Ya te había contado anteriormente qué es el modelo 30, el formulario en el que se resumen las declaraciones trimestrales de IVA. Este impuesto lo tenemos que presentar todos los autónomos que hayamos hecho el modelo 303 de IVA trimestral a lo largo de año y quizás es uno de los más importantes y complicados si no cuentas con la ayuda de un asesor. Por eso te voy a contar en este artículo cómo rellenar el modelo 390 correctamente y sin fallos.

Si eres autónomo, lo primero que debes de tener claro, es que tienes 2 opciones para presentar este impuesto:

  1. Utilizar Declarando: Si ya has presentado los impuestos trimestrales con nosotros, como tendrás todas las facturas de ingresos y gastos introducidas en la plataforma, presentar el modelo 390 se costará exactamente 2 minutos, sin errores y con la ayuda de nuestro asesor virtual. Si no has utilizado nunca la plataforma, tendrás primero que subir tu contabilidad, pero ya verás como es un proceso muy ágil y sencillo.
  2. Utilizar el programa de ayuda de Hacienda: Ya sabes que cualquier cosa que sea oficial no es precisamente rápida y fácil así que si decides elegir esta opción te aconsejor que sigas al pie de la letra mis recomendaciones. 

Para que lo entiendas bien, te voy a poner un ejemplo: Imagínate que eres un arquitecto que durante el ejercicio 2016 ha tenido los siguientes ingresos y gastos

  • Ingresos = ventas al 21% de 10.000€ (2.100€ de cuota de IVA)
  • Gastos = 3000€ de alquiler (como el IVA es un 21% la cuota de IVA es de 630€), 2000€ de compras de material (también todo al 21%, por tanto 420€) y 2000€ de suministros (que van al 10% de IVA, por tanto 100€)

Con estos datos, vamos a confeccionar el modelo 390 de nuestro arquitecto. Los pasos a seguir son:

1. Descargar el programa de ayuda de Hacienda

2. Crear un nueva declaración y empezar a introducir los datos que te identifican como autónomo: tendrás que indicar tu NIF, nombre, apellidos y teléfono de contacto, así como marcar que NO a la pregunta de si estás en concurso de acreedores

3. Seleccionar el tipo de actividad o actividades en las que estás dado de alta en Hacienda: si no te acuerdas, esta información la puedes obtener del Modelo 037 de alta que presentaste cuando empezaste a trabajar como autónomo. Lo que te pide es que elijas tu epígrafe de I.A.E:

Cómo Rellenar El Modelo 390

En la siguiente página te pedirá otra vez que indiques tu datos personales, esta vez, con tu dirección fiscal inclusive:

Cómo Rellenar El Modelo 390

4. Introducir los datos relativos a las ventas: Las ventas realizadas durante el ejercicio 2016 se deberán de agrupar teniendo en cuenta el tipo de IVA. Es decir, todas las ventas al 21% nacionales se suman y se declaran juntas en la casilla 05 y su cuota de IVA en la 06, todas las ventas al 10% van a la casilla 03 y el IVA a la 04 y todas las ventas al 4% van a la casilla 01 y su IVA a la 02. Por tanto, en nuestro ejemplo, indicaríamos en la casilla 05 los 10.000€ y en la 06 los 2.100€:

Cómo Rellenar El Modelo 390

5. Introducir los datos relativos a los gastos: Lo mismo pasa cuando tienes que rellenar los datos relativos a los gastos del ejercicio que vas a declarar, también se tienen que agrupar por tipos de IVA.

Siguiendo con el ejemplo anterior, rellenarías el Modelo 390 del modo siguiente: Como se supone que todas las compras y gastos nuestro arquitecto las ha realizado con empresas o autónomos españoles, los datos tenemos que introducirlos en el apartado de “IVA deducible en operaciones interiores de bienes y servicios corrientes”. De este modo, en la casilla 605 indicaríamos el importe de 5.000€ (la suma de los 3.000€ del alquiler + los 2.000€ de las compras de material), en la casilla 606 la cuota total de IVA al 21%, o sea 1.050€ (630€+420€), en la casilla 603 indicaríamos los gastos al 10% de IVA, esto es los 1.000€ y en la 604 los 100€ de IVA.

6. Indicar el importe a compensar del ejercicio anterior: Como sabes, hay algunas veces que el IVA sale a tu favor porque has pagado más IVA en tus compras y gastos que el que tienes que ingresar debido a tus ventas (por ejemplo porque tienes ventas que van al 0% de IVA). En estos casos tienes la opción de elegir si quieres que Hacienda te devuelva ese dinero o si lo prefieres arrastrar al año siguiente. Si la opción elegida es la de compensar, tendrás que indicarlo en el Modelo 390, en la casilla 85:

Cómo Rellenar El Modelo 390

 

7. Indicar el resultado final del IVA correspondiente al ejercicio en cuestión: si todos los Modelos 303 que has presentado durante el año han sido a pagar, tendrás que sumar todo lo ingresado e indicarlo en la casilla 95. En cambio, si el IVA te ha salido a tu favor, indicarás si quieres su devolución poniendo su importe en la casilla 98, o su compensación para el siguiente año, en la casilla 97.

8. Indicar el importe correspondiente al volumen de tus operaciones: Deberás de desglosar por tipos de operaciones de venta, el total importe de ventas que has obtenido en el año, es decir, si son ventas nacionales (casilla 99,)  ventas europeas (casilla 103), de fuera de Europa (casilla104) etc…

Cómo Rellenar El Modelo 390

 Como ves, el Modelo 390 no es que sea una declaración difícil de confeccionar pero si es muy laboriosa, por eso te recomiendo que entres en www.declarando.es y empieces a ahorrar tiempo y dinero.