Un fantasma recorre la actividad de los autónomos: es el fantasma de Hacienda.
Todas las fuerzas vivas se han unido en santa cruzada con este fantasma. Especialmente, los bancos.
Pero hay otros colaboradores: tus clientes y proveedores con sus declaraciones fiscales. Y tú mismo con todo lo que declaras cada trimestre.
¿Cómo comprueba Hacienda toda tu facturación? ¿Qué métodos y técnicas usa? ¿Y qué ocurre cuando te pide facturas que no tienes o que has olvidado declarar?
Todas las respuestas a estos misterios las encontrarás en las siguientes líneas 👇
Así comprueba Hacienda las facturas e ingresos de los autónomos
Hacienda dispone de distintos métodos para comprobar tus facturas e ingresos.
Estos métodos están amparados por la legislación, claro. No vayas a pensar que Hacienda actúa de manera arbitraria o al margen de la ley, en plan James Bond pero con menos glamour.
Por cierto, que quien dice Hacienda dice la Agencia Tributaria (o AEAT, por sus siglas), que es el organismo encargado de recaudar los impuestos en España.
¿Quieres conocer esos métodos? Apunta, en primer lugar, sus principales fuentes ✍️
- Tu banco
- Tus declaraciones fiscales
- Las declaraciones fiscales de tus clientes y proveedores
Y ahora veámoslo por separado.
Cómo tu banco ayuda a Hacienda a comprobar tus ingresos
Tu banco es el principal cómplice de Hacienda. Un “cómplice obligado” por la ley, la Ley General Tributaria.
El banco debe comunicar a Hacienda de manera periódica información específica de tu cuenta. E informar de operaciones a partir de unos importes.
Todo el mundo está sometido al mismo control, sea autónomo o no.
Y ahora vayamos a lo concreto. Así es cómo tu banco colabora con Hacienda:
- Envía un informe fiscal con el saldo de tu cuenta bancaria a 31 de diciembre, el saldo medio del último trimestre e información de todas tus inversiones (depósitos, productos financieros, fondos de inversión)
- O de transacciones en metálico o billetes de banco de más de 3.000 €
- De préstamos y créditos por encima de los 6.000 €
- Y de cualquier ingreso en efectivo de más de 1.000 € en tu cuenta (cuando eres autónomo)
Además, si Hacienda sospecha de algo, puede solicitar al banco más información.
¿Hacienda puede pedir extractos bancarios?
Sí, Hacienda puede pedir extractos de tu cuenta al banco si algo no le cuadra.
Y, en general, puede solicitar cualquier otra información a tu banco, sin secreto bancario que valga, según la Ley General Tributaria (art. 93).
Hacienda recibe información genérica, pero puede solicitar información individualizada si sospecha algo.
Es decir, interesarse por los movimientos de la cuenta bancaria de una persona en concreto.
Aprende más: ¿Hacienda puede ver mis cuentas bancarias?
Las declaraciones fiscales también informan a Hacienda de tus ingresos
Una manera que tiene Hacienda de comprobar tus facturas e ingresos es cruzando la información de tu banco con la de tus declaraciones fiscales.
A través de estas, proporcionas a Hacienda una información muy valiosa. Por ejemplo:
- Modelo 303. Pensado para liquidar el IVA cada trimestre, informas sobre tus ventas y compras.
- Modelo 130. Sirve para anticipar una parte de tu IRPF cada trimestre a partir de tus ingresos y gastos. Aunque no estás obligado a presentarlo si practicas retenciones en el 70 % de tu facturación.
- Modelo 347. Informas de aquellas operaciones por encima de 3.005,06 € con otros autónomos o empresas.
Tus clientes y proveedores también participan en este festival de la información cruzada, con Hacienda, de nuevo, en el doble papel de anfitrión y vigilante de seguridad:
- Modelo 111. Tus clientes informan cada trimestre a Hacienda de las retenciones que les has practicado.
- Modelo 347. Este es un arma de doble filo, porque tus proveedores y clientes también deben informan de las operaciones por encima de 3.005,6 €. Y claro, si no cuadra lo que declaráis por separado, entonces saltan las alarmas 🔴
Hay otros modelos fiscales más específicos que aquí no te detallamos.
Pero para que te quedes con el argumento principal de la película:
Y si algo no encaja, es cuando empiezan los requerimientos y, en los casos más graves, las inspecciones.
Aun así, esta comunicación no es tan limpia ni perfecta como le gustaría a Hacienda.
