El 1 de enero de 2023 los autónomos no solo despertaron en un nuevo año: también lo hicieron con un nuevo sistema de cotización.
Un nuevo sistema de cotización que supone una revolución en la manera en que deben cotizar.
En lo que sigue, te explicamos todo lo que debes saber sobre este sistema y la nueva cuota de autónomos que debes pagar a partir de ahora, con información actualizada para 2024.
¿En que consiste la nueva cuota de autónomos de 2024?
Lo dicho: en 2023 se empezó a aplicar el nuevo sistema de cotización de autónomos.
Este nuevo sistema supone un cambio en las nuevas cuotas de autónomos para el periodo 2023 – 2025, tal y como te mostramos en la siguiente tabla:
Si te fijas, estamos hablando de hasta 15 tramos de cotización. Y esto es lo que hay que destacar:
- Hasta 1.300 € mensuales de ingresos reales (ingresos menos gastos), la cuota de autónomo a pagar irá reduciéndose en el periodo 2023 – 2025
- Para los que cobren entre 1.301 € y 1.700 € al mes, la cuota será la misma durante este periodo
- A partir de los 1.701 € mensuales, la cosa empieza a aumentar y a aumentar cada año
Pero hay algo más. A simple vista, parece que los que más ganan pagan más y los que menos ganan pagan menos.
¿Realmente es así? Si lo miramos en proporción a los ingresos, los autónomos con menos ingresos pagarán más cuota de autónomo.
En cambio, un autónomo que ingrese 6.001 € al mes y pague lo máximo (500 €), solo destinará un 8,3% de sus ingresos a pagar la cuota.
Y esto ocurre en todos los tramos: cuanto más ingreses, menos dinero dedicarás en proporción a pagar de la cuota.
En la siguiente gráfica lo verás con claridad:
Tabla con las nuevas cuotas para autónomos a pagar entre los años 2023 y 2025 tras la aprobación del nuevo sistema de cotización de autónomos, con la proporción de cuota a pagar según el rendimiento neto.
Lo que cambia con la nueva cuota de autónomos
Lo de los tramos es solo la punta del iceberg, aunque en algunos picos duela un poco.
Hay otros cambios, muchos más cambios.
Como nos lo aclaran nuestras abogadas expertas, que están en todo, a partir de 2023:
- Como autónomo, cotizas según los rendimientos netos de tu actividad económica, es decir, por tus ingresos reales (luego te lo aclaramos)
- Es un sistema progresivo de cotización que empieza en 2023 y culmina en 2030
- Puedes cambiar hasta 6 veces al año tu base de cotización
- La cuota de autónomo incluye el cese de actividad, es decir, el paro de los autónomos (hasta 2023 su cotización era voluntaria)
- Hay una nueva tarifa plana para nuevos autónomos (más adelante te contamos)
El nuevo sistema de cotización trae además otras novedades:
- La Seguridad Social y Hacienda cruzarán datos para conocer los ingresos reales de los autónomos. Así, si un año has cotizado por encima de tus ingresos reales, la Seguridad Social te devolverá la diferencia. Y viceversa: si has cotizado por debajo, tendrás que pagar esa diferencia. A eso se le llama regularizar la cuota.
- Los autónomos pueden deducirse de manera genérica un 7 % de sus gastos (un 3% en el caso de los autónomos societarios).
- Se redefine lo que se entiende por rendimientos netos –o ingresos reales– (te damos más detalles luego).
- Desaparece el tope en las cotizaciones para los autónomos mayores de 47 años, que como todas también cotizarán por sus ingresos reales.
- Los autónomos que cotizaron por una base superior en diciembre de 2022, podían seguir cotizando por esa base en 2023, aunque en 2024 deben adaptarse a sus ingresos reales.
- El cese de actividad podrá ser también parcial, es decir, que podrás compatibilizar tu actividad con el paro del autónomo cuando tu facturación haya caído un 75 % o más durante dos trimestres
En resumen, que si lo comparas con el sistema que había hasta ahora ya sabes qué significa todo esto…
…sí, que se acabó eso de elegir la base de cotización que uno quiera y toca cotizar según los ingresos.
Esto tiene sus ventajas. Y algunos inconvenientes.
Luego hablamos de eso.
