Sin duda el Modelo 303 es uno de los que más dudas despierta entre los autónomos. Para que te hagas una idea, tiene más de 10.000 búsquedas mensuales en Google.

El Modelo 303 se traduce cada trimestre en pagarle a Hacienda el IVA acumulado por las facturas emitidas. Se entrega junto con el resumen anual plasmado en el Modelo 390

Si no estás familiarizado con este modelo tienes que recordar que el Modelo 303 es el de autoloquidación de IVA. Y déjame que te diga que el IVA no es el impuesto más fácil del mundo…

Qué es el Modelo 303

El Modelo 303 es el impuesto de autoliquidación del IVA. Consta de más de 80 casillas divididas en 8 secciones, por lo que probablemente es uno de los más densos de cumplimentar.

Cualquier profesional que desarrolle una actividad económica y operaciones sujetas a IVA, tiene, si o sí, está obligado a presentarlo.

Con este modelo, tú como dueño de la empresa te conviertes en el que recauda el dinero de terceros para pasárselo en formato de informe a la Agencia Tributaria.

Dicho de otra manera, el IVA es un impuesto que realmente no va contigo, pero que estás obligado a gestionar. Tú se lo tienes que cobrar a tus clientes y luego se lo ingresas a Hacienda cuando le pagas los impuestos.

El IVA (el Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto que lo paga el consumidor final. Es un concepto que nos resulta familiar pero a veces nos liamos cuando nos encargamos de “gestionarlo”.

El principal problema que tiene es que se trata de un impuesto indirecto.

¿Y cómo se lo pagas a Hacienda? ¡Con el Modelo 303! De hecho, este es el motivo por el que muchos autónomos lo llaman simplemente el Modelo de IVA.

Hace un tiempo la Agencia Tributaria decidió simplificar la cantidad de modelos de manera que eliminó modelos similares como el 310, 311, 370 y 371 y su función ha quedado cubierta por el  Modelo 303.

Es importante, por tanto, identificar bien tu perfil de contribuyente, ya que si te sale a devolver, puedes ahorrar más de lo que te imaginas…

El Modelo 303 tiene un modelo anual informativo de autoliquidación del IVA que se llama Modelo 390.

Estos 2 modelos son totalmente obligatorios, pero no te preocupes, en la declaración anual no tienes que pagar nada, es un modelo informativo para Hacienda.

modelo 303

El IVA en el Modelo 303

Este suele ser uno de los apartados que más dudas genera. El IVA está dividido por secciones y cada una tiene sus peculiaridades.

Déjame que te diga otra cosa, en el artículo Cómo rellenar el Modelo 303 de autoliquidación de IVA te explicamos todos los pasos y características del IVA en el Modelo y tu negocio porque no es sencillo.

Qué es la cuota a compensar

Por si no lo sabes, la cuota a compensar no es más que la cantidad de dinero que tienes a tu favor y que se ha generado de los Modelos 303 que has presentado.

Por ejemplo, imagínate que en el primer trimestre, una vez realizados los 4 pasos comentados, el resultado de tu Modelo 303 es de -100€ negativos.

Esto no sólo quiere decir que no tienes que pagarle nada a Hacienda, además cuentas con 100€ a tu favor que podrás utilizar en el trimestre siguiente.

Llega el segundo trimestre y resulta que tienes que pagarle a Hacienda 150€; como tienes 100€ a tu favor, los compensarás con los 150€ que tienes de deuda, de forma que sólo le pagarás 50€.

Modelo 303

El Modelo 303 y el recargo de equivalencia

Si eres un autónomo que te dedicas al comercio minorista es imprescindible que sepas los tres aspectos básicos del llamado recargo de equivalencia.

Quizás ahora te preguntas, ¿soy yo comerciante minorista? El minorista es el empresario o profesional que cumple con los dos condicionantes siguientes:

  1. – Realiza una actividad por su cuenta comercializando productos o artículos al por menor, es decir, compra para después venderlos. Ni los fabrica, modifica, trata, o transforma.
  2. – Más del 80 % de las operaciones totales de las ventas realizadas por el minorista durante el año anterior han de haber sido a clientes (personas físicas) que no son empresarios o profesionales.

No obstante, no todos los artículos o productos que comercializas te dan la condición de minorista.