En sus comprobaciones, se puede encontrar algunos obstáculos. El clásico: la costumbre de algunos autónomos de no tener una cuenta exclusiva para su actividad económica.
También pueden surgir otras dificultades, claro, que obligarán a Hacienda a contactar contigo y ponerte en situaciones como la que te planteamos a continuación.
Qué ocurre si Hacienda me pide facturas que no tengo
La Agencia Tributaria se puede interesar por tus facturas cuando la información que le llega de distintas fuentes no es coherente.
Esas fuentes son las que te hemos detallado antes: tu banco, tus declaraciones fiscales y las declaraciones de tus clientes y proveedores.
Para esto, Hacienda puede usar una herramienta muy común en la Administración: la notificación.
Es decir, un escrito en el que te solicita información sobre tus declaraciones y facturas.
No tener una factura puede significar varias cosas y ninguna le va a gustar a Hacienda:
- Que esa factura nunca existió porque no la emitiste
- Que esa factura no la declaraste cuando debías
- Que esa factura existió, la declaraste pero no la conservas
En estos tres supuestos no cumpliste con tus obligaciones de emitir facturas por tus operaciones, declararlas y conservarlas un mínimo de cuatro años.
Y el no cumplir con estas obligaciones supone una infracción tributaria. Vamos, una sanción.
Como son supuestos distintos, los vamos a ir viendo uno a uno.
¿No entregar una factura es un delito?
No entregar una factura a tu cliente o, simplemente, no emitir una factura cuando estás obligado a hacerlo es una infracción tributaria.
La Ley General Tributaria lo considera una infracción grave, que traducido en números quiere decir:
- Una sanción del 2 % del importe de la factura
- 300 € por cada factura no emitida si no es posible conocer el importe
Y aparte de ser una infracción tributaria, ¿también es delito? Estrictamente hablando, no. El Código Penal no considera un delito no emitir una factura.
A no ser que se trate de una factura falsa. Pero eso ya es otro cantar sobre el que te hablaremos más adelante.
Y ahora sigamos con las consecuencias de no tener una factura cuando Hacienda quiere comprobar tus ingresos.
Qué pasa si no declaras una factura
Hacienda te ha pedido una factura de venta que no tienes y cuyo importe tampoco declaraste.
Por lo que sí, es una infracción, que puede ser leve, grave o muy grave según la cuantía:
- Es leve cuando el importe no declarado esté por debajo de 3.000 € o, en el caso de que sea superior, no exista ocultación. La sanción, entonces, sería del 50 % del importe no declarado.
- Es grave si la cantidad supera los 3.000 € y ha habido ocultación. La cuantía de la sanción estaría entre el 50 % y el 100 % del importe.
El incremento de este porcentaje dependerá de si has cometido varias infracciones tributarias y del perjuicio económico a Hacienda.
Si has cometido una infracción tributaria varias veces, el incremento será:
- Del 5 % si hubieras sido sancionado por una infracción leve
- Del 15 % si hubieras sido sancionado por una infracción grave
- Del 25 % si hubieras sido sancionado por una infracción muy grave
El perjuicio económico a Hacienda se mide por el porcentaje del importe no declarado con respecto al total que deberías haber declarado. Es decir:
- Si el importe es del 10 % y el 25 % del total, el incremento de la sanción será de un 10 %
- Del 25 % y al 50 %, el incremento será del 15 %
- Del 50 % y al 75 %, el incremento será del 20 %
- Y si es por encima del 75 %, el incremento será del 25 %
Por último, si usaste medios fraudulentos para no declarar la factura, la infracción pasa a ser muy grave.
Y esto, en términos de sanción, significa una multa de entre el 100 % y el 150 % del importe, más un incremento que sigue el mismo criterio que en la infracción grave.
Es decir: según hayas repetido la infracción varias veces y el perjuicio económico a Hacienda.
Cuánto tiempo hay que guardar las facturas y sus consecuencias
Resulta que no tienes la factura porque no la guardaste.
La declaraste, sí, pero Hacienda te la pide y no cumpliste con tus obligaciones de conservación de facturas.
Esto es lo que dice la Agencia Tributaria sobre tus obligaciones de conservar las facturas:
- Tienes que guardarlas durante 4 años
- Debes guardarlas con su contenido original y de manera ordenada (según el año y su correspondiente trimestre)
- Deben ser accesibles a Hacienda “sin demora”
Vamos, que por no guardarla, te enfrentas, de nuevo, a una infracción tributaria 😒
La infracción se considera grave y está sancionada con una cuantía del 2 % del importe de la factura. Y si el importe no se conoce, la cuantía de la sanción es de 300 €.