Cómo se calcula la nueva cuota de autónomos
Tu cuota de autónomo se calcula según tu base de cotización, aplicando el 31,3 % en 2024.
Hasta aquí nada nuevo bajo el sol, salvo el porcentaje a aplicar, que varía de año en año.
Lo realmente novedoso es esto: para elegir la base de cotización tienes que calcular los rendimientos netos de tu actividad.
Tus rendimientos netos como autónomo serán el resultado de:
La deducción por gastos genéricos es del 7 % para todos los autónomos, menos para los societerios. Para estos es del 3 %.
Para ahorrarte cálculos, consulta nuestro simulador de la cuota de autónomos.
Cálculo rápido de la nueva cuota de autónomos en acción
Veámoslo con un ejemplo sencillo, que siempre se entiende mejor:
Imaginemos que facturas al mes 2.500 € y tienes unos gastos fijos mensuales de 500 € (sin contar la cuota de autónomo).
Tus rendimientos netos serían de 2.000 € (2.500 € – 500 €).
Pero para saber la cuota que te toca pagar, tienes que descontar un 7 % por deducciones genéricas al rendimiento neto.
Es decir: el 7 % de 2.000 €, que son 140 €.
Tus rendimientos netos mensuales serían entonces:
2.500 € (ingresos) – 500 € (gastos) – 140 € (deducciones genéricas) = 1.860 €
Si consultas la tabla de la nueva cuota, cotizarías por el tramo 8, por lo que pagarías 315 € de cuota mínima en 2023, 325 € en 2024 y 370 € en 2025.
¿Cómo sería si lo comparamos con el sistema de antes?
Pues la cosa cambia bastante en función de si cotizas por la mínima (como hacía más del 80 % de los autónomos) o por la base que realmente te corresponde.
- Si cotizas por la mínima: tu cuota de autónomo de 2022 era de 294 € (sin incluir el cese de actividad) → A partir de 2023 pagas más. Y en 2024, un poco más. Y en 2025, aún más.
- Si cotizas por la base que te corresponde: tu cuota es de unos 626 € al mes, resultado de aplicar el 31,3 % a tu base de 2.000 € (y sin contar la deducción del 7%), que es como se calcula la cuota de autónomo → Con el nuevo sistema pagas menos, bastante menos.
¿Y si tus ingresos reales están por debajo de 1.300 €? Pues que en esta situación, como puedes comprobar tú mismo en la tabla de más arriba, pagarías menos cuota de autónomo si lo comparamos con lo que se pagaba antes.
Con la diferencia también de que a partir de 2023 la cuota incluye obligatoriamente la cotización por cese de actividad.
Y todavía hay más: como al empezar el año tienes que elegir tu base de cotización según estos rendimientos, has de hacer el cálculo con antelación.
¿Qué quiere decir esto? Que has de prever lo que vas a ingresar y lo que vas a gastar al empezar el año y comunicárselo a la Seguridad Social a través del portal Importass.
¿Cómo cambiar el tipo de cuota a pagar?
Como te decíamos antes, puedes cambiar la base de cotización hasta 6 veces al año para ajustarla a tus ingresos reales.
¿Qué quiere decir esto? Que cada 2 meses puedes recalcular los ingresos y gastos de tu actividad.
Y que debes comunicárselo a la Seguridad Social con las siguientes fechas de efecto (cuando entre en vigor el cambio).
- El 1 de marzo, si comunicas los cambios entre el 1 de enero y el último día natural de febrero
- El 1 de mayo, si comunicas los cambios entre el 1 de marzo y el 30 de abril
- El 1 de julio, si lo haces entre el 1 de mayo y el 30 de junio
- El 1 de septiembre, si lo haces entre el 1 de julio y el 31 de agosto
- El 1 de noviembre, si lo haces entre el 1 de septiembre y el 31 de octubre
- El 1 de enero del año siguiente, si lo haces entre el 1 de noviembre y el 31 de diciembre
Para hacerlo más cómodo, puedes notificárselo a la Seguridad Social con la plataforma Importass.
¿Y qué ocurre si no informas a la Seguridad Social? Pues tienes que esperar a la regularización que la Seguridad Social hará al año siguiente.
