El epígrafe del IAE. Uno de los puntos clave en el alta de los autónomos en España.
Dependiendo del IAE que indiques en tu alta, tendrás que presentar unos impuestos u otros.
Por eso es tan importante que conozcas bien qué es el epígrafe del IAE, cómo funciona y que elijas el más adecuado para ti.
Te contamos el significado.
¿Qué es el epígrafe IAE?
El epígrafe del IAE (Impuesto de actividades económicas) es un apartado que determina la actividad económica que llevas a cabo.
Esta actividad está regulada por el real decreto del impuesto de actividades económicas, que se compone de secciones y grupos que engloban actividades empresariales, profesionales o artísticas y se representan por un código o epígrafe.
Al darte de alta de autónomo en Hacienda, con el modelo 036 o 037, tienes que especificar la actividad, o actividades que vas a desarrollar.
Este paso es obligatorio y de él va a depender tu fiscalidad como profesional por cuenta propia.
Por eso siempre recomendamos la ayuda de un profesional que sepa diferenciar los epígrafes dependiendo de las actividades.
Secciones dentro de los epígrafes de IAE
Existen tres grandes secciones dentro de los epígrafes del IAE.
Dependiendo de la naturaleza de la actividad que lleves a cabo como autónomo formarás parte de una de las secciones o de otra:
- Actividades empresariales: ganadería, construcción, minería…
- Actividades profesionales: autónomos como arquitectos e ingenieros, hostelería, sanidad, educación, inmobiliarias…
- Actividades artísticas: profesionales dedicados a las artes como,, cineastas, bailarines, músicos…
El régimen de IVA que se te va a aplicar va a depender del epígrafe en el que se enmarque tu actividad.
Todos los epígrafes del IAE
Para encontrar el epígrafe IAE que te corresponde, puedes buscar en el listado el que mejor te encaje o, como siempre decimos, asegurarte con un experto que te ayude a elegir el adecuado.
Sección primera: epígrafes del IAE de actividades empresariales
División 0: ganadería independiente
01 Explotación de ganado bovino
02 Explotación de ganado ovino y caprino
03 Explotación de ganado porcino
04 Avicultura
05 Cunicultura
06 Otras explotaciones ganaderas n.c.o.p.
07 Explotaciones mixtas
División 1: energía y agua
11 Extracción, preparación y aglomeración de combustibles sólidos y coquerías
12 Extracción de petróleo y gas natural
13 Refino de petróleo
14 Extracción y transformación de minerales radiactivos
15 Producción, transporte y distribución de energía eléctrica, gas, vapor y agua caliente
16 Captación, tratamiento y distribución de agua y fabricación de hielo
División 2: extracción y transformación de minerales no energéticos y productos derivados. Industria química
21 Extracción y preparación de minerales metálicos
22 Producción y primera transformación de metales
23 Extracción de minerales no metálicos ni energéticos: turberas
24 Industrias de productos minerales no metálicos
25 Industria química
División 3: industrias transformadoras de los metales, mecánica de precisión
31 Fabricación de productos metálicos (excepto máquinas y material de transporte)
32 Construcción de maquinaria y equipo mecánico
33 Construcción de máquinas de oficina y ordenadores (incluida su instalación)
34 Construcción de maquinaria y material eléctrico
35 Fabricación de material electrónico (excepto ordenadores)
36 Construcción de vehículos automóviles y sus piezas de repuesto
37 Construcción naval, reparación y mantenimiento de buques
38 Construcción de otro material de transporte
39 Fabricación de instrumentos de precisión, óptica y similares
División 4: otras industrias manufactureras
41 Industrias de productos alimenticios y bebidas
42 Industrias de otros productos alimenticios, bebidas y tabacos
43 Industria textil
44 Industria del cuero
45 Industria del calzado y vestido y otras confecciones textiles
46 Industrias de la madera, corcho y muebles de madera
47 Industria del papel y fabricación de artículos de papel: artes gráficas y edición
48 Industrias de transformación del caucho y materias plásticas
49 Otras industrias manufactureras
División 5: construcción
50 Construcción
501 Edificación y obra civil
502 Consolidación y preparación de terrenos, demoliciones, perforaciones para alumbramiento de aguas, cimentación y pavimentaciones
