Cada trimestre, como autónomo, tienes que rendir cuentas a Hacienda. Toca informarle de las compras y ventas realizadas y el IVA que has retenido en las facturas.
Y para eso tienes que presentar la declaración de IVA mediante el modelo 303.
Aunque las fechas siempre son las mismas: del 1 al 20 de abril, julio y octubre y del 1 al 30 de enero, hay veces que con el ajetreo del día a día, se acaba pasando el plazo.
Ante esta situación, igual te preguntas: ¿qué pasa si presento fuera de plazo la liquidación del IVA trimestral?
Recargos por presentar el IVA fuera de plazo
El porcentaje de recargo varía dependiendo del tiempo que pase desde que plazo fijado para el pago del modelo 303, hasta que finalmente lo presentas.
En función de esto, el porcentaje que se te va a aplicar es el siguiente:
- Dentro de los tres meses siguientes tras finalizar el plazo de tu presentación el recargo es del 5 %.
- Entre los tres y seis meses siguientes tras finalizar el plazo de tu presentación el recargo es del 10 %.
- Entre los seis y doce meses siguientes tras finalizar el plazo de tu presentación el recargo es del 15 %.
- Más de doce meses de retraso te supondrá un recargo del 20 % y además que Hacienda te exija el pago de intereses de demora.
- Cuando se ha superado el año tienes que pagar también intereses de demora desde el momento en el que se cumple el año hasta el momento en el que se ha presentado la declaración. Esta cantidad la tendrás que sumar al recargo. El interés de demora se fija cada año en los presupuestos generales del Estado. En 2023 es del 4,06 % (3,25 % del interés legal del dinero, más un incremento del 25 %).
Qué pasa si te retrasas en el pago pero lo haces antes de recibir el requerimiento
Lo más importante es que te des cuenta del error por ti mismo. Si presentas el modelo 303 antes de que te llegue un requerimiento, la Agencia Tributaria solo te aplicará un recargo.
Para subsanar el error, solo tienes que presentarlo (cuando te acuerdes) del mismo modo que lo harías si estuvieras dentro del plazo normal de presentación.
De este modo evitarás la sanción que hubieras tenido al presentarlo después de recibir el requerimiento, y que supondría un pago mayor.
Qué pasa si es Hacienda quien te requiere el pago
En caso de que Hacienda te requiera el pago antes de darte cuenta por ti mismo, no se te impondrá el recargo por el tiempo que va pasando, sino una sanción por presentar el IVA fuera de plazo.
Y ojo, porque las sanciones tras el requerimiento son mucho más elevadas que los recargos.
Sobre todo, la sanción será elevada si la cuantía a pagar en el modelo también lo es, porque las sanciones se aplican mediante porcentajes sobre el importe a pagar en el modelo.
Ahora te explico cómo funcionan.
Sanción por presentar el IVA fuera de plazo
Si el modelo 303 sale positivo, la multa por no pagar IVA puede estar entre el 50 % y el 150 % aplicado sobre el importe que tienes que pagar en el modelo.
El porcentaje de sanción aplicable dependerá de cómo Hacienda califique la sanción: leve, grave o muy grave.
Para ello, se analizan distintos factores que determinan la gravedad del retraso en el pago.
Por ejemplo, si el importe a pagar supera los 3.000 €, si se ocultaron datos o falsificado facturas, se considera una sanción grave y, por tanto, la sanción aplicable será elevada.
Ejemplo de presentación de IVA fuera de plazo
Te pongo un ejemplo: pongamos que el resultado del modelo 303 en el cuarto trimestre es de 1000 € a pagar y no lo presentas dentro del mes de enero de 2022. A partir del 1 de febrero estarás fuera de plazo.
Si lo presentas en ese mes y Hacienda no te ha dicho nada, las consecuencias serán las siguientes:
- Al presentarlo fuera de plazo sin que Hacienda te lo haya reclamado, te evitas la sanción por presentación fuera de plazo
- Además de realizar el pago del importe que resulta del modelo 303 te tocará pagar un recargo en Hacienda por estar fuera de plazo
- Al presentar el modelo fuera de plazo dentro de los 3 meses siguientes, el recargo por presentarlo fuera de plazo será de un 5 % porque este depende del tiempo de retraso en la presentación del modelo fuera de plazo
- Al aplicar al importe a pagar resultante del modelo 303 que son 1000 €, el recargo aplicable será de 50 € a pagar, además de esos 1000 €
Recuerda que si es Hacienda quien finalmente te requiere el pago, las cosas serán todavía peor.
Presentar una declaración del IVA negativa fuera de plazo
La declaración negativa se da cuando no tienes que pagar nada a Hacienda con el modelo.
En este caso, no se te aplicará ningún recargo porque no se puede aplicar recargo a un resultado cero.
La solución que pone la Agencia Tributaria en estos casos es una multa fija de 200 € para todos aquellos autónomos que presenten una declaración negativa fuera de plazo.
Cómo evitar los recargos y las multas por no pagar el IVA
Ya ves que es muy importante no olvidarte del pago del IVA. Actualmente existen opciones mucho más eficientes que llevar la contabilidad por tu cuenta con una hoja de Excel.
Por ejemplo, si usas un programa como Declarando siempre tendrás claro cuando tienes que presentar el modelo 303 y cuánto tienes que pagar.
Desaparecen esas dudas de «qué pasa si no pago el IVA a tiempo» porque es la propia app la que te lo recuerda.
Además, no necesitas tener ningún tipo de conocimiento fiscal. El formulario se rellena de forma automática y lo presentas en la página de Hacienda con 2 clics.
Si tienes alguna duda sobre tu situación como autónomo, podemos ayudarte en una llamada de 15 minutos con nuestros asesores, en la que comentaremos tu situación y veremos cómo te podemos ayudar.
