Si eres un autónomo que se dedica al comercio minorista será importante que conozcas cómo funciona el recargo de equivalencia para autónomos. El recargo de equivalencia es un sistema especial de IVA que aplican obligatoriamente aquellos autónomos que tiene la condición de comerciantes minoristas.

Con este sistema el autónomo paga por un lado el IVA (21%, o 10% o 4%, dependiendo del producto que compre), y por otro un porcentaje adicional del (5,20%, o 1,40% o 0,50%) que se llama recargo de equivalencia. Existen 3 tipos de recargo de equivalencia para autónomos, y es importante que los tengas muy claros.

El funcionamiento del recargo de equivalencia es el siguiente:

  • Si eres un autónomo comerciante minorista que tiene que aplicar recargo de equivalencia, lo primero que tienes que hacer es informar a tus proveedores de esta situación. Para ello, puedes enviarle una copia de tu alta en Hacienda o Modelo 037, o bien enviarle un correo electrónico informándole de la situación.
  • Una vez, tus proveedores ya lo saben, ellos van a confeccionar una factura normal al tipo de IVA que corresponda, más el porcentaje del recargo de equivalencia que toque cada vez que les compres. Te pongo un ejemplo, eres un comerciante minorista porque tienes una tienda de ropa, y compras todas las prendas de vestir que después vendes a unos grandes almacenes. Acabas de adquirir 1000€ de pantalones de diferentes estilos. En este caso, la factura que vas a recibir de estos almacenes debería de contener los datos siguientes:
  1. Base Imponible/Precio = 1000,00€
  2. 21% de IVA = 210,00€
  3. 5,20% RE = 52,00€
  4. Total a pagar = 1262,00€

Es decir, en este ejemplo deberías pagarle al proveedor por la compra de los pantalones que vas a vender después en tu tienda 1.262€.

  • Ya le has pagado la factura a tu proveedor, por tanto, has satisfecho el IVA y el recargo de equivalencia que te corresponde. En este punto, será el propio proveedor el que cuando llegue el trimestre y tenga que presentar sus impuestos, ingresará en su Modelo 303 de IVA el recargo de equivalencia que le has pagado, a parte del IVA. De ahí, que tú no tengas que presentar con este sistema de IVA ningún Modelo 303.

Éste es el funcionamiento del sistema de IVA especial que llamamos recargo de equivalencia. A priori podemos pensar que está genial porque te evitas tener que presentar el Modelo 303 y confeccionar los llamados libros registro donde anotas tus ingresos y tus gastos. Sin embargo, debes de saber que si estás en recargo de equivalencia pierdes automáticamente el derecho a poder recuperar el IVA que pagas por todas las compras que realices y que están vinculadas con tu actividad.

Cómo Funciona El Recargo De Equivalencia Para Autónomos

Me explico, siguiendo con el ejemplo anterior, imagínate que has invertido 10.000€ para reformar tu tienda de ropa, teniendo factura de todos los gastos de albañilería, fontanería, mobiliario, decoración etc …. todos estos gastos, que de normal son deducibles, con este sistema no los podrás recuperar. Hacienda te libera de presentar el Modelo 303 y de cumplir el resto de obligaciones formales, pero a cambio no te deja recuperar el IVA de tus compras en ningún caso, da igual que sea un gasto por compra de materias primas, como que sea un gasto de inversión. Con este ejemplo, perderías los 2.100€ de IVA pagados en la reforma de la tienda (10.000€ al 21%)

Por otra parte, además de obligarte a pagar el IVA que te corresponda por cada compra que realices, Hacienda te exige el porcentaje adicional del recargo de equivalencia. En el ejemplo anterior, pagas 210€ de IVA que no vas a poder recuperar, más 52€ de recargo de equivalencia. En cambio, si estuvieses en régimen general de IVA, pagarías igualmente los 210€ que podríais recuperar al ser deducibles, y nada más.

Como ves, el recargo de equivalencia es un sistema de IVA con un funcionamiento especial que sólo lo utilizan quienes están obligados a ello, pero que de normal nadie lo utiliza por las limitaciones que comporta. Si tienes dudas sobre si tienes que aplicarlo o no, visitarnos en www.declarando.es o echa un vistazo al siguiente vídeo sobre el recargo de equivalencia: 

Ver: Recargo de Equivalencia Para Autónomos