el modelo 390, el 180 o el 190; o cuando quieres obtener el justificante de tu alta de autónomo de Hacienda o Seguridad Social. 

Si este es tu caso, tiene fácil solución. Te dejo por aquí nuestro artículo Cómo obtener la Clave PIN. 

Espero que esto te haya ayudado a tener en cuenta los principales fallos para no caer en ellos, ahora… manos a la obra! 

Los autónomos tenemos varios plazos marcados en rojo en el calendario. Seguro que alivia poder tachar el plazo de impuestos de enero, pero ojo, el día 1 de abril tenemos cita con la Declaración de la Renta 2019.

Para ello es conveniente que conozcamos las novedades fiscales y las modificaciones legales sobre el IRPF en 2019.

Además, también es importante refrescar las novedades que se introdujeron años anteriores: ¿tengo que declarar? ¿Cómo funciona la deducción por maternidad? A continuación, te contamos las principales novedades.

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Principales novedades en el IRPF 

Una de las principales novedades que nos trae este año la Renta, es el cambio de tributación de los premios, por ejemplo, la lotería.

Esto significa que a partir del 1 de enero de 2019 si te tocó la lotería y fueron 20.000€ íntegros o menos, estás exento de presentar la Renta.

Si el premio fuera de más de 20.000€, sí que se debe tributar respecto de la parte del mismo que sobrepasa el importe.

En 2020 está previsto que estén exentos los premios con un importe igual o inferior a 40.000€.

Respecto al resto de novedades, a pesar de haberse tratado varias medidas desde el gobierno, es cierto que ninguna se ha formalizado. 

Eso sí, recuerda que en la renta 2019 entraron en vigor las conocidas deducciones por maternidad, familia numerosa y cambiaron las cantidades que obligan a declarar. 

Quién está obligado a declarar

Actualmente, con las novedades que nos trajo la anterior Renta, todos aquellos trabajadores con rentas anuales menores a 14.000€ de más de un pagador, no están obligados a declarar. Hasta 2018, la cifra mínima era de 12.000€.

Por otro lado, desde  las novedades en renta de 2018, las ganancias patrimoniales derivadas de ayudas públicas también se libran de declarar.

Del mismo modo, también lo hacen las rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos de las letras del tesoro y subvenciones para adquisición de vivienda de protección oficial o de precio tasado, con un límite conjunto de 1.000€ anuales.

Reducción por obtención de rendimientos del trabajo

Por otra parte, te recordamos que desde 2018 se mantiene la reducción por obtención de rendimientos del trabajo:

• Para aquellos que hayan tenido rendimientos del trabajo iguales o inferiores a 13.115€, la reducción será de 5.565€ anuales.
• Aquellos con rendimientos netos del trabajo entre 13.115€ y 16.825€: la cuantía de reducción será de 5.565 menos el resultado de multiplicar por 1,5 la diferencia entre el rendimiento del trabajo y 13.115€ anuales.

Deducción por maternidad

Otro de los puntos a tener en cuenta es que desde 2018 el importe de la prestación por maternidad puede no incluirse en la declaración. Las retenciones que se hayan soportado, son deducibles.

Por otro lado, la deducción por maternidad incrementó en 1.000€ más. Lo será cuando quien pueda deducir haya tenido gastos de custodia en guardería/centros de educación infantil autorizados y su hijo sea menor de 3 años.

Deducción por familia numerosa 

También en 2018 aumentó el importe de la deducción por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo. Actualmente, la suma asciende en hasta 600€ anuales por cada hijo que forme parte de la familia numerosa. 

Deducción por personas con discapacidad a cargo

El nuevo supuesto de deducción habla sobre el cónyuge con discapacidad. 

Esta deducción se da siempre que no tenga rentas anuales superiores a 8000€, ni genere el derecho a las deducciones previstas en las letras C) y D) del número 1 del artículo 81 bis de la LIRPF (descendiente con discapacidad o ascendiente con discapacidad con derecho a la aplicación del mínimo).

Este tiene derecho a una deducción en el IRPF de hasta 1.200 euros anuales.