Modelo 309

El modelo 309 es un modelo de IVA poco común pero necesario para los autónomos con actividades de comercio minorista. Te contamos todo lo que necesitas saber sobre este modelo de IVA no periódico.

Entidades que nos apoyan

Qué es el modelo 309

El modelo 309 es un modelo no trimestral que sirve para liquidar el IVA que realizas como comercio minorista en operaciones puntuales.

Si eres de los autónomos que no están obligados a presentar el modelo 303 y haces una compra dentro de la unión europea presentarás, de manera puntual, el modelo 309 para declarar ese IVA.

Es por eso que también se conoce a este modelo como la liquidación no periódica.

Quienes están obligados a presentar el modelo 309

Quienes están obligados a presentar el modelo 309

Todos los autónomos que no presenten su IVA de manera trimestral mediante el modelo 303 tienen la obligación de presentar el modelo 309 cuando realizan compras europeas.

En este grupo de autónomos que presentan el 309 se incluyen los que están en recargo de equivalencia y los que están exentos de IVA.

También existen otros supuestos en los que podrías tener que presentar el modelo 309, como el de la inversión del sujeto pasivo, pero aquí la obligación depende de las circunstancias de cada caso de en particular. Con un ejemplo lo verás más claro.

Ejemplo: Uno de los supuestos de inversión del sujeto pasivo es tener la condicion de revendedor cuando compras a un proveedor móviles o tablets. Es una operación que no lleva IVA en la venta y cuyo IVA tiene que pagar el que adquiere dichos bienes. Pero si el autónomo está dado de alta del 303, y por tanto usa este modelo para realizar el ingreso trimestral del IVA, no tendrá que presentar el modelo 309.

Aprende más: qué pasa si mi actividad está en recargo de equivalencia

El recargo de equivalencia y el modelo 309

El recargo de equivalencia y el modelo 309

Estar en recargo de equivalencia es uno de los requisitos de los autónomos que presentan el modelo 309 en Hacienda.

Es importante que sepas que el recargo de equivalencia se aplica generalmente en la contabilidad del comercio minorista.

¿Cómo sabes si eres comerciante minorista de cara a Hacienda?

Para la Agencia Tributaria, son comerciantes minoristas aquellos autónomos que venden productos que no han pasado por procesos de fabricación, elaboración o manufacturados por sí mismos o por medio de terceros.

Además, por normal general, el 80 % de las ventas totales en el año anterior debes haberlas hecho directamente al consumidor final, es decir, particulares que no sean profesionales o empresarios.

¿Cómo se contabiliza el recargo de equivalencia?

Ser comerciante minorista y estar en recargo de equivalencia significa para tu contabilidad principalmente tres cosas:

  1. Pagas el IVA que te corresponda según los productos que vendas y además un recargo. Este recargo es del 5,2 % para productos con IVA al 21 %, del 1,4% para productos con IVA del 10% o del 0,5 % para productos con IVA del 4 %.

  2. No tienes que presentar el modelo 303 ni el modelo 390 anual.

  3. Cuando realices compras a otros países europeos, tendrás que autorrepercutirte el IVA intracomunitario y el recargo correspondiente. Y esa es precisamente la función del modelo 309.

Aprende más: qué es el IVA intracomunitario

Cuándo se presenta el modelo 309

Cuándo se presenta el modelo 309

El modelo 309 es un modelo de liquidación no periódica. Es decir, lo presentas de forma puntual en Hacienda, sólo en aquellos trimestres en los que tengas que declarar el IVA de una operación europea.

Pero que no sea un modelo de presentación periódica no significa que no tenga plazos y que puedas presentarlo cuando quieras.

Plazo de presentación del modelo 309

Si hay algún trimestre que necesitas presentar el modelo 309, debes hacerlo dentro de los plazos comunes de presentación de los modelos trimestrales. Estos plazos son los siguientes:

  • Primer trimestre: del 1 al 20 de abril
  • Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio
  • Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre
  • Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero (del próximo año)

El equivalente al modelo 309 anual no existe. Esto es así porque al tratarse de una liquidación no periódica, no es necesario hacer un resumen de los trimestres anteriores.

Cómo presentar el modelo 309

Cómo presentar el modelo 309

El modelo 309 se presenta de forma telemática en la web de la Agencia Tributaria. Para ello solo necesitas identificarte con el certificado digital o la Clave PIN.

Recurso: aprende todo sobre la Clave PIN

Tienes dos opciones para presentar el modelo 309 por internet: desde una asesoría fiscal online como Declarando cumplimentando el modelo de forma automática, o desde la página web de Hacienda rellenando el modelo por ti mismo.

Sigue leyendo y conoce las instrucciones para rellenar el modelo 309 elijas la opción que elijas.

Presentar el modelo 309 con Declarando

Presentar el modelo 309 con Declarando

Si decides presentar el modelo 309 a través de Declarando, el proceso es muy fácil.

El modelo se activa y se rellena de manera automática, cuando la plataforma detecta que tu actividad está en recargo de equivalencia y añades una operación europea.

Para presentarlo, solo tienes que seguir tres pasos:

  1. Entras en el apartado de Tus Impuestos, eliges el 309, y pinchas en descargar txt. La información se encripta y se descarga en tu PC.

  2. Pinchas en Conectar con Hacienda. Te pedirá que te identifiques con Clave o Certificado, lo haces e importas el fichero txt que acabas de descargar.

  3. El formulario 309 ya está rellenado con tus datos, así que firmas, envías, ¡y ya lo tienes!

Presentando el modelo 309 de esta forma, te evitas cualquier error y no pierdes tiempo rellenando casillas (¡adiós inspecciones de Hacienda!)

