El alquiler del local, la oficina o el almacén para desarrollar el negocio es uno de los gastos deducibles más recurrentes de los autónomos.
Al tratarse de un gasto relacionado directamente con tu actividad, Hacienda explica que se puede desgravar el alquiler, pero no siempre se puede hacer por el total del gasto.
En este artículo vamos a contarte todo lo que debes saber sobre el gasto de alquiler y su deducción siendo autónomo.
Los gastos deducibles del alquiler de un local
Si tienes alquilado un espacio que no es tu vivienda habitual, por ejemplo, una oficina o un punto de venta, podrás deducirte todo el gasto en su totalidad. Para ello necesitarás que tu casero te entregue una factura con el IVA incluido.
Eso sí, un requisito que pone la Agencia Tributaria para deducir el IVA es que el contrato esté a tu nombre y hayas informado previamente a Hacienda sobre este alquiler.
La forma de informar a Hacienda sobre tu situación es mediante los modelos de impuestos que presentas trimestral y anualmente.
Modelos obligatorios para deducir los gastos de alquiler de un local
Como autónomo con un local alquilado, debes presentar el modelo 115 de forma trimestral y su versión anual, el modelo 180.
Con el modelo 115 ingresas las retenciones a cuenta del IRPF que el propietario del local te ha aplicado en la factura del alquiler.
El modelo 180 es solo un modelo informativo: no debes ingresar nada, pero sí informar de las retenciones que el propietario te ha aplicado a lo largo del año.
Además, como la factura del alquiler lleva IVA, para deducirlo deberás presentar el modelo 303 de IVA trimestral, así como su resumen anual, el modelo 390 .
Para presentar cualquiera de los modelos en la web de la Agencia Tributaria, vas a necesitar certificado digital o Clave PIN para identificarte.
Recuerda que con el software de impuestos para autónomos de Declarando, los modelos se rellenan automáticamente con los datos que has ido incluyendo durante el trimestre en la plataforma.
Los gastos deducibles en el alquiler de una vivienda para el inquilino
La situación cambia si te quieres deducir el gasto de alquiler del piso en el que vives, porque ya no te puedes deducir el 100 % del gasto.
Y aquí vienen las dudas: ¿cuánto desgrava el alquiler en este caso?
Por ley (la del IRPF), puedes deducir el porcentaje de la superficie afecta a tu actividad.
Es decir, que si usas una habitación como despacho, y esta ocupa el 30 % del espacio de la vivienda, podrás deducirte el 30 % del alquiler.
Por ejemplo, si tu vivienda mide 100 metros cuadrados y el despacho en el que trabajas mide 10, podrás deducir el 10 % del alquiler.
Así, si el alquiler te cuesta 1.000 € al mes, podrás deducirte el 100 € (el 10 % de 1.000 €).
Pero antes debes cumplir con estos requisitos:
- Debes haber informado a Hacienda que trabajas desde casa y el espacio afecto (el porcentaje)
- El contrato debe estar a tu nombre (no importa si figuras junto a otros inquilinos)
- Tu contrato de alquiler no debe contener ninguna cláusula que prohíba el uso de la vivienda para realizar una actividad económica
¿La manera de informar a Hacienda? Al solicitar el alta en autónomos mediante el modelo 036 o 037.
Pero revisa antes tu contrato, porque si no está a tu nombre o existe esa cláusula, Hacienda no aceptará la deducción.
Otros gastos fiscalmente deducibles del alquiler
Hay otros gastos derivados del alquiler que también puedes incluir como gastos deducibles en tu contabilidad: son los gastos de suministros.
Estos gastos de suministros son: agua, gas, electricidad, telefonía e internet.
Si tienes un local alquilado que solo utilizas para desarrollar tu actividad, puedes deducirte todos estos gastos al 100 % en tu IRPF (así como desgravar el IVA).
Pero si trabajas desde casa, Hacienda solo permite que te deduzcas un 30% del gasto por suministros de la superficie afecta a tu actividad (es decir, el despacho que usas para trabajar).
Los requisitos, por cierto, son los mismos que con el alquiler: debes haberlo notificado previamente a Hacienda al hacer el alta.
Y en el contrato del alquiler no puede existir ninguna cláusula que prohíba realizar una actividad económica en la vivienda.
Además, las facturas de los suministros deberán estar a tu nombre. Si están a nombre del casero (o de otra persona que conviva contigo), no los podrás deducir.
Entonces, ¿te interesa deducir el gasto de alquiler?
Nosotros siempre recomendamos que deducir todos los gastos de la actividad, por muy poco que sea de manera individual: en conjunto, sumarán un ahorro notable.
Si tienes dudas sobre tu situación, puedes solicitar una llamada gratuita de asesoramiento con uno de nuestros mentores fiscales, que valorará tu caso sin compromiso.
