Modelo 303

El modelo 303 es de los que genera más dudas entre los autónomos. Te contamos todo lo que necesitas saber sobre este modelo de IVA trimestral.

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Qué es el modelo 303

El modelo 303 es un formulario que se utiliza para pagarle a Hacienda el IVA acumulado en las facturas que haces a tus clientes. Por eso también se le conoce como la liquidación del IVA trimestral, la autoliquidación de IVA o directamente “el modelo del IVA”.

En este modelo se hace el cálculo de la diferencia entre el IVA soportado y el IVA repercutido, o lo que es lo mismo: entre el IVA que recoges de tus clientes y el que pagas en los gastos de tu actividad. Como resultado la declaración te puede salir a pagar, a devolver o a cero.

Su equivalente anual es el modelo 390, que es un resumen de todos los modelos trimestrales del IVA presentados durante el año. Por eso es importante que tengas todos los modelos trimestrales bien presentados.

Podemos decir que no es el impuesto más fácil de presentar, porque consta de más de 80 casillas divididas en 8 secciones, pero en esta página te enseñamos todo lo que necesitas saber sobre este modelo y cómo presentarlo correctamente y sin errores.

Amplía la información: Qué es el modelo 303

Quién está obligado a presentar el modelo 303

Quién está obligado a presentar el modelo 303

Todos aquellos autónomos que desarrollen una actividad sujeta a IVA están obligados a presentar el modelo 303 independientemente del resultado de la declaración.

Es decir, si emites facturas con IVA a tus clientes, tendrás que presentar el modelo 303 en Hacienda, en cualquiera de estas situaciones:

  • Modelo 303 a cero o sin actividad: si no has tenido actividad durante un trimestre, también tendrás que presentar el modelo 303, aunque como resultado no pagues ni te devuelvan.

  • Modelo 303 positivo o a ingresar: la declaración sale a favor de Hacienda y te toca pagar.

  • Modelo 303 a compensar: la declaración sale a tu favor y Hacienda debería devolverte el dinero, pero lo dejas “guardado” para compensar el resultado de la siguiente declaración trimestral.

  • Modelo 303 negativo o a devolver: si la declaración sale a tu favor en el 4º trimestre, Hacienda te devuelve el dinero.

Incluso si tributas por el régimen de prorrata (si tienes actividades sujetas a IVA y otras no) vas a tener que presentar el modelo 303.

También debes rellenar el modelo 303 por el alquiler de un local o un piso siempre que se utilice como oficina o lugar de trabajo. Es decir, en el momento en que pones en alquiler un local o un piso, estás haciendo una operación sujeta a IVA. Por tanto debes facturar con IVA y declararlo en el modelo 303.

En España casi el 90% de los autónomos tienen que presentar esta declaración.

Solo se libran de presentarlo los autónomos en régimen de recargo de equivalencia (se aplica a comerciantes minoristas), régimen simplificado (mediante la aplicación de los módulos) y agricultores, ganaderos y pescadores en régimen especial.

Amplía la información: Qué pasa si mi actividad está exenta de IVA

Cuándo se presenta el
modelo 303

Cuándo se presenta el
modelo 303

El modelo 303 se presenta de forma trimestral para declarar el IVA de las facturas que has generado durante esos tres meses.

Plazo de presentación del modelo 303

Por lo general el modelo 303 se presenta de forma trimestral dentro de unos plazos que establece la AEAT:

  • Primer trimestre (facturas de enero a marzo): puedes presentarlo del 1 al 20 de abril

  • Segundo trimestre (facturas de abril a junio): puedes presentarlo del 1 al 20 de julio

  • Tercer trimestre (facturas de julio a septiembre): puedes presentarlo del 1 al 20 de octubre

  • Cuarto trimestre (facturas de octubre a diciembre): puedes presentarlo del 1 al 30 de enero

No te olvides del plazo de presentación, porque cualquier retraso o error en el modelo 303 puede convertirse fácilmente en requerimientos y sanciones de la Agencia Tributaria.

