Cómo Declarar Una Factura No Europea

Con la globalización cada vez somos más los autónomos que realizamos operaciones fuera de Europa. Es habitual tener clientes o proveedores que podemos considerar como no comunitarios. Si eres un autónomo que realiza operaciones fuera de Europa. Si este es tu caso, lee detenidamente este artículo en el que te explico cómo declarar una factura no europea.

Lo primero que hay que destacar es que esta situación tiene cierta relevancia de cara a Hacienda. Cuando adquieres servicios o productos de una empresa o profesional situado fuera de Europa, la factura o el documento que recibirás por dicha compra lo tendrás que registrar en tu contabilidad teniendo en cuenta lo siguiente:

1. Esa factura lo normal es que no lleve IVA ni nada que se le parezca, solo el precio del bien o servicio que has comprado.

2. Tienes que saber que no se registra igual una compra de bienes a un extranjero que una adquisición de servicios. Debes diferenciar las compras de bienes con las de servicios. Para Hacienda no es lo mismo comprarte un mono de trabajo que contratar un servidor.

3. Las compras de bienes a un extranjero obligatoriamente tienen que pasar por la Aduana Española y ahí será cuando pagarás el IVA que te corresponda. Por ejemplo, si son herramientas que necesitas para trabajar y que has comprado en China, para sacar las herramientas de la Aduana y poderlas utilizará necesitarás abonar el 21% de IVA. Posteriormente, podrás registrar esa factura con el 21% de IVA en tu contabilidad en el apartado de “operaciones de bienes de importación”, casillas 32 y 33 del Modelo 303. 

4. Las adquisiciones de servicios a un extranjero debes de registrarlas en tu contabilidad de una forma especial. Para que lo entiendas bien te pongo un ejemplo: Imagínate que has contratado un servidor para tu web propiedad de una empresa americana, cada mes el servidor cuesta 30€. Todos los meses vas a recibir una factura por valor de 30€ y para registrarla en tu contabilidad deberás de hacerlo aplicando un 21% de IVA sobre los 30€. Pero ahí, no se acaba todo, puesto que la normativa fiscal española es algo más complicada para estas cuestiones y para este caso entra en juego el término “inversión del sujeto pasivo”. Esta palabreja aunque suene muy rimbombante no es más que trasladar esa factura de gastos a ingresos, es decir, lo que hacemos es tenerla en cuenta como una factura de gastos por servicios extranjeros al 21% de IVA, y a su vez com una factura de venta por igual valor y al 21% de IVA. En total, este tipo de operaciones nos repercuten 0 en nuestra actividad, pero debemos de contabilizarlas correctamente si no queremos tener problemas con nuestra amiga Hacienda.

5. En principio, las ventas que realizamos de bienes o de servicios a clientes extranjeros que son empresas o profesionales no llevan IVA y las tenemos que registrar al tipo 0% de IVA.

Como ves, aunque no nos repercuta demasiado en nuestro negocio operar con extranjeros, lo cierto es que podemos tener más de un dolor de cabeza si no registramos correctamente este tipo de operaciones. Si no quieres tener problemas entra en www.declarando.es y verás lo fácil que es llevar bien tu contabilidad.

Sobre el autor

Marta Marta Zaragozá, CEO y Fundadora de Declarando (el Asesor Fiscal de más de 10.000 autónomos). Abogada fiscalista, compensa su alergia al chocolate con montañas de tarta de queso. Su meditación es la natación y su distracción Juego de Tronos.