¿Me puede pedir Hacienda facturas de hace 10 años?
El plazo de conservación de tus facturas es de 4 años. ¿Pero es posible que Hacienda pueda pedir facturas de hace 10, 15 o 20 años?
Por tu actividad como autónomo, en principio, no.
Otra cosa es por otras compras que no estén relacionadas con tu actividad. O que lo estén de un modo menos directo.
Por ejemplo, por la compra de un inmueble debes conservar la factura durante un mínimo de 9 años.
Esto de las multas y sanciones de Hacienda es un mundo.
Y espera, porque aquí no acaba la cosa.
Cómo detecta Hacienda facturas falsas
Emitir facturas falsas para pagar menos IVA o amañar una subvención supone una infracción tributaria muy grave.
Pero también usar facturas falsas para justificar compras ficticias y así poder cobrar el IVA y desgravar la compra del IRPF.
Son diversas caras de una misma moneda —el fraude fiscal— que, además, está perseguido por el Código Penal con penas de prisión de 6 meses a 3 años y multa de 6 a 12 meses.
La Agencia Tributaria tiene el ojo puesto desde hace tiempo a este tipo de prácticas.
En su informe de resultados de prevención y control del fraude tributario y aduanero de 2020, Hacienda informaba del desarrollo de una tecnología de inteligencia artificial para detectar facturas irregulares o falsas.
Es decir, facturas emitidas por servicios no prestados o bienes no entregados.
Esta tecnología se anunció en 2020 y empezó a implementarse un año después.
Consiste en un modelo predictivo, es decir, que a partir de los datos que ya dispone Hacienda de fraudes fiscales cometidos por contribuyentes, su sistema informático pronostica cuándo se puede producir un caso similar.
Este sistema no sustituye otros métodos que ya usa la Agencia Tributaria desde hace tiempo, como es la inspección regular de operaciones o sectores donde hay más riesgo de fraude fiscal con facturas falsas.
Y, en general, el uso de los métodos que ya te hemos explicado hasta aquí. Ya sabes: el control de las operaciones bancarias y el cruce de datos con declaraciones fiscales.
Esto de las facturas falsas supone un extremo que te explicamos no porque sospechemos de tu honradez. ¡Faltaría más!
Sino porque, como autónomo, también puedes ser víctima o tener conocimiento de malas prácticas de algún cliente o proveedor.
Y no informar a Hacienda cuando tienes el conocimiento de prácticas fiscalmente fraudulentas es también un delito 😕
Cómo estar en paz con Hacienda
Facturas falsas aparte, las infracciones tributarias están a la orden del día.
Muchas veces por negligencias o desconocimiento de las obligaciones fiscales, y otras tantas por simples errores humanos, como los que suceden tan habitualmente cuando se usan soluciones como plantillas de facturas en Word o Excel.
Esto no es ningún secreto: como autónomo debes cumplir con unos deberes con Hacienda.
Algunos de estos deberes u obligaciones ya te los hemos contado por aquí: declarar todos tus ingresos y facturas cuando toca, conservar todos tus documentos de facturación (facturas, tickets), llevar libros de registro contables y otros como responder notificaciones o requerimientos.
La lista es larga y no queremos agobiarte.
Es más, en Declarando queremos ser tu aliado para que todas tus obligaciones como autónomo no supongan ninguna preocupación, puedas dormir tranquilo por las noches y pasar más tiempo con la familia y los amigos.
Gracias a nuestra plataforma podrás hacer facturas online sin errores, registrar todos los gastos de tu actividad y presentar tus declaraciones fiscales directamente a Hacienda con un par de clics (sin exagerar).
Además, podrás beneficiarte de un sistema de asesoría fiscal que ha logrado que los autónomos se ahorren una media de 4.000 € de impuestos al año.
Y no, precisamente, con el uso de facturas falsas u otras medidas fraudulentas. ¡Aquí somos más legales que un inspector de Hacienda!
Como asesoría ayudamos a autónomos como tú a registrar correctamente todos los gastos que se pueden desgravar.
Ahí está la clave de todo: en los gastos deducibles, que bien registrados pueden suponerte un ahorro brutal.
Es así de fácil, pero así de difícil: porque, sin la asesoría de expertos fiscalistas, te arriesgas a cometer errores con las consecuencias que te hemos explicado aquí. Ya sabes: sanciones, multas…
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