503 Preparación y montaje de estructuras y cubiertas, postes y torres metálicas, carriles, compuertas, grúas, etc.
504 Instalaciones y montajes
505 Acabados de obras
506 Servicios auxiliares de la construcción y dragados
507 Construcción, reparación y conservación de toda clase de obras
508 Agrupaciones y uniones temporales de empresas
División 6: comercio, restaurantes, hospedaje, reparaciones
61 Comercio al por mayor
62 Recuperación de productos
63 Intermediarios del comercio
64 Comercio al por menor de productos alimenticios, bebidas y tabaco realizado en establecimientos permanentes
65 Comercio al por menor de productos industriales no alimenticios realizado en establecimientos permanentes
66 Comercio mixto o integrado; comercio al por menor fuera de un establecimiento comercial permanente (ambulancias, mercadillos y mercados ocasionales o periódicos); comercio en régimen de expositores en depósito y mediante aparatos automáticos.
67 Servicio de alimentación (restaurantes, bares, cafés, otros servicios de restauración).
68 Servicio de hospedaje
69 Reparaciones
División 7: transporte y comunicaciones
71 Transporte por ferrocarril
72 Otros transportes terrestres
73 Transporte marítimo y por vías navegables interiores
74 Transporte aéreo
75 Actividades anexas a los transportes
76 Telecomunicaciones
División 8: instituciones financieras, seguros, servicios prestados a las empresas y alquileres
81 Instituciones financieras
82 Seguros
83 Auxiliares financieros y de seguros, actividades inmobiliarias
84 Servicios prestados a las empresas
85 Alquiler de bienes muebles
86 Alquiler de bienes inmuebles
División 9: otros servicios
91 Servicios agrícolas, ganaderos, forestales y pesqueros
92 Servicios de saneamiento, limpieza y similares. Servicios contra incendios y similares
93 Educación e investigación
94 Sanidad y servicios veterinarios
95 Asistencia y servicios sociales
96 Servicios recreativos y culturales
97 Servicios personales
98 Parques de recreo, ferias y otros servicios relacionados con el espectáculo. Organización de congresos. parques o recintos feriales
99 Servicios no clasificados en otras rúbricas
Sección segunda: epígrafes IAE de actividades profesionales
División 0: profesionales relacionados con la agricultura, ganadería, caza y pesca
01 Doctores y licenciados en ciencias biológicas, ingenieros agrónomos y de montes
02 Ingenieros técnicos agrícolas y forestales, técnicos en biología, agronomía y silvicultura y otros técnicos similares
09 Otros profesionales relacionados con la agricultura, ganadería, caza, silvicultura y pesca, n.c.o.p.
División 1: profesionales relacionados con las actividades propias de la energía, agua, minería y de la industria química
11 Doctores y licenciados en ciencias físicas, en ciencias geofísicas y en ciencias geológicas. Ingenieros de minas
12 Doctores y licenciados en ciencias químicas
13 Ingenieros técnicos de minas, facultativos y peritos
19 Otros profesionales relacionados con las actividades propias de la energía, agua,minería e industria química, n.c.o.p.
División 2: profesionales relacionados con las industrias de la aeronáutica, de la telecomunicación y de la mecánica de precisión
21 Ingenieros aeronáuticos y navales, ingenieros de telecomunicación e ingenieros de armamento y construcción y similares
22 Ingenieros técnicos y ayudantes de la aeronáutica y ayudantes de ingenieros de armamento y construcción y similares
29 Otros profesionales relacionados con las industrias de la aeronáutica, de la telecomunicación y de la mecánica de precisión, n.c.o.p.
