El modelo 190 es un resumen anual que sirve para informar a Hacienda del importe total de las retenciones aplicadas a trabajadores y autonomos.
El modelo 190 resume todos los modelos 111 que se presentan trimestralmente a lo largo del año. Por eso, es muy importante tener bien presentados los modelos trimestrales. De esta forma el modelo 190 se presentará correctamente.
Están obligados a presentar el modelo 190 todos los autónomos que tengan trabajadores en nómina, reciban facturas de otros autónomos que deban retener IRPF, tengan ganancias patrimoniales o arrendamiento de bienes muebles, reciban ingresos derivados de la propiedad intelectual o industrial, hayan cedido derechos de imagen o ganado premios.
Si estás en uno de estos supuestos o en varios a la vez y has presentado trimestralmente el modelo 111, estás obligado a presentar el modelo 190 en Hacienda.
Aprende más: qué autonomos deben retener IRPF
El plazo de presentación del modelo 190 va del 1 al 31 de enero. Se presenta coincidiendo con el cuarto trimestre de su equivalente trimestral el modelo 111.
Al ser un modelo anual, se presenta en enero pero declarando el año vencido. Es decir, durante enero de 2021, tendrás que declarar las retenciones de 2020.
El modelo 190 solo se puede presentar de forma telemática en la web de la Agencia tributaria.
Para presentarlo puedes optar por el sistema de ayuda de la AEAT o presentarlo de forma automatizada con una asesoría fiscal online como Declarando.
De cualquier forma necesitarás el certificado digital o la Clave PIN para que la Agencia Tributaria pueda identificarte.
Aprende más: cómo obtener la Clave PIN
¿Sabías que puedes presentar el modelo 190 online desde la misma herramienta en la que tienes tu contabilidad? ¡Esto facilita muchísimo el proceso!
Con Declarando no tienes que rellenar las casillas del modelo porque la propia plataforma genera automáticamente un modelo 190 ya rellenado, a partir de los ingresos y gastos que hayas ido añadiendo.
Después de eso, solo tienes que seguir el enlace que te facilitamos e importar el fichero dentro de la web de Hacienda. El proceso es muy simple, pero aquí tienes las instrucciones paso por paso.
De esta forma te evitas cometer errores y ahorras el tiempo (y el dolor de cabeza) que invertirías en rellenar cada casilla.
Para rellenar el modelo 190 es necesario conocer cómo funcionan las llamadas claves.
Las claves son letras que equivalen a las diferentes percepciones económicas y estas deben declararse en el modelo.
Las claves van de la A a la L siguiendo el orden alfabético y hacen referencia tanto a nóminas, becas y subvenciones como a rentas y dietas exentas.
Consulta las equivalencias en la página 9: PDF Agencia Tributaria
Si decides rellenar el modelo 190 por tu cuenta, tendrás que cumplimentar cada casilla con los datos correspondientes. Estos son los pasos a seguir para no cometer errores:
Como puedes ver, el modelo 190 es uno de los más complicados. Por eso recomendamos contar con una asesoría fiscal especializada en autónomos para que te asesore.
Una vez tienes presentado el modelo 190, puede pasar que te olvides algún dato o te hayas dado cuenta de algún error. En ese caso, tranquilo, tienes la opción de presentar una declaración complementaria.
Esta declaración se presenta volviendo a rellenar el modelo con la información corregida y entregándolo en la Agencia Tributaria.
Eso sí, recuerda indicar que es una complementaria y que pretende corregir al modelo 190 que ya presentaste. Para eso, existe el apartado llamado Declaración complementaria que se encuentra dentro de la web de la AEAT.
Solo puedes entregarla dentro de los plazos establecidos para la presentación de impuestos. Si la presentas fuera tendrás que pagar un recargo por presentar el modelo fuera de plazo.
Aprende más: qué es una declaración complementaria
El certificado de retenciones es un gran desconocido para muchos autónomos pero es un documento obligatorio si presentas el modelo 190.
Este certificado es el justificante que crea la empresa para corroborar que ha ingresado la cantidad de retención que toca por tus servicios prestados.
Es obligatorio que te lo entregue, que sea el documento original y esté firmado y sellado por ellos.
En el documento constan los importes abonados. Si te deben alguna mensualidad, no aparecerá en el documento hasta que se haya pagado.
Una vez esté la factura creada y la empresa haya pagado, esta te entregará el llamado certificado de retenciones e ingresos, un documento con toda esta información.
Tamara 
Sergio 
Margaux
Tamara
Sergio
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