Los trabajadores asalariados lo suelen tener más fácil. Hablamos de su declaración de la renta, claro.
Hacienda ya cuenta con mucha información a partir de las retenciones que les aplican sus empresas en las nóminas y los datos fiscales que le envían los bancos.
Si no tienen otras rentas (por la venta o el alquiler de un piso, por ejemplo), con revisar el borrador que genera Hacienda y un par de clics ya lo tienen todo listo.
Para ellos, saber si les toca ingresar a Hacienda o si esta les devuelve es algo previsible. Tan previsible que ni se molestan en averiguarlo.
Pero con los autónomos no ocurre así. La imprevisión es parte de su rutina. ¡La incertidumbre forma parte de su ADN! 😬
Aunque con las herramientas adecuadas, como te mostraremos al final, esto no tiene por qué ser así.
Hacienda cuenta con mucha información a partir de sus declaraciones y de los informes fiscales de sus cuentas bancarias.
Pero hay otra información que se le escapa.
Es más, hay determinada información que conviene que no se te escape a ti (como los gastos deducibles), ya que eso puede afectar al resultado de tu declaración. ¡Y de una manera favorable!
Por lo que la pregunta “cómo saber si me devuelve Hacienda o tengo que pagar” requiere una respuesta detenida que te exponemos a continuación y una clave importante que te contamos al final 👇
La declaración de renta de los autónomos
¿Unas aclaraciones sobre la declaración de la renta para empezar?
Veamos: los autónomos son personas físicas. Y esto tiene dos implicaciones:
- Su actividad tributa por el impuesto de la renta de las personas físicas (IRPF)
- Cada año deben presentar la declaración de la renta al igual que los trabajadores por cuenta ajena
Para un autónomo, presentar la declaración de la renta quiere decir declarar los resultados (o “rendimientos”) de su actividad durante el año natural (de enero a diciembre).
Y estos rendimientos que declara son el producto de esta fórmula:
Ingresos – Gastos deducibles – Reducciones
El resultado de esta fórmula te dará el “rendimiento gravable”, es decir, el importe o beneficio —para entendernos— sobre el que se te aplicará el IRPF.
El IRPF se aplica con un porcentaje y ese porcentaje varía según el tramo que te corresponda por tus rendimientos.
Qué tramo de IRPF me corresponde como autónomo
Existen 6 tramos de IRPF. Estos tramos se actualizan cada año en los Presupuestos Generales del Estado (PGE).
Como el IRPF es un impuesto progresivo (ingresas más, pagas más), los tramos se ordenan según el volumen de ganancia y el porcentaje de IRPF que se aplica sobre ese volumen.
Esto lo verás mejor al consultar los tramos para la renta de 2022:
- Hasta 12.450 € de ganancias se aplica el 19 %
- De 12.450 € a 20.200 €, el 24 %
- De 20.200 € a 35.200 €, el 30 %
- De 35.200 € a 60.000 €, el 37 %
- De 60.000,01 € a 300.000 €, el 45 %
- A partir de 300.000, el 47 %
Estos tramos se subdividen entre el estatal y el autonómico. Este último varía por comunidad autónoma, lo que implica que puedas pagar un poco más (o un poco menos) según donde residas.
Los distintos tramos autonómicos los puedes consultar en la web de la Agencia Tributaria.
Conocer estos tramos es fundamental para saber lo que te tocará pagar de IRPF. Pero no es suficiente.
También debes tener en cuenta distintos factores que a continuación te explicamos.
Cómo calcular la declaración de la renta de los autónomos
El IRPF es un impuesto que grava tu actividad económica, es decir, tus ingresos y gastos.
Pero para calcular el resultado final, es decir, si te va a tocar pagar o recibir, Hacienda valora otros aspectos como:
- Tus circunstancias personales
- Tu situación familiar
- La naturaleza de tu actividad (aparte de los ingresos y gastos)
En concreto, en la declaración Hacienda considera estos factores:
- Los ingresos y gastos de tu actividad
- Las retenciones de IRPF que has aplicado (o que no has aplicado) a otros profesionales o empresas en tus facturas
- Los pagos fraccionados trimestrales del IRPF a través del modelo 130 (si estás obligado a presentarlo)
- La comunidad autónoma de residencia (por el tramo autonómico, que varía y la aplicación de algunas deducciones)
- La edad: si eres menor de 65 años, si tienes entre 65 y 75 años o si tienes más de 75.
