Escribió: 16/01/2017 | Actualizó: 01/04/2021 · Autor: Marta Zaragozá

El certificado de retenciones por alquiler para autónomos

El mes de enero los autónomos tenemos que preparar los resúmenes anuales de nuestros impuestos y eso incluye tener listo el certificado de retenciones por alquiler para autónomos. 

Además de los modelos como el modelo 190 de retenciones de ingresos a cuenta o el modelo 390 de resumen del IVA, también tenemos otras obligaciones fiscales menos conocidas. 

Te hablo de los certificados de retenciones para autónomos.  Entre todos los que hay, el que aplica a más autónomos es el certificado de retenciones por alquiler de local.

Qué es el certificado de retenciones de alquiler

El certificado de retenciones por alquiler para autónomos es un documento obligatorio para el autónomo que pone en alquiler un local comercial.

Este modelo sirve para abonar a Hacienda el porcentaje de IRPF que le toca retener por el alquiler de dicho espacio.

Cómo obtener el certificado de retenciones  por alquiler del local

Para saber cómo obtener el certificado de retenciones de IRPF por alquiler de local solo tienes que seguir un par de pasos.

En primer lugar tienes que emitir la factura en la que se vaya a aplicar la retención.

A continuación, en el momento en el que se haya hecho el pago la retención, los inquilinos del local deben darte a ti como autónomo propietario el certificado de retenciones e ingresos. Así de fácil.

Qué debe incluir el certificado de retenciones por alquiler de local 

Para poder rellenarlo bien debes saber qué debe incluir el certificado de retenciones por alquiler local para autónomos. En este informe deben constar los siguientes datos de la operación del alquiler: 

  • El precio del alquiler
  • La identificación del local arrendado
  • El nombre y N.I.F. del propietario del mismo
  • El nombre y N.I.F. del destinatario del certificado, el que ha alquilado el local
  • El importe total de las retenciones practicadas 
  • El % de IVA al que está sujeto 
  • Las retenciones por IRPF

Quién está obligado a presentar el certificado de retenciones por alquiler 

Es muy fácil saber qué autónomos están obligados a presentar el certificado de retenciones por alquiler. Si eres el arrendador del local, eres quién está obligado a presentar el certificado de retenciones por alquiler para autónomos. 

Para ello debes cobrarle a quien alquila tu local el IVA correspondiente.

Esa cantidad se la darás a Hacienda posteriormente mediante el certificado de retenciones por alquiler.

Si en cambio eres el que alquila el local, tu obligación es la de pagar la factura que te envíe el arrendador.

Cómo funciona el certificado de retenciones por alquiler 

Para que comprendas cómo funciona el certificado de retenciones por alquiler para autónomos te voy a explicar la tabla de retenciones informativa de la Agencia Tributaria .

Para aplicar el certificado de retenciones por alquiler del local, lo que necesitas saber de esta tabla de retenciones es que el capital inmobiliario va al 19 % de IRPF. 

Tabla de retenciones en el certificado de retenciones por alquiler

Este porcentaje lo tienes que incluir en el certificado de retenciones de el modelo 180 anual.

Te voy a poner un ejemplo de todo esto para que lo entiendas mejor.

En la factura que emita el propietario del local aparecerán los siguientes datos:

  • Precio del alquiler (ej: 1000 €) + 21 % de IVA 
  • 19 % de retención de IRPF

En el caso de esta factura, si el precio del alquiler es de 1.000 € cada mes el que alquila el local debe abonar 1.020 €.

Esta cuantía total final junto con el 19 % del IRPF es lo que aparecerá en el modelo 180 y lo que declararás a hacienda mediante el certificado de retenciones por alquiler.

Obligaciones fiscales del certificado de retenciones por alquiler 

Presentar el certificado de retenciones por alquiler para autónomos supone presentar trimestralmente el modelo 115 y su equivalente anual, el modelo 180.

De estos trámites no se salva ningún autónomo que pague un alquiler por una oficina, local, taller, almacén o cualquier inmueble que utilice para desarrollar su actividad laboral. 

Si te queda alguna duda o necesitas asesoramiento sobre tu situación como autónomo, podemos quedar para una llamada de 15 minutos. En ella comentamos tu situación para ver cómo te podemos ayudar.

Autor:
Marta Zaragozá
Abogada fiscal especializada en autónomos