El Intrastat es ese mecanismo del que muchos autónomos han oído hablar pero, o bien no conocen para qué sirve, o directamente lo confunden con el modelo 349.
Si realizas operaciones intracomunitarias y presentas el modelo 349, puede que estés obligado a presentar el Intrastat. Te contamos todo lo que necesitas saber.
Intrastat: qué es y diferencias con el modelo 349
El Intrastat se implantó como normativa para poder hacer estadísticas sobre el comercio entre países miembros de la UE.
Esta normativa se creó tras desaparecer las formalidades entre aduanas europeas y, por tanto, los datos para crear las estadísticas.
Al instaurar el Intrastat en la AEAT se volvieron a realizar mediciones sobre mercancías, compras y ventas entre estos países.
Respecto a las diferencias y similitudes entre el Intrastat y el modelo 349, la confusión viene porque ambos mecanismos se centran en las operaciones intracomunitarias.
Pero, aunque a priori pueda parecerlo, no son lo mismo. El modelo 349 sirve para declarar las operaciones entre países miembros de la Unión Europea y con el Intrastat solo informas para ofrecer datos.
De todas formas, aunque sea solo informativo, hay casos en los que es obligatorio presentar el Intrastat.
Quién tiene la obligación de presentar el Intrastat
Están obligados a presentar la declaración del Intrastat todos los sujetos pasivos del IVA, que hayan realizado operaciones Intracomunitarias de más de 400.000 € al año.
En este punto, es importante aclarar que el Intrastat se presenta solo si operas con mercancías intracomunitarias.
En caso de que prestes servicios, debes presentar el modelo 349, pero no el Intrastat.
Así que ya sabes, si eres autónomo y realizas operaciones intracomunitarias, estás obligado a presentar el modelo 349.
Si además, realizas tus operaciones con mercancías y superan los 400.000 € al año, también estás obligado a presentar el Intrastat.
¿Deben coincidir el Intrastat y el modelo 349?
El intrastat deberá coincidir con el modelo 349 siempre que se opere con mercancías que superen los 400.000 € al año.
Esto es así porque las operaciones son las mismas, la única diferencia es que en el Intrastat la información que aportas sirve para crear estadísticas y en el modelo 349 para declarar el IVA.
Además, a pesar de ser mecanismos distintos, el destinatario final es la AEAT tanto para el Intrastat, como para el modelo 349, por tanto, es fácil contrastar los datos.
Qué son los códigos del Intrastat o códigos CN8
Los Códigos CN8 o códigos del Intrastat son dígitos comunitarios que hacen referencia a mercancías de transacciones internacionales.
Anualmente, la Unión Europea modifica y completa los códigos, así, las referencias son cada vez más exactas pero también más extensas.
Por esa razón, la Agencia Tributaria ha habilitado un buscador de códigos para que sea más sencillo encontrar el indicado entre más de 300 páginas de códigos.
¿El plazo de presentación del Intrastat coincide con el modelo 349?
Los plazos de presentación del Intrastat y el modelo 349 no son los mismos.
El Intrastat tiene una fecha de presentación que llega hasta el día 12 del mes siguiente al que se realizan las operaciones (si este es sábado, domingo o festivo, hasta el día hábil siguiente).
Ejemplo: las operaciones que hagas durante el mes de enero, vas a poder presentarlas en el Intrastat, hasta el 12 de febrero.
El modelo 349, en cambio, es trimestral y se presenta entre el 1 y el 20 de abril, julio y octubre y en enero del 1 al 30.
Sanción por presentar el Intrastat fuera de plazo
Si se te ha pasado el día de presentación y vas a entregar el Intrastat fuera de plazo puedes enfrentarte a una multa de entre 60,1 € y 300,51 €.
Del mismo modo, también puedes enfrentarte a estas multas de entre 300,52 € y 30.050,60 € si has cometido algún error en la presentación. Todo depende de la gravedad de la infracción.
Por esta razón, la AEAT califica las infracciones en leves, graves y muy graves y se rigen por la diferencia entre lo que deberías haber pagado y lo que has pagado finalmente.
Cómo se rellena el Intrastat
Para rellenar el Intrastat necesitas cumplimentar una serie de datos sobre las operaciones intracomunitarias que has llevado a cabo en el periodo que estás informando.
Estos datos son los siguientes:
- Primero debes identificar tu operación incluyendo el nombre y CIF de tu empresa
- Lo siguiente es el periodo que declaras, por eso, debes añadir el mes y año de la declaración
- Nº de declaración (numeración correlativa en número y fecha)
- Explicas si es una Introducción o expedición, es decir, si es una compra o una ventas intracomunitaria
- Estado miembro de la UE del que viene el producto (está en la factura proveedor)
- Estado miembro de la UE al que llega el producto (está en la factura del cliente)
- Tipo de operación: compraventa en firme, devolución de mercancías, arrendamiento financiero etc…
- Condiciones de entrega: en este punto debes añadir el código sobre las condiciones de entrega de la mercancía.
- Modo de transporte de la mercancía: carretera, aéreo, marítimo…
- Puerto/Aeropuerto de descarga (en caso de ir por mar o aire)
- Código de la mercancía
- País de Origen del producto
- País de destino final del producto
- Masa neta: peso en kilos sin tener en cuenta el envase ni el embalaje
- Importe facturado: importe en Euros
- Valor estadístico de las mercancías: se calcula a partir de la base imponible teniendo en cuenta los impuestos sobre el consumo y los gastos de transporte y seguros en la parte realizada en el territorio estadístico español. Como no es una operación sencilla, la Agencia Tributaria ha habilitado una calculadora del valor estadístico del Intrastat.
Modelo intrastat descargar / Ejemplo de declaración de Intrastat
El modelo de declaración de Intrastat puede obtenerse de dos formas.
Si quieres obtener el modelo de presentación, debes dirigirte a las oficinas de la Agencia Tributaria y te lo entregan para presentarlo de forma física.
Por otro lado, puedes presentarlo de forma online y cumplimentarlo en la propia plataforma de Intrastat. Con esta última vía, no te descargas ningún modelo.
Cómo se presenta el Intrastat
El Intrastat se presenta vía online en la página web de la Agencia Tributaria.
Para ello, debes seguir los siguientes pasos:
- Entra en la página web de Hacienda y dirígete a Sede Electrónica
- Una vez allí en la parte izquierda de la página encontrarás Aduanas y la opción de Presentar declaración.
- Debes escoger la opción Presentar declaración con operaciones.
- Una vez accedes verás el formulario a rellenar con los datos que te hemos mencionado
- Verás que está dividido en partidas. Debes rellenar una partida por cada mercancía que compres o vendas.
Declaración rectificativa del Intrastat
Si una vez presentado el Intrastat, te das cuenta de algún fallo o quieres añadir alguna operación que no habías incluido, puedes presentar una declaración rectificativa.
La declaración deberá hacer referencia al Intrastat que estás rectificando. Debes detallar el período, el flujo, el número de declaración y el número de partida que rectificas.
Es importante matizar que solo debes cumplimentar las casillas que modificas, el resto de casillas debes dejarlas en blanco.
Si presentas la rectificativa para añadir más partidas, comenzarás por el número de partida siguiente a la declaración que pretendas modificar.
