Si tienes un alquiler para tu negocio, necesitas saber cómo rellenar el Modelo 115 para no cometer errores al presentarlo ya que cualquier fallo puede suponer una sanción en Hacienda.

Cómo se rellena el Modelo 115

Para rellenar el Modelo 115 tienes que tener muy clara la base de las retenciones o ingresos a cuenta. Es decir, la base fija que pagas cada mes multiplicado por los 3 meses que componen un trimestre.

También tienes que saber las retenciones e ingresos a cuenta (en 2016 era un 19% de la base) y directamente te puedes ir a rellenar el resultado.

Para presentar este modelo puedes ir a Hacienda o puedes optar por hacerlo en Declarando.

En caso de decidirte a rellenar y presentar el Modelo 115 por tu cuenta, no queremos que te quede nada en el tintero. Por eso es importante que antes  tengas claros los conceptos básicos sobre qué es el Modelo 115.

Casilla 01 – Nº de perceptores

Por número de perceptores se entiende que son los propietarios del local que has alquilado para desarrollar tu actividad.

Lo normal es que en esta casilla pongas un 1, al ser frecuente que sólo sea una persona la que emita las facturas del alquiler.

Sin embargo, si hubiesen varios propietarios, y cada uno de ellos emitiese su factura del alquiler, en ese caso, se indicaría el número de propietarios, 2, 3…

Habitualmente la primera casilla se rellana con un 1 para indicar que que el local que alquilas tiene un único propietario. 

Casilla 02 – Base de las retenciones o ingresos a cuenta

En esta casilla indicarás el importe que pagas por el alquiler pero trimestral.

Es decir, si cada mes le pagas al propietario del local que tienes alquilado 1.000€, cuando vayas a preparar el Modelo 115, tendrás que indicar el importe de 3.000€ (1.000*3).

Casilla 03 – Retenciones e ingresos a cuenta

Esta casilla sirve para declarar la cuota de I.R.P.F. o retención por alquiler. Es decir, incluirás el importe que aparece en las facturas de alquiler como I.R.P.F.  Recuerda que en 2016 es un 19 %.

Con un ejemplo se entiende mejor, el propietario del local alquilado te emite cada mes la siguiente factura:

  • Base Imponible = 1.000€
  •  IVA 21 % =  +210€
  • I.R.P.F. 19 % =   -190€
  • Total a Pagar = 1.020€
Cómo rellenar el modelo 115

En este caso, le pagarás al mes 1.020€ en concepto de alquiler de tu local de negocios.

Cuando llegue el momento de presentar el Modelo 115, indicarás en la casilla 01 el importe de 3.000€ (1000*3) como ya hemos comentado, y en la casilla 3, la cantidad de 570€ (190*3).

Casilla 05 – Resultado a ingresar

Salvo circunstancias excepcionales, el importe que indicarás en esta casilla será el mismo que el de la casilla 03.

Quién presenta el Modelo 115

Sólo tenemos la obligación de darnos de alta del modelo 115 los trabajadores por cuenta propia que desarrollamos una actividad económica en un sitio por el que pagamos el alquiler.

Puede ser una oficina, un local, un taller o un almacén. La única condición es que la suma que pagas por ese alquiler supere los 900€ al año.

Si tienes la suerte de que tu renta sea más baja, quedas totalmente exento de este pago.

Si eres uno de esos autónomos que trabaja desde casa y un día decides alquilarte una oficina para atender a tus clientes, lo primero que tienes que hacer es informarle a Hacienda de este cambio y luego darte de alta del modelo 115.

Estas 2 cosas las haces juntas al rellenar el Modelo 037. Indicando en el apartado destinado a informar sobre la actividad que realizas, la nueva dirección correspondiente al local u oficina.

Cuándo se presenta el Modelo 115

La presentación del modelo 115 puedes hacerla tanto por presentación electrónica en Internet como en papel impreso.

En su presentación, se han de tener en cuenta varios plazos:

  • La declaración trimestral del Modelo 115  comprende el periodo del día 1 y 20 (ambos inclusive) de los meses de abril, julio, octubre y enero
  • El plazo de presentación para las autoliquidaciones con domiciliación bancaria del Modelo 115 son del 1 al 15 de los meses de abril, julio, octubre y enero

Qué ocurre si no presento el Modelo 115 

El Modelo 115 es una declaración obligatoria que tienes que presentar a Hacienda si te encuentras en la situación de ejercer una actividad económica en un alquiler superior a los 900€ anuales.

Por tanto, para no tener problemas con Hacienda deberás darte de alta en la obligación de retener. Para ello previamente tienes que rellenar un Modelo 037 y presentarlo en Hacienda.

Para rellenar este Modelo correctamente sólo deberás cumplimentar las siguientes casillas:

  • La casilla 136 de la página 1
  • La casilla 702 con la opción Alta de la página 3
  • La casilla 722 con la fecha del alta (fecha contrato alquiler) de la página 3

Tienes un mes para realizar este trámite, a contar desde la fecha del contrato de alquiler.

Una vez tengas el Modelo 037, cada trimestre deberás de presentar el Modelo 115 a Hacienda e ingresar la retención por alquiler que corresponda. En el caso de no presentarse el Modelo las consecuencias van a ser:

  • Pagarle a Hacienda el importe de la retención por alquiler que no has satisfecho al no presentar el Modelo
  • Recibir una sanción de Hacienda que te supondrá pagar el 50 % de lo que has dejado de ingresar con el Modelo 115, es decir, que si tenías que pagar 500€ por retenciones de alquiler con el Modelo 115, le tendrás que añadir a esa cantidad 250€ más en concepto de sanción tributaria ¡Mejor que no se te olvide!

Cómo se presenta el Modelo 115

Este modelo puede presentarse con Certificado Digital o Clave PIN, pero si no dispones de estos no te preocupes que, también puedes presentar el Modelo 115 sin Certificado Digital .

Para terminar sólo me queda decirte que, si a pesar de la explicación, no quieres presentar tu Modelo 115 sin ninguna ayuda, siempre podrás utilizar nuestra plataforma para ello, entra en Declarando y ¡verás que fácil es presentar tus impuestos!