Cada trimestre los autónomos tenemos que rendir cuentas a Hacienda. Nos toca informarle de las compas y ventas que hemos realizado. Para eso tienes que presentar la declaración de IVA mediante el Modelo 303.

Aunque las fechas se suelen repetir cada año (el primer trimestre del 1 al 20 de Abril, el segundo trimestre del 1 al 20 de Julio, el tercer trimestre del 1 al 20 de Octubre y el cuarto trimestre del 1 al 30 de Enero), muchos trimestres se nos acaba pasando el plazo.

Con las 1000 cosas que tenemos entre manos los autónomos, es bastante común olvidarnos de presentar el Modelo 303 a tiempo.  Ante esta situación, muchos de vosotros me preguntáis, ¿qué pasa si hago la declaración de IVA fuera de plazo?

Siempre digo lo mismo, lo más importante es que nos demos cuenta del error nosotros mismos. Así lo podemos solucionar sin salir muy perjudicados.

Si presentamos nuestro Modelo 303 antes de que Hacienda nos lo reclame nos evitaremos la sanción. Lo que tienes que hacer es  presentar la declaración tal y como la habrías presentado si estuvieras dentro de plazo. Lo que va a hacer Hacienda aplicar un recargo por presentación fuera de plazo. La buena noticia es que nos ahorraremos la sanción.

El % de recargo que se va a aplicar va a depender del tiempo que haya transcurrido desde que teníamos que hacer el pago del Modelo 303, hasta que lo hemos hecho. El porcentaje que se nos va a aplicar es el siguiente:

  • Si presentamos el Modelo 303 dentro de los 3 meses siguientes tras finalizar el plazo de su presentación el recargo es del 5%
  • Si presentamos el Modelo 303 entre los tres y seis meses siguientes tras finalizar el plazo de su presentación el recargo es del 10%
  • Si presentamos el Modelo 303 entre los seis y doce meses siguientes tras finalizar el plazo de su presentación el recargo es del 15%.
  • Más de doce meses de retraso supondrá un recargo del 20% y además que Hacienda te exija el pago de intereses de demora
  • Cuando se ha superado el año hay que pagar también intereses de demora desde el momento en el que se cumple el año hasta el momento en el que se ha presentado la declaración. Esta cantidad se tendrá que sumar al recargo. El interés de demora es fijado cada año por los presupuestos generales del estado y en el 2017 ha sido de un 3,75%.

Te pongo un ejemplo: Pongamos que el importe del Modelo 303 es de 1000€ a pagar. No lo presentas dentro del mes de enero de 2018. A partir del 1 de febrero estarás fuera de plazo. Si lo presentas en el mes de febrero de 2018 y Hacienda no te ha dicho nada, las consecuencias serán las siguientes:

.- Al presentarlo fuera de plazo sin que Hacienda nos lo haya reclamado, nos evitamos la sanción por presentar un modelo de impuestos fuera de plazo.
.- Además de realizar el pago del importe que resulta del Modelo 303 nos tocará pagar un recargo por presentar el modelo fuera de plazo.
.- Como el recargo depende del tiempo de retraso en la presentación del modelo fuera de plazo y este retraso ha sido inferior a 3 meses, el recargo por presentar fuera de plazo será de un 5%.
.- Como se aplica al importe a pagar resultante del modelo 303 que son 1000€, el recargo aplicable será de 50€ a pagar, además de esos 1000€.

Como ves, el % del recargo a aplicar sube bastante según va transcurriendo el tiempo, por eso es fundamental corregir el error tan pronto nos demos cuenta de que se ha producido. Y recuerda que si es Hacienda quien finalmente nos requiere el pago, las cosas serán todavía peor.

¿Qué pasa si la declaración fuera negativa?

En este caso, no se te aplicará ningún recargo ni tampoco ninguna sanción. Esto es así porque has regularizado la situación presentando voluntariamente el modelo negativo. Además, no has perjudicado económicamente a Hacienda. Es un motivo de celebración…

Declaración IVA Autónomos

¿Qué pasa si es Hacienda quién te requiere el pago?

En este caso, no se te aplicarán los recargos por presentación fuera de plazo que hemos comentado, sino que Hacienda te sancionará.

Las sanciones son mucho mas elevadas que el % de recargo por presentación fuera de plazo y dependerán del resultado del Modelo 303.

Si el Modelo 303 resulta un importe a pagar, la sanción puede oscilar entre el 50% y el 150% aplicado sobre ese importe a pagar.

El % de sanción aplicable dependerá de cómo se califique la sanción. La pueden considerar como leve, grave o muy grave. Para ello, se analizan factores como si el importe a pagar del modelo 303 supera los 3.000€, si se ocultaron datos o si se han falsificado facturas…

Si el Modelo 303 tiene un resultado negativo, tendrás una multa fija de 200€.

¿Qué podría hacer para no olvidarme otra vez de este pago?

Ya ves que es muy importante no olvidarte del pago del IVA. Por eso siempre recomiendo no llevar la contabilidad por tu cuenta y con una hoja de Excel.

Por ejemplo, si usas un programa como Declarando siempre tendrás claro cuándo tienes que presentar el Modelo 303 y cuánto tienes que pagar. Además, no necesitas tener ningún tipo de conocimiento fiscal. El formulario se rellena de forma automática y lo presentas en la página de Hacienda con 2 clics.

¿Tienes claro lo que pasa si haces la declaración de IVA fuera de plazo?

Mi objetivo con este blog es contarte todo lo que sé sobre autónomos, impuestos y contabilidad. Si tienes cualquier duda, ¡hazme un comentario!

Y si quieres empezar a ahorrar en impuestos y dedicar menos tiempo a la gestión de tu negocio, tienes que probar Declarando…

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