- Si es inicio de actividad (si estás entre los dos primeros años)
- Si tienes algún grado de discapacidad (cuenta a partir de un grado del 33 %)
- Si tienes hijos y si alguno de tus hijos es menor de 3 años
- Si aplicas retenciones en tus facturas y qué tipo de retención
Además, Hacienda también valorará otros aspectos como si trabajas por cuenta ajena (eres autónomo pluriactivo) o si has tenido otros ingresos que no provengan de tu actividad (inversiones, alquileres, prestación por desempleo, etc.).
Sí, son muchos factores a tener en cuenta 😅
Y una pequeña variación en uno de ellos puede decantar la balanza de un lado u otro.
Es decir: que con los mismos ingresos y gastos, según tus circunstancias personales (como tener una discapacidad o ser menor o mayor de 65 años) o familiares (tener hijos menores de 3 años) te toque devolver y en otras, ingresar.
Esto se debe a que Hacienda considera que una parte mínima de tu renta va destinada a satisfacer necesidades básicas personales y familiares.
Y esa parte mínima, por tanto, no debe tributar, por lo que el resultado de tu declaración variará cuantas más circunstancias concurran (hijos, discapacidad, etc.).
Aun así, la base de tu declaración como autónomo van a ser los ingresos y gastos de tu actividad. Estos últimos tienen una gran relevancia, como a continuación te explicamos.
La importancia de los gastos deducibles para que en tu declaración te salga a pagar menos
Para el cálculo de tu declaración como autónomo, Hacienda tendrá en cuenta los rendimientos de tu actividad.
Y estos rendimientos, como te comentábamos al principio, se calculan según tus ingresos, tus gastos y unas reducciones.
Los gastos deducibles son un elemento determinante. Pues no es lo mismo calcular el IRPF que tienes que pagar sobre —por poner un ejemplo— 50.000 € que sobre 45.000 €.
Esa diferencia de 5.000 € se debe a que, en el segundo caso, has tenido en cuenta los gastos relacionados con tu actividad.
Al contarlos, los beneficios (ingresos menos gastos) sobre los que se aplicará el IRPF serán menores. Por lo que tu IRPF a pagar también será menor.
Pero a la hora de registrar tus gastos deducibles debes ser minucioso y preciso.
Muchos autónomos desconocen qué gastos se pueden deducir. O los conocen, pero no los saben deducir correctamente.
Por ejemplo, los gastos por suministros (luz, agua, calefacción), te los puedes deducir si trabajas desde casa.
Pero es importante que las facturas estén a tu nombre. Y que esa deducción la apliques sobre el porcentaje de tu vivienda que usas de manera exclusiva para tu actividad.
Si usas el teléfono o internet para trabajar, es importante también que uses un contrato exclusivo. Ya que si también los usas para fines personales, no te los podrás deducir.
Y si te lo deduces —en general, si te deduces un gasto que no debes—, Hacienda te lo reclamará.
Sí, esto de los gastos deducibles son un asunto importante para no dejarlo en manos de expertos… 🤓
Por qué es importante contar con una asesoría fiscal online para tu declaración de la renta
Gastos deducibles, otros ingresos no procedentes de tu actividad, planes de pensiones —¿conoces los planes de pensiones de empleo para autónomos?— y circunstancias personales y familiares diversas.
Estos, entre otros factores, son los que debes tener en cuenta para saber si su declaración le dará a ingresar o a devolver.
Y es que la renta es una de las declaraciones más complejas. Para hacerte una idea: los manuales prácticos sobre la renta que publica Hacienda suelen ocupar unos 1.500 páginas de explicaciones. ¡Y lo llaman práctico! 😒
Y por si esto fuera poco, cada año hay novedades: nuevos tramos, nuevos límites de desgravación, nuevas reducciones…
Súmale a todo esto los distintos tramos y deducciones autonómicas, y tendrás la cabeza hecha un bombo y a punto de estallar 🤯
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