Esa regularización consiste en comprobar, a partir de los datos que le pase Hacienda, si has pagado más cuota de la que te correspondía según tus ingresos reales.
¿Que has pagado de más? Pues bien para ti, porque la Seguridad Social te devolverá de oficio la diferencia, es decir, sin que tú debas solicitarlo.
¿Que pagaste menos? Bien por la Seguridad Social, y mal para ti: porque te llegará una carta en marzo exigiéndote la diferencia…
¿Cómo es la tarifa plana en la nueva cuota de autónomos?
La tarifa plana para los nuevos autónomos se mantiene.
Pero de manera diferente.
Así de diferente, para el periodo 2023 – 2025:
- Cuota fija de 80 € al mes el primer año (hasta 2023 era de 60 € al mes), con independencia de que ingreses por debajo del salario mínimo interprofesional (SMI, en adelante). Debido a un nuevo concepto de cotización (el MEI), la cuota real a pagar es de 86,66 € en 2024.
- Si el segundo año prevés unos rendimientos netos por debajo del SMI, puedes prorrogar la tarifa plana 12 meses más.
- ¿Y qué pasa si superas el SMI? Pues que tendrás que informar a la Seguridad Social o esperar a que te regularice la cuota al siguiente año.
Las condiciones para acceder a la nueva tarifa plana siguen siendo las mismas, como no haber estado de alta de autónomo en los dos años anteriores.
¿Y qué pasa si antes de empezar 2023 ya disfrutabas de la tarifa plana de 60 €?
Que no tienes de qué preocuparte: podrás seguir disfrutándola hasta que se termine (12 meses) y seguir beneficiándote de las reducciones posteriores hasta agotar el periodo máximo (que son 12 meses más).
Por lo que en 2024 concluye tu antigua tarifa plana.
Y muy importante si eres autónomo societario: también puedes beneficiarte de la nueva tarifa plana.
Calculadora de las cuotas de autónomos en 2024
El total de ingresos que esperas tener hasta finales de año. Introduce la cantidad bruta sin impuestos, como IVA o IRPF.
El total de gastos derivados de tu actividad hasta finales de año (gastos de proveedores, materiales, página web, transportes, dietas….), sin tener en cuenta las cuotas a la Seguridad Social.
Cantidad total pagada en cuotas a la Seguridad Social a lo largo del año
Selecciona el mes en que has pagado tu última cuota a la Seguridad Social.
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Ventajas de la nueva cuota de autónomos
Las principales ventajas de la nueva cuota te las podemos resumir así:
- Sistema progresivo que se adapta a tus ingresos reales
- Más cobertura social: cotizar por cese de actividad pasa a ser obligatorio y al cotizar según tus ingresos reales (y no siempre por la mínima) tendrás más protección por baja por enfermedad y otras prestaciones como el cese de actividad
- Mejor pensión pública, por el mismo motivo que el punto anterior: al cotizar según tus ingresos reales, y no por la mínima, recibirás una pensión más ajustada a lo que ganas
Inconvenientes de la nueva cuota de autónomos
Nunca llueve a gusto de todos. Así que, como en todo, aquí también hay desventajas:
- Los autónomos con menos ingresos deben dedicar más porcentaje de lo que ganan a pagar la cuota
- Menor flexibilidad a la hora de elegir base de cotización al depender de tus ingresos reales
- Tarifa plana limitada para aquellos que ingresen por debajo del SMI el segundo año
Y ni te contamos el pedazo de lío que supone para algunos eso de prever sus ingresos y gastos a principios de año a la hora de elegir la base de cotización.
Por eso en Declarando hemos desarrollado un simulador de la cuota de autónomo en nuestro software que predice automáticamente, sin que tengas que hacer ningún cálculo, lo que vas a ganar.
De esta manera, podrás comunicar en tiempo los cambios de tu cuota a la Seguridad Social y no esperar a la regularización.
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Resumiendo, ¿qué debes saber sobre la nueva cuota de autónomos?
La nueva cuota de autónomo empezó a aplicarse en 2023.
La cuota que tienes que pagar a partir de ahora se calcula según tus ingresos reales, entendiendo por tales la diferencia entre los ingresos y gastos relacionados con tu actividad.
Puedes ver un resumen de lo que hemos comentado en el artículo en el siguiente vídeo 👇🏻
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