El modelo 369 es el modelo más nuevo que ha incluido la Agencia Tributaria en España.
Es una forma de implementar, con un modelo propio, el comercio online en la tributación del IVA.
Dada la novedad, es importante conocer todo sobre este modelo para que no se cometan errores en la presentación. Vamos a ello.
Qué es el modelo 369
El modelo 369 es un formulario destinado a las tiendas online o ecommerce que venden a particulares y sirve para recaudar el IVA de países de la Unión Europea.
Este modelo entró en vigor en España el 1 de julio de 2021 junto a la nueva normativa del IVA en ecommerce.
Nuestros expertos lo explican en esta charla sobre el ecommerce.
El funcionamiento es el siguiente: cuando haces la venta de un producto o prestas un servicio debes poner el IVA del país de tu cliente y liquidarlo luego en el modelo 369.
Es desde Hacienda en España cuando se reparten estos IVAs a cada país.
Por ejemplo, si tengo un artículo que vale 100 euros y tengo que añadir el IVA italiano del 22 %. Mi factura serán 100 BI y 22 € de IVA. Esos 22 € se irán a la Hacienda italiana a través de la mini-ventanilla única.
Ten en cuenta que esta ley no afecta a las ventas que hagas a empresas de la Unión Europea, solo a particulares. Además, solo tienes que presentarlo si realizas las ventas de manera online.
Quién presenta el modelo 369
Están obligados a presentar el modelo 369 todos aquellos autónomos que vendan a particulares de la UE mediante su e-commerce y tengan un volumen de facturación superior a 10.000 € anuales.
Una vez la facturación llegue a los 10.000 € anuales es obligatorio darse de alta mediante el modelo 035 en el OSS (o ventanilla única) y esto implicará facturar con el IVA del país del cliente y liquidar ese IVA en el modelo 369 trimestralmente.
Mientras la facturación no supere este importe, se aplicará el IVA de España y se presentará en el modelo 303. Es decir, aunque vendas a otros países, se liquidará el IVA aquí.
Cuándo se presenta el modelo 369
El modelo 369 se presenta tanto de forma trimestral como mensual dependiendo de la situación del autónomo.
Lo presentarán cada tres meses aquellos autónomos dados de alta con el modelo 035 en el régimen exterior a la Unión y en el régimen de la Unión.
En cambio, lo presentarán cada mes aquellos autónomos que realizan importaciones en sus operaciones. El periodo comprende el mes natural siguiente al que se refiera la declaración.
Cómo se presenta el modelo 369
El modelo 369 se presenta de manera telemática a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria.
Puedes hacerlo desde el programa de ayuda que ofrece la administración o desde una asesoría fiscal online como Declarando.
Solo necesitas identificarte mediante el certificado digital o con la clave PIN.
Pero sigue leyendo y descubre qué pasos vas a tener que seguir para presentar el modelo 369 sin errores (elijas la vía que elijas).
Cómo se rellena el modelo 369
El modelo 369 también se presenta de forma diferente dependiendo del régimen en el que te encuentres.
Vamos a ver cómo rellenar el caso más habitual, la modalidad del régimen de la Unión. El resto de regímenes se rellena de forma muy similar exceptuando algunos puntos que iremos mencionando.
Cómo se rellena el modelo 369 en la modalidad del régimen de la Unión
Como hemos comentado, este es el caso más habitual entre autónomos que tienen que presentar el modelo 369.
El primer paso va a ser cumplimentar tus datos identificativos en los dos primeros apartados. En el segundo vas a tener que rellenar también el periodo al que hace referencia la declaración.
En el tercer apartado debes indicar el total de ingresos que has recibido.
Para ello debes utilizar una línea por país y tipo de IVA, es decir, si has cobrado dos tipos de IVA distintos en un mismo país, informarás de cada operación en dos líneas por separado.
Aquí verás que te pide el “código país de consumo”. Se trata de unos códigos que identifican el país o territorio al que hace referencia el IVA.
Respecto al tipo de IVA, es importante incluirlo en formato porcentual con decimales, es decir, si el tipo de IVA fuera 21 %, en el modelo se trasladaría como 22,00 y por supuesto, separarlo de la base imponible.
Esto no se puede confundir con la cuota de IVA, que también hay que añadirla en el modelo. En ese caso debes indicar la suma de IVA en euros por país y por tipo de IVA. Como ves, es un modelo bastante extenso.
Si la prestación de servicios o venta de bienes se realiza desde otro estado miembro distinto a España, deberás rellenar los apartados 5 (servicios) y 6 (bienes).
Es importante mencionar que el apartado 5 cambia dependiendo del régimen en el que te encuentres.
Si rellenas el modelo por régimen exterior o de importación vas a tener que incluir las correcciones positivas (la suma de cuotas de IVA en euros en positivo), correcciones negativas (lo mismo en negativo) y la casilla de “A devolver por el EM de consumo” en la que debes indicar la cantidad que pides a devolver de un estado.
Por otro lado, un dato muy importante para Hacienda es saber dónde tienes el almacén (si es que lo tienes). Si el almacén está fuera de España, debes detallarlo en el apartado 6 utilizando los códigos de país que te hemos mencionado.
Por último, el apartado 7 se rellena solo en caso de tener que hacer correcciones de periodos anteriores. Tienes hasta 3 años para poder hacer rectificaciones.
Aquí tienes el modelo para que puedas ver las casillas que deberías rellenar con tu información: modelo 369 de Hacienda
Recuerda que con plataformas como Declarando, el modelo se rellena automáticamente con los ingresos y los gastos que has ido incluyendo en la app.
Preguntas frecuentes sobre el modelo 369
¿Tengo que presentar el modelo si estoy dado de alta en régimen de recargo de equivalencia?
No, si estás dado de alta en recargo de equivalencia estás excluido del sistema OSS (ventanilla única) así que puedes seguir operando de forma normal como hasta el momento.
¿Qué hago ahora con lo mencionado en los modelos 303 y 390?
Hasta ahora estas operaciones se autoliquidaban a través de los modelos 303 y su equivalente anual el modelo 390, por lo que tras la aprobación del modelo 369, se hace necesario modificarlo.
¿Qué pasa con el modelo 369 si hago Dropshipping?
Si eres un autónomo que adquieres productos en un país que no pertenece a la Unión Europea y vendes a clientes particulares en la UE, pero no ha habido un almacenamiento de las mercancías en un país de la UE deberás presentar el modelo 369 y acogerte al régimen de importación.
¿Cómo domicilio el modelo 369?
Es importante saber que el modelo 369 no se puede domiciliar. Por lo que es necesario el NRC para poder presentarlo.