¡Ojo! Incluso si no tienes actividad durante un trimestre, tendrás que presentar el modelo 303 de ese periodo para evitar problemas con Hacienda.

La única excepción a estos plazos de presentación es para aquellos autónomos inscritos en el REDEME, que es un régimen especial de devolución mensual del IVA, en el que el modelo 303 se presenta de forma mensual.

Presentar el modelo 303 fuera de plazo

Presentar el modelo 303 fuera de plazo

Presentar el modelo 303 fuera de plazo puede suponer una sanción o un recargo  dependiendo de quién se da cuenta del error. 

Si es la Agencia Tributaria quien te envía un requerimiento te expones a una sanción. 

Si por el contrario, te das cuenta tú mismo del olvido y corres a presentarlo sin que te llegue la multa de la AEAT, los recargos por presentar el modelo 303 fuera de plazo pueden ir del 5 % al 20 % y serán estos: 

  • Menos de tres meses: recargo del 5 % sobre el IVA que tienes pendiente de pago
  • Entre tres y seis meses: recargo del 10 % sobre el IVA tienes pendiente de pago
  • Entre seis y nueve meses: recargo del 15 % sobre el IVA tienes pendiente de pago
  • Entre nueve y doce meses: recargo del 15 % sobre el IVA tienes pendiente de pago
  • Más de doce meses: recargo del 20 % sobre el IVA tienes pendiente de pago

En cambio, la sanción por dejar de pagar una deuda tributaria se castiga aplicando la Ley General Tributaria que clasifica las infracciones en leves, graves o muy graves. 

La base de esta sanción será lo dejado de ingresar en plazo. Si es leve será el 50% de lo dejado de ingresar, grave 100% y muy grave 150% .

Amplía la información: Qué pasa si presento el modelo 303 fuera de plazo

Ejemplo de presentación del modelo 303 fuera de plazo

A Pablo, desarrollador, se le ha olvidado presentar el modelo 303 del 1º trimestre. Tenía como fecha límite el 20 de abril y, mientras estaba preparando la liquidación del siguiente trimestre, se dio cuenta de que se le había olvidado presentarla.

Como han pasado menos de tres meses, Pablo tendrá un recargo del 5 % sobre los 120 € que tenía que pagar en el modelo 303. La suma total sería esta.

5 % de 120 = 6 €
120 + 6 = 126 €

Pero si Pablo no se hubiera dado cuenta de su error y hubiese recibido una carta de la AEAT reclamando el pago, la multa sería del 50 % sobre esos 120 €.

50 % de 120 = 60 €
120 + 60 = 180 €

Cuanto antes te des cuenta del olvido, mejor. Una vez seas consciente de ello, preséntalo aunque estés fuera de plazo: ¡más vale tarde que nunca!

Cómo presentar el modelo 303

Cómo presentar el modelo 303

La presentación del modelo de IVA trimestral se lleva a cabo de forma telemática. Solo necesitas identificarte con el certificado digital o la clave PIN para poder acceder a la web de la Agencia Tributaria.

Recurso: Cómo obtener la clave pin

Para presentar el modelo 303 online, tienes dos opciones: la presentación desde el programa de ayuda de Hacienda o mediante una asesoría fiscal online como Declarando.

Pero sigue leyendo porque te explicamos paso por paso las instrucciones para presentar el modelo 303 en ambos casos.

Presentar el modelo 303 con Declarando

Presentar el modelo 303 con Declarando

Esta opción te permite presentar tus impuestos directamente en la web de Hacienda desde la misma app con la que llevas toda tu contabilidad, sin errores y en un par de clics.

El proceso de presentación del IVA trimestral con Declarando es muy sencillo. Dentro de la app encontrarás una sección llamada Tus impuestos, en la que verás que tu modelo se rellena automáticamente con tus datos.

