Todo lo que necesitas saber para calcular la base imponible como un experto
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Por eso este artículo ha sido escrito y/o revisado por nuestro dream team de abogados y asesores expertos, que ya han ayudado a más de 100.000 autónomos como tú.
La base imponible.
Solo de leerlo ya impone (¡perdona el chiste fácil!)
Sabemos que es uno de los principales problemas que tienen los autónomos con su contabilidad.
Es decir: saber calcular la base imponible de la factura de venta.
¿Cuántos dolores de cabeza te habrá dado?
Pero aquí viene Declarando al rescate: en este artículo te vamos a explicar cómo calcularla.
Y, de paso, te contaremos otras cosas más que te ayudarán a contabilizar tus facturas de manera impecable.
Qué es la base imponible
Empecemos por el qué: ¿qué es eso de la base imponible de una factura?
Toma nota: la base imponible de una factura es el importe total de la factura sin contar los impuestos (IVA y retenciones de IRPF).
Pongamos un ejemplo: a un cliente le vas a cobrar 300 €, sin contar impuestos.
Pues bien, esos 300 € son la base imponible.
Luego, cuando te pones a hacer la factura, añades el IVA y restas las retenciones de IRPF sobre esa base.
Hasta aquí claro, ¿verdad?
Ahora viene el problema, que es cuando le dices a tu cliente que son 300 € con impuestos incluidos.
Para el cliente bien, estupendo. Pero para la Agencia Tributaria es otra cosa.
Esta quiere que en tus facturas separes la base imponible de los impuestos.
Y es que Hacienda es así: los impuestos claros y el chocolate espeso.
Pues bien: ahora toca calcular la base imponible.
Así que vamos a explicarte paso por paso cómo hacerlo en función de los impuestos que tengas que aplicar. Es decir, en función de si facturas solo con IVA o si también añades retenciones de IRPF en tus facturas
Primero calcularemos la base imponible de una factura con IVA. Y luego subiremos la apuesta: una factura con IVA y retenciones de IRPF.
Así las cosas las veremos más claras
Calcular la base imponible de una factura con IVA
Este es el caso: debes averiguar la base imponible de la factura a partir de un importe total con IVA incluido.
Todo esto viene a cuento porque a tu cliente le habías pasado un presupuesto a toda velocidad con el IVA incluido.
Y, claro, ahora toca hacer la factura. Una factura de 300 € con IVA incluido, por seguir con el ejemplo de antes.
¿Cómo calculo la base imponible?
En esta imagen te lo explicamos con el IVA al 21 %, que es el IVA general (para no complicarnos).
La operación de cálculo de la base imponible es estaSimplemente tienes que dividir el total de tu factura entre 1,21.
Cálculo de la base imponible = 300 € (total de la factura) / 1,21
Resultado de la base imponible = 247,93€, que es la cantidad neta que realmente vas a cobrar por tu trabajo.
Resumiendo: tu factura de venta debería reflejar lo siguiente:
Base Imponible = 247,93 €
21 % de IVA = 52,07 €
Total a cobrar = 300 €
A tener muy en cuenta: hemos dividido entre 1,21, porque hemos dicho que el IVA era del 21 % (el general).
¿Cómo lo harías si aplicaras el IVA reducido del 10 %? Voilá: dividirías entre 1,10 para calcular la base imponible.
¿Y si aplicas el IVA superreducido (4 %)? Pues parecido: dividirías entre 1,04.
Como ves, este cálculo es sencillísimo. Hasta lo puedes usar para saber la base imponible de una factura de compra, en caso de que no la tengas desglosada.
El IVA es un impuesto que pertenece a Hacienda. Tú, como autónomo, solo eres el recaudador. Cuando termine el trimestre se lo tienes que pagar presentando el modelo 303 de autoliquidación de IVA.
Calcular la base imponible de una factura con IRPF
Ahora vamos a pasar al siguiente nivel: vamos a sacar la base imponible de una factura con IVA y con retención de IRPF.
Pero antes de nada, una aclaración: el IVA es un impuesto que añades. Es decir: que sumas a tu producto o servicio.
Pero lo que haces en la factura es aplicar una retención. Para entendernos: un adelanto del impuesto que cada año pagas a Hacienda.
¿Y cómo se pone en la factura para que la Agencia Tributaria no se mosquee?
Se lo restas.
Es decir: El IVA lo sumas a la base imponible. La retención de IRPF la restas.
La fórmula es esta
X + 0,21 X – 0,15 X = Precio final
X es la base imponible, que es el dato que queremos saber. El 0,21 viene por el IVA al 21 % y el 0,15 es por la retención del IRPF, que es del 15 %.
El cálculo de la base imponible con IVA e IRPF sería este:
¿Cómo quedaría la factura desglosada para contentar a Hacienda? Así de claro:
Base Imponible = 283,02 €
21 % de IVA = + 59,43 €
15 % de IRPF = – 42,45 €
Total a cobrar = 300 €
Los distintos tipos de IVA aplicados en una factura
En España hay 3 tipos de IVA. Y se aplican según el producto o servicio que vendas:
Tipo general del 21 %. Se aplica de manera general a todos los bienes y servicios. A no ser que la ley de IVA te diga que debes aplicar uno de los dos siguientes.
El tipo reducido del 10 %. Se aplica al agua, a medicamentos para uso veterinario, a productos alimenticios y bienes de uso agrícola, forestal o ganadero, a algunos productos farmacéuticos, a compra de viviendas y de garajes, obras de rehabilitación y renovación de viviendas, etc.
El tipo superreducido del 4 %. Se aplica a los artículos de primera necesidad: alimentos básicos (leche, harina, huevos…), medicamentos para humanos (para uso animal son del 10 %), etcétera.
También hay bienes y servicios exentos de IVA. Son aquellos que cuando vas a venderlos, no tienes que sumar el IVA a la base imponible.
La base imponible, el IVA y el IRPF se calculan de forma automática tanto en tus facturas de venta como en las de gastos.
No necesitas saber de impuestos. Ni de contabilidad. No importa que no tengas mucha soltura haciendo facturas.
Con Declarando las harás en pocos segundos. Sin cálculos. Y sin errores, que eso puede traerte sanciones de Hacienda.
Consejo: ¿Quieres calcular la base imponible, el IVA o el IRPF de forma automática? Crea facturas online con nuestro generador de facturas y ahórrate los cálculos manuales y los líos con Hacienda.
Autor:
Escribió: 22/09/2021 | Actualizó: 13/02/2023
Marta Zaragozá
Marta es CEO de Declarando, la asesoría fiscal que ya ha ayudado a más de 100.000 autónomos a ahorrar 50 millones de euros. Adicta al derecho financiero y tributario, la tarta de queso, la natación y Juego de Tronos.
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