La factura intracomunitaria puede o no llevar IVA dependiendo de tu situación. ¿Sabes cómo funciona? En este artículo te contamos todo sobre la factura intracomunitaria.
Hoy en día, la venta de productos a clientes europeos es algo muy común entre los autónomos españoles.
Las dudas vienen a la hora de facturar: ¿cómo se hacen estas facturas? ¿Hay que ponerles IVA?
Este tipo de facturas son las llamadas facturas intracomunitarias y es muy importante que conozcas cómo tratarlas para no cometer irregularidades que puedan molestar a Hacienda en caso de inspección.
Tipos de factura intracomunitaria
Existen dos tipos de facturas intracomunitarias que dependen de la situación en la que te encuentres como autónomo.
Estas son las facturas intracomunitarias sin IVA y con IVA.
Factura intracomunitaria sin IVA
Si tanto tu cliente como tú estáis en el ROI, tendréis un número VAT y las facturas que emitas serán sin IVA.
Esto es así porque las ventas de bienes y servicios intracomunitarios están exentas de IVA.
En la factura tendrás que indicar el número VAT de tu cliente y el tuyo. Asegúrate de comprobar que tu cliente es operador intracomunitario.
Puedes comprobar si tu cliente está en el ROI en el siguiente enlace: comprobar si mi cliente está en el ROI.
Factura intracomunitaria con IVA
Si tú o tus clientes no estáis inscritos en el ROI la situación cambia.
En este caso, tus facturas deben incluir IVA. Este tipo de facturas son las mismas que le harías a cualquier cliente nacional.
Modelo de factura intracomunitaria
Quizá tengas dudas sobre los datos que debes incluir en una factura intracomunitaria para no cometer errores que puedan causarte problemas con Hacienda.
Una factura intracomunitaria que siempre funciona es la que incluye los siguientes datos:
- Numeración: las facturas deben ir numeradas de forma correlativa en fecha y número. Puedes crear una serie de numeración diferente a las facturas corrientes para poder diferenciarlas.
- Fecha de emisión y vencimiento: las facturas deben incluir la fecha en la que se emite la factura y también la de vencimiento.
- Concepto: es importante incluir una descripción donde se explique la compra o venta que realizas.
- Tipos impositivos: en este punto se debe incluir el IVA en caso que se requiera. Recuerda que en las facturas intracomunitarias no hará falta que apliques IVA si los dos estáis en el ROI.
- Fecha de pago: este es un dato optativo pero te ayudará a saber si has cobrado o no la factura y cuándo.
- Notas: en este apartado es importante que añadas una nota aclarativa sobre la exención de IVA, si ese es el caso.
Échale un vistazo a nuestro vídeo para saber más sobre cómo hacer una factura intracomunitaria.
Cómo se declara el IVA intracomunitario
Todas las facturas intracomunitarias, lleven IVA o no, se registran de la misma forma que el resto de facturas. Es decir:
- En el libro de facturas expedidas (para las ventas)
- En el libro de facturas recibidas (para las compras)
Llegado a este punto, declarar el IVA se te hará más sencillo si has emitido las facturas intracomunitarias con una numeración especial y las tienes bien diferenciadas del resto.
Al hacerlo así, es más fácil cumplimentar los modelos donde debes rellenar la casilla de IVA intracomunitario. Estos modelos son el modelo 303, el 390 y el 349.
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