Así que para presentar tu modelo 303 en la web de Hacienda tan sólo tienes que seguir estos 3 pasos:

  1. Conectas con Hacienda mediante el enlace que te damos y te identificas con la Clave PIN o el certificado digital
  2. Una vez dentro, solo tienes que importar el fichero txt, que es el un modelo ya rellenado con tus datos encriptados que te damos en Declarando.
  3. Le das a Firmar y enviar.

Y listo. Como ves, te quitas el dolor de cabeza de tener que ir rellenando casillas.

A partir de las facturas de ingresos y gastos que hayas ido subiendo a la plataforma durante el trimestre, el modelo 303 se irá rellenando automáticamente.

De esta manera te evitas errores innecesarios, por lo que es la vía más segura para evitar el riesgo de sufrir inspecciones de Hacienda.

Ventajas de presentar el modelo 303 con Declarando

Ventajas de presentar el modelo 303 con Declarando

  • Rellena el modelo 303 del IVA de forma fácil y rápida: presenta en Hacienda el modelo 303 de forma gratuita. Gratis, en 2 clics, y sin conocimientos fiscales.
  • Evita errores manuales: el modelo 303 se rellenará automáticamente con la información de tus facturas de ingresos y gastos, por lo que es la vía más segura para evitar inspecciones de Hacienda.
  • Anticípate a tus impuestos: la próxima declaración no te pillará por sorpresa, porque tendrás una visibilidad total de tu situación fiscal y siempre sabrás cuánto te tocará pagar.
  • Ahorra más: descubrirás nuevos gastos deducibles del IVA que podrás añadir en el modelo 303 para reducir el resultado de IVA a pagar.
  • Cumple con todas tus obligaciones fiscales: presenta la declaración anual del IVA con la misma facilidad y no te olvides de presentar ni un sólo modelo.

Presentar el modelo 303 en Hacienda

Presentar el modelo 303 en Hacienda

Antes de rellenar el modelo 303

Si has decidido rellenar el modelo 303 por ti mismo, presta atención porque te contamos todo lo necesario para rellenarlo sin ayuda.

Pero antes es importante que entiendas dos conceptos básicos para la presentación trimestral del 303: el IVA soportado y el IVA repercutido:

🔹 IVA soportado: el IVA soportado, también conocido como IVA deducible, es un impuesto que pagas como autónomo cuando compras un producto o servicio, para poder ejercer tu actividad. Un ejemplo es ese conocido 21 % de IVA más que pagas al comprar una impresora para tu oficina.

🔹 IVA repercutido: el IVA repercutido, también conocido como IVA devengado, es el porcentaje de más que añades, por ley, al precio de tus productos o servicios. Es decir, al precio de venta al público le tienes que añadir el 21 % de IVA (como regla general).

¡Cuidado! Ese 21 % que recaudas de tus clientes no te lo puedes gastar. Es el IVA que tendrás que entregar a Hacienda cada trimestre en el pago de impuestos. Es como si fuera dinero de la AEAT que tú le guardas hasta que presentas el modelo 303.

Amplía la información: Diferencias entre IVA soportado y repercutido

Datos necesarios para rellenar el modelo 303

Una vez entendidos estos conceptos, ya puedes ponerte manos a la obra con las casillas.

Pero para rellenar el modelo 303 de forma más rápida y ordenada, te recomendamos que primero organices toda la información que te va a pedir Hacienda. Estos son los datos que deberías tener a mano:

  • Tus datos identificativos (nombre completo y DNI)
  • El periodo correspondiente al trimestre que pretendes presentar (1T, 2T, 3T o 4T)
  • El devengo del año en el que estás presentando el modelo. Si la fecha no coincide con un año natural tienes que indicarlo
  • El precio de tus productos o servicios vendidos sin IVA

Y al preparar la información, ten en cuenta también que:

  • El IVA tendrás que separarlo según el tipo impositivo
  • Los ingresos hay que separarlos en función de la procedencia (nacionales, europeos y no europeos)
  • Los gastos hay que separarlos en función de la procedencia (nacionales, europeos o no europeos) y del tipo (de empresa, mixto o particular)