Los que te excluyen de estar incluido en el régimen del recargo de equivalencia son:

  • Vehículos accionados a motor para circular por carretera y sus remolques
  • Embarcaciones y buques
  • Aviones, avionetas, veleros y demás aeronaves
  • Accesorios y piezas de recambio de los medios de transporte comprendidos en los números anteriores
  • Joyas, alhajas, piedras preciosas, perlas naturales o cultivadas, objetos elaborados total o parcialmente con oro o platino, así como la bisutería fina que contenga piedras preciosas, perlas naturales o los referidos metales, aunque sea en forma de bañado o chapado
  • Prendas de vestir o de adorno personal confeccionadas con pieles de carácter suntuario
  • Los objetos de arte originales, antigüedades y objetos de colección.
  • Los bienes que hayan sido utilizados y después se han vendido
  • Los aparatos para la avicultura y apicultura, así como sus accesorios.
  • Los productos petrolíferos cuya fabricación, importación o venta esté sujeta a los Impuestos Especiales
  • Maquinaria de uso industrial
  • Materiales y artículos para la construcción de edificaciones o urbanizaciones
  • Minerales, excepto el carbón
  • Hierros, aceros y demás metales y sus aleaciones, no manufacturados
  • El oro de inversión definido en el artículo 140 de la Ley del Impuesto

Por tanto, si vendes alguno de los artículos incluidos en la lista anterior no tendrás la obligación de estar dado de alta en el IVA por el régimen del recargo de equivalencia y podrás utilizar el régimen general.

Sin embargo, si cumples con los 2 requisitos anteriores y no comercializas con esos productos, eres comerciante minorista.

Es ese caso, tienes que conocer los aspectos básicos del régimen especial del recargo de equivalencia. ¡Esto es importante porque afecta directamente al Modelo 303!

La siguiente pregunta que te estás haciendo es, ¿qué es el recargo de equivalencia?

El recargo de equivalencia es un régimen especial del Impuesto sobre el Valor Añadido que lo aplican aquellos autónomos cuya actividad es la venta al por menor y cuando sus clientes son personas físicas.

Este sistema consiste en que los proveedores del autónomo minorista le repercuten en la factura de los productos que adquiere para luego vender:

  • El IVA correspondiente
  • Más el recargo de equivalencia

Ambos conceptos en la factura tienen que constar por separado y pueden ser los siguientes:

  • Artículos o productos que deben llevar el IVA del 21 %: el recargo de equivalencia será del 5,2 %
  • Artículos o productos al 10 % de IVA: el recargo de equivalencia será del 1,4 %
  • Artículos o productos al 4 % de IVA: el recargo de equivalencia será del 0,5 %

El minorista tendrá que pagarle a su proveedor el precio del bien comprado, el importe del IVA y del recargo de equivalencia que le corresponda.

Será el proveedor quien mediante la presentación de su Modelo 303 de IVA ingrese a Hacienda tanto el IVA correspondiente a la venta de los productos realizada al minorista, como el importe del recargo de equivalencia.

La última cuestión importante es, ¿qué consecuencias tiene el estar dado de alta en el régimen especial del recargo de equivalencia?

Principalmente las obligaciones del minorista dado de alta en el régimen del recargo de equivalencia son:

  1. Tiene que informar a sus proveedores el hecho de estar dado de alta en el recargo de equivalencia, con el fin de que estos puedan repercutirle el recargo correspondiente en sus facturas.
  2. No tiene obligación de llevar los libros registro de IVA, salvo que realice otras actividades dadas de alta en otros regímenes distintos de IVA.
  3. No tendrá que presentar declaraciones del IVA por las actividades incluidas en este régimen especial. Como consecuencia, cada trimestre se evitará presentar e ingresar el Modelo 303.
  4. Cuando realice adquisiciones intracomunitarias, operaciones en las que se produzca la inversión del sujeto pasivo o ventas de inmuebles con IVA, presentará el Modelo 309 o “declaración no periódica”.

Por si no lo sabes, con Declarando puedes contabilizar tus gastos con la ayuda de un asesor fiscal.

Si tienes alguna duda sobre tu situación como autónomo, desde Declarando podemos quedar para una llamada de 15 minutos. En ella comentaremos tu situación y veremos cómo te podemos ayudar.