Presentar el modelo 309 en Hacienda

Presentar el modelo 309 en Hacienda

Si decides presentar el modelo 309 en la web de la AEAT tendrás que rellenar las casillas por ti mismo. En este caso, llevan un título que hace referencia a la información que se solicita.

Estas son las instrucciones para rellenar el modelo 309 sin errores:

  • Identificación: inciuye tus datos personales, el ejercicio y el periodo.

  • Transmitente: este campo no tienes que rellenarlo, se deja en blanco.

  • Situación tributaria: tienes que marcar la opción de Recargo de equivalencia, que es la nº 2.

  • Hecho imponible: toca rellenar el tipo de operación, que en este caso es la opción Adquisición intracomunitaria de bienes.

  • Características y datos técnicos: este campo tampoco se rellena, debes dejarlo en blanco.

  • Liquidación (en el apartado de Regimen General): suma la base imponible de todas las facturas de gastos europeos contabilizadas en ese trimestre e indica el tipo de IVA que corresponda (por lo general el 21 %). Se autocalculará la cuota de IVA.

  • Liquidación (en el apartado de Recargo de Equivalencia): indica la misma base imponible anterior y elige el tipo de recargo de equivalencia que te corresponda (del 5,2 %, 1,4 % o 0,5 % según tu tipo de IVA). Aquí se calculará el importe del recargo.

Presenta el modelo 309 en 2 clics

Presenta el 309 sin rellenar casillas, sin errores y sin estrés.

+60.000 autónomos han utilizado nuestros servicios

+60.000 autónomos han utilizado nuestros servicios

Tamara
Social Media Manager
“Darse de alta como autónomo online en Hacienda es una pesadilla. Con Declarando los pasos para el alta como autónomo online están claros, además tienes ayuda permanente del asesor fiscal. Así lo haces todo bien y sin errores.”
Sergio
Arquitecto
“Me he dado de alta I.A.E en Hacienda con Declarando y es realmente sencillo rellenar el modelo 037. Ahora lo uso para hacer facturas, llevar la contabilidad y presentar mis impuestos anuales y trimestrales en minutos.”
Margaux
Diseñadora Gráfica
“Darse de alta como autónomo por primera es un proceso que asusta. Yo tenía miedo de cometer un error que me condicionara luego los impuestos. Con Declarando hice el alta como autónomo online en pocos minutos y sin errores.”
Tamara alta autonomo
Social Media Manager
“Darse de alta como autónomo online en Hacienda es una pesadilla. Con Declarando los pasos para el alta como autónomo online están claros, además tienes ayuda permanente del asesor fiscal. Así lo haces todo bien y sin errores.”
Sergio Alta autónomo
Arquitecto
“Me he dado de alta I.A.E en Hacienda con Declarando y es realmente sencillo rellenar el modelo 037. Ahora lo uso para hacer facturas, llevar la contabilidad y presentar mis impuestos anuales y trimestrales en minutos.”
Margaux alta autónomo
Diseñadora Gráfica
“Darse de alta como autónomo por primera es un proceso que asusta. Yo tenía miedo de cometer un error que me condicionara luego los impuestos. Con Declarando hice el alta como autónomo online en pocos minutos y sin errores.”

Si te interesa el modelo 309, también te interesará…

La liquidación del IVA trimestral: todo lo que debes saber

IVA por aquí, IVA por allá. Parece que los autónomos vivamos para pagar impuestos. Pero cuidado, hay una cosa peor que liquidar el IVA trimestral y es… no hacerlo.   Parece una contradicción, pero es […]

IVA por aquí, IVA por allá. Parece que los autó [...]

IVA De Los Autónomos: Guía Definitiva Para Dominarlo

Abogado, arquitecto, diseñador… da igual qué tipo de autónomo seas. Probablemente no te hayas parado a pensar que sólo por el hecho de ser eso —autónomo— también tienes una segunda profesión: recaudador de Hacienda.  […]

Abogado, arquitecto, diseñador… da igual qué tipo de autó [...]

Qué Modelos Presentan Los Autónomos En Enero

Ya se han acabado los regalos y los roscones. Ya está aquí la empinada cuesta de enero para los autónomos. Toca presentar impuestos anuales, además de los modelos trimestrales que hemos ido presentando durante […]

Ya se han acabado los regalos y los roscones. Ya [...]

Modelo 309: preguntas frecuentes

El modelo 309 sirve para declarar el IVA de compras europeas en actividades de comercio minorista.

No. El modelo 309 solo lo presentan aquellos autónomos en recargo de equivalencia o exentos de IVA que necesiten liquidar el IVA de sus actividades europeas.

Si eres comerciante minorista y estás en recargo de equivalencia, pagas el IVA que te corresponda más un recargo que puede ser del 5,2 %, el 1,4 % o el 0,5 % (en función de si tu tipo de IVA es del 21 %, el 10 % o el 4 %). A cambio, no tendrás que presentar el modelo 303 ni el modelo 390, pero sí el modelo 309 cuando hagas compras europeas.

El modelo 309 se presenta de forma puntual en el trimestre que se tengan operaciones europeas, dentro de los plazos habituales de liquidación trimestral: durante los 20 primeros días de abril, julio y octubre, y hasta el día 31 de enero en el primer trimestre del año.

El modelo 309 solo se presenta de forma telemática en la página web de la Agencia Tributaria o desde una asesoría fiscal online como Declarando. No se puede presentar en formato papel.

Necesitas el certificado digital o la Clave PIN para poder presentar el modelo 309 a través de la página web de la Agencia Tributaria o mediante Declarando en un par de clics.
1 1 8100