El Modelo 115 no es de los más conocidos entre los autónomos. En general, sólo saben de su existencia los trabajadores por cuenta propia que necesitan alquilar un inmueble para desarrollar su actividad.

Aún así, he hablado con muchos autónomos que tenían una tienda, un taller o una oficina alquilada y se olvidaban de presentar este formulario de impuestos.

Para que no queden dudas, aquí te dejo las 3 cosas que debes saber del Modelo 115.

1. ¿Qué es el Modelo 115?

El Modelo 115 es un formulario que tienes que presentar cada trimestre a Hacienda para:

  1.  Informar del importe que pagas por el alquiler de tu local de negocios.
  2.  Informar de la cantidad que le has retenido al propietario de dicho local debido al alquiler. Es decir, de la cuota de IRPF que no le has pagado por  aparecer restada de la factura o recibo del alquiler.
  3.  Ingresarle a Hacienda la cantidad anterior (cuota IRPF o retención por alquiler)

Esa cuota de IRPF o retención por alquiler se calcula aplicando un % sobre el precio del alquiler. Ese % para 2016 es un 19%.

Ejemplo:

Eres un arquitecto que para realizar su trabajo ha alquilado una planta baja muy luminosa y moderna por la que paga 500€ al mes. El dueño de esta planta baja cada mes te envía una factura o recibo con los datos siguientes:

  • Base Imponible = 500€
  • 21% IVA = 105€
  • 19% IRPF = -95€
  • Total a pagar = 510€

Por tanto, tu tienes que pagarle al dueño del local 510€ cada mes por el alquiler. En cambio, cuando vayas a presentar el Modelo 115, a parte de informar de que al trimestre pagas por el alquiler 1.500€ (500 * 3meses), tienes la obligación de indicar e ingresar a su favor la cuota de IRPF restada en las facturas o recibos, es decir 285€ (95*3meses).

Entonces, ya sabes que el Modelo 115 es un formulario que presentas trimestralmente a Hacienda y en donde, a parte de informar el precio que pagas por el alquiler de tu oficina, lo utilizas para ingresar la cuota de IRPF derivada del alquiler. No es un modelo difícil de hacer, pero es importante seguir algunos consejos básicos para rellenarlo.

La cuota de IRPF ya sabes que es esa cantidad de dinero que no le das al propietario del local en el momento de ingresarle el alquiler, sino que te la guardas, para después (cada trimestre) dársela a Hacienda en su nombre.

2. ¿Quiénes tienen que presentar el Modelo 115?

Sólo tendrás la obligación de presentar trimestralmente el Modelo 115 si eres un autónomo que desarrolla una actividad económica, y que pagas alquiler de la oficina, local, taller, almacén o del inmueble que utilizas para llevarla a cabo.

Hay algunos casos en los que no tendrás obligación de presentar el Modelo 115, aunque tengas un inmueble alquilado para tu actividad.

De los supuestos que hay el que más te puede interesar conocer es que, si a pesar de tener alquilado tu local de negocio, el importe que le pagas al dueño no supera los 900€ al año, él no tiene que indicarte en la factura o recibo ese 19% de cuota de IRPF. Así tú te olvidas de presentar el Modelo 115 al no existir ninguna cantidad que ingresarle a Hacienda.

3. ¿Qué ocurre si no presento el Modelo 115?

El Modelo 115 es una declaración obligatoria que tienes que presentar a Hacienda si te encuentras en la situación comentada, es decir, que desarrollas una actividad económica y pagas alquiler por un local de negocios superior a los 900€ anuales.

Por tanto, para no tener problemas con Hacienda deberás darte de alta en la obligación de retener. Para ello tienes que rellenar un Modelo 037 y presentarlo en Hacienda.

Para rellenar este Modelo correctamente sólo deberás cumplimentar las siguientes casillas:

  • La casilla 136 de la página 1
  • La casilla 702 con la opción Alta de la página 3
  • La casilla 722 con la fecha del alta (fecha contrato alquiler) de la página 3.

Tienes un mes para realizar este trámite, a contar desde la fecha del contrato de alquiler.

Una vez tengas el Modelo 037, cada trimestre deberás de presentar el Modelo 115 a Hacienda e ingresar la retención por alquiler que corresponda. En el caso de no presentarse el Modelo las consecuencias van a ser:

  • Pagarle a Hacienda el importe de la retención por alquiler que no has satisfecho al no presentar el Modelo
  • Recibir una sanción de Hacienda que generalmente te supondrá pagar el 50% de lo que has dejado de ingresar con el Modelo 115, es decir, que si tenías que pagar 500€ por retenciones de alquiler con el Modelo 115, le tendrás que añadir a esa cantidad 250€ más en concepto de sanción tributaria. !Mejor que no se te olvide!

¿Tienes más dudas sobre el Modelo 115?

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