Instrucciones para rellenar el modelo 303 en Hacienda

Y ahora sí, con todos los datos en la mano, estos son los pasos que debes seguir para rellenar el modelo 303:

  1. Rellena la casilla de Régimen General o Simplificado
  2. Calcula el IVA devengado
  3. Calcula la liquidación del modelo 303 s restando las cantidades del IVA devengado y el deducible
  4. Informa a Hacienda del IVA deducible en las casillas 29, 31, 33, 35, 37, 39 y la 45 (que informa del total del IVA soportado)
  5. Añade en el modelo las operaciones sin IVA de tu actividad en las casillas 59, 60 y 61, dependiendo de si son exportaciones, ventas nacionales o europeas
  6. Indica el resultado final del total del IVA a pagar en la casilla 46 y la cantidad a compensar de los ejercicios anteriores en la casilla 67
  7. Indica en la casilla Sin actividad si no has tenido ninguna actividad

Instrucciones adicionales para autónomos con inversión del sujeto pasivo

Si formas parte del grupo de autónomos que no tienen que pagar el IVA porque lo paga el cliente debes marcar la Casilla 61 de Operaciones no sujetas o con inversión del sujeto pasivo con derecho a deducción.

Amplía la información: Cómo rellenar el modelo 303 paso a paso

Cómo rellenar el modelo 303: ejemplo

Ramón se acaba de dar de alta como autónomo y ha emitido 3 facturas a sus clientes en el 2T con un 21 % de IVA. La primera factura es de 1000 € de base imponible, la otra de 500 € y la última de 650 €.

Con los siguientes datos extraídos del ejemplo:

  • Base Imponible total: 2.150 € (1000 € + 500 € + 650 € )
  • Tipo de IVA: 21 %
  • Cuota de IVA a pagar: 451,50 € (2.150 * 21 %)

Ramón tendría que rellenar el modelo 303 así:

  • Casilla 07: 2.150 €
  • Casilla 08: 21,00 €
  • Casilla 09: 451,50 €
  • Casilla 27: 451,50 €

Cómo aplazar el pago del modelo 303

Cómo aplazar el pago del modelo 303

Muchas veces, un autónomo tiene que pagar el IVA que ha emitido en sus facturas, a pesar de que todavía no haya cobrado ese dinero de sus clientes. En estos casos, Hacienda da la posibilidad de aplazar el pago del modelo 303 para liquidar el IVA más adelante.

Hasta 30.000 € no tienes que presentar garantías para que te concedan el aplazamiento, pero si la cantidad supera esta cifra, debes tener un aval y el proceso será más complicado.

Para solicitar el pago aplazado debes presentar el modelo igual que siempre pero seleccionando la opción de Reconocimiento de deuda con solicitud de aplazamiento y luego tramitar el aplazamiento en sí.

Es decir, además del modelo tienes que rellenar el documento donde indicas el calendario de pago a Hacienda y el número de cuenta.

Recuerda que necesitas tener certificado digital o clave PIN para poderte identificar en la página web de Hacienda.

Amplía la información: Cómo aplazar el pago del modelo 303

Claves para rellenar el modelo 303

Claves para rellenar el modelo 303

El modelo 303 y las ventas con IVA y sin IVA

Una de las principales claves que debes tener en cuenta del modelo 303 es la distinción entre ventas de bienes con IVA y sin IVA.

La venta de bienes, así como la prestación de servicios en España, por norma general, están sujetas al pago del IVA, por eso al emitir una factura indicamos el IVA. Pero, hay casos especiales de IVA donde la operación no está sujeta o está exenta del impuesto.

Diferenciar entre operaciones exentas y no sujetas puede ser complicado porque la finalidad de ambas hace que no pagues el IVA.

Pero es importante distinguirlas para no tener sanciones con Hacienda, porque las operaciones exentas sí aparecen en el 303 (aunque no pagues iVA sí lo declaras) mientras que las no sujetas no aparecen.

