Escribió: 08/11/2019 | Actualizó: 22/02/2021 · Autor: Paula Ginés

Deducción de las donaciones en el Impuesto de Sociedades y el IRPF

Uno de los principales objetivos que tenemos los autónomos a final de año, es pagar el mínimo en impuestos y la respuesta puede estar en la deducción por donativos. 

Porque desgravarte los gastos derivados de tu actividad mediante los gastos deducibles es clave. Pero las ventajas fiscales de las deducciones por donaciones también son notables.

Así que… ¡sigue leyendo!

Requisitos de las deducciones por donaciones

Para obtener beneficios fiscales de la deducción por donativos debes tener en cuenta los siguientes requisitos: 

  • La entidad debe ser beneficiaria de mecenazgo. Estas se encuentran enumeradas en el artículo 16 de la Ley 49/2002, de 23 de diciembre.
  • Las donaciones deben ser irrevocables, puras y simples. No deben hacerse para recibir un servicio a cambio o si no perderás el derecho de aplicar la deducción.
  • El donante debe contar con el certificado fiscal de la ONG. El importe de la deducción cambia dependiendo del régimen fiscal al que esté sujeta la organización a la que dones.
  • La comunidad autónoma a la que pertenezcas debe tener establecidas las deducciones por donaciones adicionales o complementarias a las estatales. 
  • Los donativos realizados de forma periódica a una misma entidad se premian con una desgravación mayor. Así se favorece que haya más donantes estables.

Ahora, bien, ¿cómo sucede todo esto?

La donación a una entidad sin ánimo de lucro puede aportarte ventajas fiscales de dos formas: la deducción en la cuota del impuesto de sociedades y la deducción del IRPF en la renta. 

La deducción por donativos en el impuesto de sociedades

¿Los donativos son deducibles en el impuesto de sociedades? Esta es una pregunta que se hacen muchísimos autónomos, y afortunadamente la respuesta es que sí. 

Sin embargo, no vale cualquier tipo de deducción, sino que los donativos deben estar relacionados con una serie de actividades concretas. 

Donaciones deducibles del impuesto de sociedades

Este es el caso de las deducciones por donaciones para incentivar algunas actividades. Por ejemplo, las actividades de investigación y desarrollo que, como regla general, tendrán un porcentaje de deducción del 25 %. 

Otras deducciones por donativos admitidas son las relaciondas con actividades de innovación tecnológica, donde el porcentaje de deducción sería de un 12 %. 

Para que lo tengas más claro,  las actividades que se especifican en este listado de la Agencia Tributaria se pueden considerar como donaciones deducibles en el impuesto de sociedades.

Cómo desgravan las donaciones en el impuesto de sociedades

La deducción por donativos en el impuesto de sociedades proporciona a las donaciones una mejor fiscalidad que los gastos deducibles, porque se aplica directamente sobre el importe total a pagar. 

Es decir, cuando las donaciones están relacionadas con una actividad económica, tienen su reflejo directo sobre la cuota a pagar del impuestos de sociedades, de tal manera que el resultado final se reduce. 

En el caso de los gastos deducibles, la deducción se aplica sobre un porcentaje del beneficio neto, (ingreso – gasto), por lo que la incidencia de la deducibilidad es menor.

Es decir, el impacto de las deducciones por donaciones es mayor cuando porque deduces directamente sobre la cuota final y no sobre el beneficio.

Por eso, para evitar que se abuse de este sistema, la ley del impuesto de sociedades establece que las deducciones por donaciones no pueden sobrepasar el 25 % del total desgravado.

Deducción de las donaciones

Las deducciones por donaciones en el IRPF

En el caso de la deducción por donación en el IRPF, tú como contribuyente te podrás ahorrar casi todo lo invertido en los donativos.

La escala es la siguiente: un 75 % de deducción de los primeros 150 €, mientras que al resto del importe se le aplica el 30 %.

Este último porcentaje de deducción puede aumentar al 35 % si en los dos años anteriores también has hecho donaciones a esa entidad.

Estas cifras pueden aumentar en 5 puntos porcentuales si las donaciones hechas a este tipo de entidades se dirigen a impulsar actividades de mecenazgo identificadas como prioritarias.

Por ejemplo, las llevadas a cabo por la Fundación Deporte Joven en colaboración con el Consejo Superior de Deportes en el marco del proyecto España Compite y las realizadas por el Instituto Cervantes para la promoción y difusión de la lengua española. 

En estos casos los porcentajes de deducción por donativos quedarían así:

  • Un 80 % de los primeros 150 €
  • Un 35 % del resto, que se puede incrementar a un 40 % si en los dos años anteriores también has hecho donaciones a esa entidad

La base de la deducción por donativos no podrá superar el 10 % del total de la donación.

Ejemplo de deducción por donativos en el IRPF

Imagina que tu actividad económica está valorada anualmente en  1.000.000 € y que has realizado un donativo de 250.000 €.

  • La deducción por donativos es 250.000 € x 35 % que es el porcentaje de deducción correspondiente, y nos da como resultado 87.500€.
  • La base de la deducción por donativos no podrá superar el 10 % así que 10 % x 1.000.000 € x 35 % = 35.000 €
  • Como ese año solo te puedes desgravar 35.000 €, la deducción para los próximos 10 años será: 87.500 € – 35.000 € = 52.500 €.

Últimas palabras sobre las deducciones por donaciones

El concepto de donaciones no se puede entender exactamente como un gasto deducible.

Pero sí que conlleva una serie de ventajas fiscales para los autónomos, y puede ayudarte a reducir tanto el impuesto de sociedades como tu resultado final de IRPF. 

Puede que el proceso de la deducción de las donaciones todavía te deje alguna duda concreta sin resolver, pero no te preocupes porque desde Declarando podemos asesorarte en la deducción de tus donaciones de forma particular, dependiendo de tu caso. 

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Autor:
Paula Ginés
Redactora especializada en autónomos