Aplica las retenciones de IRPF a tus facturas correctamente

El modelo 130 es el formulario que se utiliza para la autoliquidación del pago fraccionado del IRPF.

Este modelo se tiene que presentar trimestralmente, declarando tus ingresos y tus gastos y abonando un anticipo del 20% a cuenta de la declaración de la renta.

El funcionamiento es muy similar al de las retenciones que se hacen en las nóminas de los trabajadores por cuenta ajena o en las retenciones que algunos autónomos deben de indicar en sus facturas de venta. La única diferencia es el % de anticipo.

El Modelo 130 se debe de presentar dentro de los 20 primeros días siguientes a que finalice el trimestre. Los plazos a tener en cuenta son:

• Primer Trimestre: del 1 al 20 de abril.
• Segundo Trimestre: del 1 al 20 de julio.
• Tercer Trimestre: del 1 al 20 de octubre.
• Cuarto Trimestre: del 1 al 30 de enero.

El Modelo 130 se puede presentar de dos formas:

• On-line, utilizando un certificado de firma digital o la Clave PIN de Hacienda. Si el Modelo 130 te sale a pagar podrás domiciliar su importe (si lo presentas antes del día 15 de cada trimestre) o pagarlo con NRC en el mismo momento de la presentación del modelo.
• En papel, utilizando el formulario oficial. Si te ha salido a pagar tienes que pasar antes por tu banco, si te ha salido negativo y no tienes que pagar, puedes ir directamente a Hacienda.

Están obligados a presentarlo:

• Autónomos que realizan actividades empresariales y que no declaren por módulos.
• Autónomos que realizan actividades profesionales, a excepción de quienes realizan retenciones en al menos el 70% de sus facturas de venta a sus clientes empresas o autónomos con sede en España.

El modelo 130 cuenta con 7 apartados diferentes:

• Declarante:
  Se deben de indicar los datos identificativos del autónomo que va a presentar el Modelo 130.
• Devengo:
  Se refiere al ejercicio y al periodo del modelo 130 que se presenta. SI estamos en Abril del 2018, en el apartado del devengo pondremos en la casilla de ejercicio “2018” y en la periodo “1T”.
• Liquidación:
  • Apartado I: Casillas 01 a 07: lo tienen que rellenar los autónomos que realizan actividades empresariales o profesionales en estimación directa.
    • Casilla 01: Se indicarán los ingresos obtenidos durante el periodo.
    • Casilla 02: Se indicarán los ingresos obtenidos durante el periodo. Si tu actividad se calcula por el método de estimación directa simplificada, has de tener en cuenta los gastos de difícil justificación.
    • Casilla 03: Es el resultado de restar el importe de la casilla 02 de la casilla 01.
    • Casilla 04: Es el resultado de aplicar el 20% sobre el importe de la casilla 03.
    • Casilla 05: Es la suma de los resultados a pagar de los Modelos 130 presentados con anterioridad dentro de un mismo año.
    • Casilla 06: Es la suma total del importe de las retenciones que se han incluido en las facturas de venta. Si en tu actividad las facturas de venta que realizas no deben de llevar IRPF, está casilla siempre la vas a tener en blanco.
    • Casilla 07: Importe del Modelo 130 que se obtiene de restar a la casilla 4, la casilla 5 y la casilla 6.
  • Apartado II: Casillas 08 a 011. Si tu actividad es agrícola, ganadera, forestal o pesquera deberás de rellanar los datos en estas casillas.
  • Apartado III: Casillas 12 a 19. Se realiza la liquidación total. En este apartado entran a valorarse no solo los resultados de los dos apartados anteriores, sino también si existen deducciones por otras causas, como la rehabilitación de la vivienda habitual o si hay que sumar resultados negativos de anteriores trimestres. El resultado final será lo que corresponda pagar.
• Complementaria: Si lo que se está presentado es un Modelo 130 que complementa otro presentado anteriormente con el mismo periodo y ejercicio. Esto lo hacemos cuando presentamos el formulario dejándonos algún ingreso o gasto por incluir y que queremos reflejar correctamente.
• Tipo de Declaración:
  A ingresar. Si el resultado es positivo (pagar)
  Negativo: Si no se tiene que ingresar cantidad alguna por este Modelo

• Datos Identificativos:
  En este apartado se deben de rellenar los datos siguientes:
  • Ejercicio y Periodo del Modelo 303 que se va a presentar. Ejemplo Ejercicio “2018” periodo “1T”
  • NIF y Nombre del autónomo que va a presentar el Modelo 303
  • A continuación hay una serie de preguntas que se deben de contestar indicando NO. Excepto a la pregunta “¿Tributa exclusivamente en régimen general?” que tienes que
    decir que SÍ
• IVA devengado:
  Aquí hay que incluir todas las facturas por las que se ha cobrado el IVA.
• IVA deducible:
  Se incluirán todas aquellas de gastos por las que se ha pagado el IVA. Es este apartado se han de incluir aquellas facturas que son realmente deducibles.
• Resultado:
  El resultado es la diferencia entre el IVA devengado y el IVA deducible para de esta forma obtener el resultado de la declaración.
• Tipo de Declaración:
  El Modelo 303 puede ser a pagar, negativo o sin actividad.Si es negativo tienes que tener en cuenta que durante los periodos del 1T, 2T y 3T marcarás la opción de “A compensar” . Compensar significa que el resultado negativo, o sea a tu favor, de un trimestre, se arrastra para los trimestres siguientes. Si llega el 4T y resulta que tu Modelo 303 te sale negativo, será el momento de poder optar por seguir compensando para el ejercicio siguiente, o bien pedirle a Hacienda que te lo devuelva.

  Si resulta que no has tenido actividad en un trimestre, marcarás la opción de “Sin actividad”.

• Complementaria:
  Se rellenará esta casilla en el caso de que se trate de una declaración complementaria de otra anterior. Es decir, si has presentado un Modelo 303 que quieres modificar con la presentación de otro posterior, tienes que rellenar este apartado.