División 3: profesionales relacionados con otras industrias manufactureras
31 Ingenieros industriales y textiles
32 Ingenieros técnicos industriales y textiles y técnicos en artes gráficas
39 Otros profesionales relacionados con otras industrias manufactureras, n.c.o.p.
División 4: profesionales relacionados con la construcción
41 Arquitectos e ingenieros superiores de caminos, canales y puertos
42 Arquitectos técnicos e ingenieros técnicos en la construcción
43 Delineantes y decoradores
44 Técnicos superiores en desarrollo de proyectos urbanísticos y operaciones topográficas
45 Ingenieros en geodesia y cartografía
49 Otros profesionales relacionados con la construcción, n.c.o.p
División 5: profesionales relacionados con el comercio y la hostelería
51 Agentes comerciales
52 Técnicos en hostelería
59 Otros profesionales relacionados con el comercio y la hostelería n.c.o.p.
División 6: profesionales relacionados con el transporte y las comunicaciones
61 Gestores o intermediarios en las operaciones de transporte, y conductores de vehículos
69 Otros profesionales relacionados con el transporte y las comunicaciones n.c.o.p.
División 7: profesionales relacionados con las actividades financieras, jurídicas, de seguros y alquileres
71 Profesionales relacionados con los seguros
72 Gestores de asuntos públicos y privados
73 Profesionales del derecho
74 Profesionales de la economía y de las finanzas. Especialistas en inversiones y mercados y otros técnicos similares
75 Profesionales de la publicidad
76 Profesionales de la Informática y de las ciencias exactas
77 Profesionales de actividades diversas
79 Otros profesionales relacionados con las actividades financieras, jurídicas,de seguros y de alquileres, n.c.o.p.
División 8: profesionales relacionados con otros servicios
81 Profesionales que prestan servicios de limpieza
82 Profesionales de la enseñanza
83 Profesionales de la Sanidad
84 Profesionales relacionados con actividades parasanitarias
85 Profesionales relacionados con el espectáculo
86 Profesiones liberales, artísticas y literarias
87 Profesionales relacionados con loterías, apuestas y demás juegos de suerte, envite y azar
88 Profesionales diversos
89 Otros profesionales relacionados con los servicios a que se refiere esta División
Sección tercera: epígrafes IAE de actividades artísticas
01 Actividades relacionadas con el cine, el teatro y el circo
02 Actividades relacionadas con el baile
03 Actividades relacionadas con la música
04 Actividades relacionadas con el deporte
05 Actividades relacionadas con espectáculos taurinos
Por qué es importante escoger bien el IAE
Como te hemos avanzado durante el artículo, es muy importante elegir bien el IAE.
Y no lo decimos por decir, lo decimos porque en nuestra trayectoria hemos visto cómo muchas veces se elige el primer IAE que tiene similitud con el trabajo y luego vienen los problemas.
De esta decisión derivan muchas consecuencias que determinan tu trayectoria fiscal y que debes tener en cuenta.
Vamos a mencionar los más importantes (algunos de ellos los hemos ido mencionando):
- Hay epígrafes de IAE exentos de IVA, de modo que no tienes que presentar el modelo 303. Al no estar obligado a pagar el IVA, tampoco puedes recuperar el que has pagado a tus proveedores por las compras realizadas.
- Lo normal es darte de alta en la obligación de presentar el modelo 130, pero existen algunos IAE que no están obligados, así que no adelantan dinero a Hacienda a cuenta de la renta mediante el modelo 130, sino mediante retención en las facturas.
- El IAE también determina si aplicas retención de IRPF en las facturas o no.
- Otro fallo común es darse de alta en un IAE que va a módulos cuando no toca hacerlo. Esto conlleva presentar mal los impuestos.
- Por último, algo importante a tener en cuenta es que el IAE también afecta a los gastos deducibles de tu actividad. Y dependiendo del que elijas podrás deducir unos u otros.
Estos son algunos errores que puedes cometer si no sabes elegir bien el IAE de la actividad que vas a dar de alta en Hacienda.
Todos ellos desembocan en lo mismo, una infracción tributaria que conlleva la correspondiente sanción en Hacienda.
Desde Declarando podemos ayudarte con tu alta y podemos aconsejarte sobre cuál es el mejor IAE dependiendo de tu actividad en concreto.
Solo tienes que solicitar una llamada gratuita de asesoramiento con nuestro equipo de expertos y ellos te ayudan sin compromiso.
