El mes de Enero los autónomos tenemos que preparar los resúmenes anuales de nuestros impuestos. 

Además de los modelos que ya conocemos como el modelo 190 de retenciones de ingresos a cuenta o como el modelo 390 sobre el IVA, también tenemos otras obligaciones fiscales menos conocidas. 

Te hablo de los certificados de retenciones para autónomos.  Entre todos los que hay, el que aplica a más autónomos es el certificado de retenciones por alquiler.

Qué es el certificado de retenciones por alquiler para autónomos

El certificado de retenciones por alquiler para autónomos es un documento obligatorio para el autónomo que pone en alquiler un local comercial.

Este modelo sirve para abonar a Hacienda el porcentaje de IRPF que le toca retener por el alquiler de dicho espacio.

Qué debe incluir el certificado de retenciones por alquiler para autónomos

En este informe deben constar constar los siguientes datos de la operación del alquiler: 

  • El precio del alquiler
  • La identificación del local arrendado
  • El nombre y N.I.F. del propietario del mismo
  • El nombre y N.I.F. del destinatario del certificado, el que ha alquilado el local
  • El importe total de las retenciones practicadas 
  • El % de IVA al que está sujeto 
  • Las retenciones por IRPF

Quién está obligado a presentar el certificado de retenciones por alquiler para autónomos

Si eres el arrendador eres quién está obligado a presentar el certificado de retenciones por alquiler para autónomos. 

Para ello debes cobrarle a quién alquila tu local el IVA correspondiente.

Esa cantidad se la darás a Hacienda posteriormente mediante el certificado de retenciones por alquiler.

Si en cambio eres el que alquila el local, tu obligación es la de pagar la factura que te envíe el arrendador.

Cómo funciona el certificado de retenciones por alquiler para autónomos

Para que comprendas cómo funciona el certificado de retenciones por alquiler para autónomos te voy a explicar la tabla informativa de la Agencia Tributaria de los tipos de retención.

Para aplicar el certificado de retenciones por alquiler para autónomos lo que necesitas saber de esta tabla es que el capital inmobiliario va al 19 % de IRPF. 

Certificado de retenciones por alquiler para autónomos

Este porcentaje lo tienes que incluir en el modelo 180 anual.

Te voy a poner un ejemplo de todo esto para que lo entiendas mejor.

En la factura que emita el propietario del local aparecerán los siguientes datos:

  • Precio del alquiler (ej: 1000 €) + 21% de IVA 
  • 19% de retención de IRPF

En el caso de esta factura, si el precio del alquiler es de 1.000 € cada mes el que alquila el local debe abonar 1.020 €.

Esta cuantía total final junto con el 19 % del IRPF es lo que aparecerá en el modelo 180 y lo que declararás a hacienda mediante el certificado de retenciones por alquiler.

Obligaciones fiscales del certificado de retenciones por alquiler para autónomos

El presentar el certificado de retenciones por alquiler para autónomos supone también presentar trimestralmente el modelo 115 con las retenciones por alquiler y el 180 que es el resumen anual. 

De estos trámites no se salva ningún autónomo que pague un alquiler por una oficina, local, taller, almacén o cualquier inmueble que utilice para desarrollar su actividad laboral. 

Si te queda alguna duda o necesitas asesoramiento sobre tu situación como autónomo, podemos quedar para una llamada de 15 minutos. En ella comentamos tu situación para ver cómo te podemos ayudar.