Hacienda trabaja con asociaciones de autónomos, patronal y sindicatos en un nuevo régimen de IVA que afectará a autónomos y pymes que facturen por debajo de 85.000 € anuales.
Será un sistema voluntario que librará a autónomos y pymes de su obligación de liquidar el IVA cada trimestre.
¿El inconveniente? Que tampoco podrán deducirse el IVA de sus gastos.
Además, el nuevo régimen podría venir acompañado de otros cambios importantes para los autónomos.
El principal: el fin del sistema de módulos.
Nuevo régimen de IVA sin IVA, pero sin poder deducir gastos
Por lo que sabemos hasta ahora, el régimen de franquicia de IVA —que así se llamará— será de carácter voluntario para autónomos y pymes que facturen cada año menos de 85.000 €.
Con este nuevo sistema, no deberán aplicar el IVA a sus clientes ni liquidar este impuesto cada trimestre.
Es decir, que se ahorrarán la presentación del modelo 303.
Sin embargo, no podrán deducirse el IVA de los gastos de su actividad, por lo que, al ser voluntario, cada autónomo deberá valorar qué le sale más a cuenta, si seguir en el régimen general o pasarse al nuevo.
¿En qué situaciones beneficiará el régimen de franquicia de IVA a los autónomos?
El criterio que cualquier autónomo deberá valorar es el de sus gastos deducibles.
Si tienes pocos gastos asociados a tu actividad, seguramente te beneficiará este nuevo sistema de IVA.
En cambio, si por tu actividad tienes que hacer frente a muchos gastos, tal vez seguir en el régimen general sea lo mejor para ti.
Ejemplo de cuándo te beneficiaría
Veámoslo con un ejemplo sencillo: pongamos que eres consultor de marketing digital, ingresas unos 65.000 € al año y tus gastos se reducen al uso de apps o softwares por valor de 1.000 € anuales.
El IVA de tus gastos supone, por tanto, 210 € al año (el 21 % de IVA de 1.000 €), pero el de tus ingresos, 13.650 € anuales (el 21 % de IVA de 65.000 €).
Al año deberías ingresar a Hacienda 13.440 € de IVA, es decir, la diferencia entre el IVA de tus ingresos (13.650 €) y el IVA de tus gastos (210 €).
¿Conclusión? El nuevo régimen de franquicia de IVA te saldría a cuenta, ya que te ahorrarías ingresar esos 13.440 € en concepto de IVA a Hacienda.
¿El fin del sistema de módulos?
Hacienda prevé aprovechar este nuevo régimen de IVA para eliminar el sistema de módulos.
Consciente del perjuicio que esto supondrá para muchos autónomos en módulos, Hacienda considera que el nuevo régimen de franquicia de IVA les ayudará a hacer más llevadera la transición al régimen de estimación directa del IRPF, que es por donde tributan la mayoría de autónomos.
¿Por qué este nuevo régimen de IVA?
Esta iniciativa surge de una directiva europea aprobada en 2020 —la Directiva (UE) 2020/285— y que muchos países de la Unión Europea (UE) ya han aplicado.
Según la directiva, “los estados miembros [como España] podrán conceder una franquicia del impuesto en relación con las entregas de bienes y las prestaciones de servicios”, siempre y cuando no se supere el umbral de 85.000 € anuales en volumen de negocio.
Por las informaciones reveladas por Hacienda, en la nueva normativa están trabajando la Agencia Tributaria y la Dirección General de Tributos (DGT) con las distintas asociaciones de autónomos (ATA, UPTA y UATAE), los sindicatos CC OO y UGT y las organizaciones empresariales CEOE y CEPYME.
¿Cuándo entrará en vigor el nuevo sistema de IVA?
La normativa está todavía en fase de negociación con los agentes sociales.
Y, posteriormente, deberá aprobarse en forma de ley en el Parlamento, que se acaba de constituir después de las elecciones.
Lo previsible es que este sistema entre en funcionamiento entre 2025 y 2027.
Estaremos al tanto de todo para seguir informándote 😊