Aprende más: Bienes y servicios exentos de IVA

Como autónomo, puede que en tu actividad operes con ventas que no llevan IVA, pero quizá no las tienes controladas. Se trata de las siguientes operaciones:

  • Excepciones en ventas nacionales entre autónomos españoles: son ventas que la propia Ley del IVA establece que no tienen que aplicar IVA, por ejemplo, los servicios médicos, o la enseñanza.

  • Ventas fuera de España pero dentro de la Unión Europea: son las que se conocen como “entregas intracomunitarias”, es decir, tú como autónomo le vendes tus productos a otro profesional que vive en Francia. Estas ventas (siempre que cumplan unas condiciones) no van a llevar IVA español, pero recuerda que debes estar dado de alta en ROI para poder hacer este tipo de actividades.

  • Ventas realizadas fuera de España y de Europa: se trata de exportaciones. Las ventas desde España a un particular extranjero (no residente en la UE), están exentas de IVA.

Amplía la información: Qué es el IVA intracomunitario

El modelo 303 y la separación de los tipos de IVA

Es importante también que sepas dónde colocar los distintos tipos de IVA de tus operaciones. Atención porque hay buenas noticias; por norma general, los gastos se declaran en las mismas casillas, con independencia del tipo de IVA.

Entonces, quizás te estés preguntando por qué separas el IVA en los libros de registro (si va al 21 %, al 10 %, al 4 % o al 0 %)

Los libros de registro sirven para organizar tus cuentas y tener las actividades bien plasmadas por si Hacienda te requiere una inspección.

Para trasladar la información al modelo 303, se simplifica de forma conjunta en las casillas 28 y 29, menos si son gastos de inversión, importaciones (compras no europeas que entran por aduana) o compras europeas, que no se incluyen en estas casillas.

Solo existen dos casos en los que el IVA se separa: en las compras que haces fuera de España y en los gastos en bienes de inversión.

  • Las compras realizadas a países de la U.E. se declaran en las casillas del alta 36, 37 y en las casillas 10 y 11.
  • Las compras de bienes que han pasado por Aduana realizadas fuera de Europa van en las casillas 32 y 33.
  • Las compras de servicios realizadas fuera de Europa van en las casillas 28 y 29.
  • Los gastos considerados como bienes de inversión se indican en el modelo de forma separada, en las casillas 30 y 31.

+60.000 autónomos han utilizado nuestros servicios

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Preguntas frecuentes sobre el modelo 303

El modelo 303 sirve para pagarle a Hacienda el IVA acumulado en las facturas que haces a tus clientes.

No. El modelo 303 no es obligatorio para aquellos autónomos en régimen de recargo de equivalencia, los autónomos que van por módulos y agricultores, ganaderos y pescadores.

El modelo 303 se presenta trimestralmente durante los 20 primeros días de abril, julio y octubre y tienes hasta el día 30 de enero.

Presentar el modelo 303 fuera de plazo conlleva una multa que puede llegar hasta los 225 €. Para reducir esta sanción al 50 %, tienes que presentar el 303 antes de que Hacienda te lo pida.

La única excepción a los plazos de presentación trimestrales del IVA es para aquellos autónomos inscritos en el REDEME. En estos casos, el modelo 303 se presenta de forma mensual, ya que el REDEME es un régimen especial de devolución mensual del IVA.

El modelo 303 no se presenta en formato papel, solo puedes presentarlo online desde la página web de la Agencia Tributaria o desde una asesoría fiscal online como Declarando.

Para presentar el modelo 303 en la web de la Agencia Tributaria necesitas poder identificarte o con el certificado electrónico personal o con la clave PIN. También puedes presentar el modelo 303 en un par de clics con Declarando.

Tanto el modelo 303 como el 390 sirven para declarar el IVA. La diferencia es que el modelo 303 es trimestral y el modelo 390 es un resumen anual de todos los modelos 303 que has ido presentando durante el año.

El descuadre entre los modelos 303 trimestrales y su resumen anual 390 se soluciona presentando una declaración complementaria para corregir el error del trimestre que corresponda.

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