Como cada año, la renta viene cargada de novedades para los autónomos.
Si el año pasado fue el año de la deflactación del IRPF —un mecanismo que neutraliza los efectos de la inflación sobre tu beneficio fiscal—, este año… también habrá deflactación.
Pero con menor protagonismo e intensidad que el anterior.
Si para esta renta 2023-24 tuviéramos que elegir un protagonista, este sería sin duda las deducciones.
Y en un sentido que te beneficia: aumentan los límites de algunos conceptos, por lo que pagarás menos en tu renta.
Pero antes de explicarte todas las novedades, debemos hacer unas aclaraciones y ofrecerte una información esencial.
Así evitamos malentendidos y nos aseguramos de que afrontas esta nueva campaña de la mejor manera 😀
¿Renta 2023 o 2024?
Es costumbre liarse con los años de la renta.
Esto es así porque la campaña de la declaración de la renta se inicia al año siguiente del ejercicio que declaras.
Dicho de otra manera: este 2024 presentas la renta del año 2023.
Es decir, la renta de tus ganancias —ingresos y gastos— que como autónomo has obtenido durante el año anterior, así como otras rentas no relacionadas con tu actividad (ingresos por nóminas si también trabajas por cuenta ajena, ingresos por alquiler, etc.).
Pero por economía de lenguaje, usaremos indistintamente expresiones como “renta 2024” o “renta 2023-24” (y otras parecidas) que faciliten su comprensión 😀
¿Cuándo se hace la declaración de la renta en 2024?
La campaña de la renta en 2024 empieza el 3 de abril y finaliza el 1 de julio.
En concreto, estas son las fechas de la renta 2023 – 2024:
- 3 de abril. Arranca la campaña de la renta 2023 🥳
- 7 de mayo. La Agencia Tributaria empieza a atender las citas telefónicas para presentar la renta. Puedes solicitar cita a partir del 29 de abril y hasta el 28 de junio.
- 3 de junio. Empiezan las citas para presentar la renta en una de las oficinas de la Agencia Tributaria. Puedes solicitar la cita a partir del 29 de mayo y hasta el 28 de junio.
- 26 de junio. Termina el plazo de presentación de la declaración de la renta si eliges como forma de pago la domiciliación bancaria.
- 1 de julio de 2024. Último día para presentar la renta (si no has elegido como forma de pago la domiciliación).
¿Cómo puedo consultar mi borrador de la declaración de la renta 2024?
El borrador de la declaración de la renta en 2024 se puede consultar en la sede electrónica de la Agencia Tributaria.
Está disponible a partir del 3 de abril, que es cuando se inicia la campaña.
Ten presente que, como autónomo, el borrador de la renta suele estar incompleto.
Esto no debe sorprenderte. Simplemente, la Agencia Tributaria no cuenta con datos completos de tu actividad.
Ahora bien, si también tienes ingresos por nómina porque eres autónomo pluriactivo, estos sí aparecerán.
¿Hay cambios en los tramos del IRPF de 2024?
Los tramos del IRPF 2023 que se aplican en la campaña de renta en 2024 siguen inalterables.
Los tramos, junto a los porcentajes de IRPF que se aplican, son los siguientes:
- Hasta 12.450 € de ganancias se aplica el 19 %
- De 12.450 € a 20.200 €: el 24 %
- De 20.200 € a 35.200 €: el 30 %
- De 35.200 € a 60.000 €: el 37 %
- De 60.000,01 € a 300.000 €: el 45 %
- A partir de 300.000: el 47 %
Y ahora que ya hemos repasado lo más básico, te mostramos las novedades.
4 novedades de la renta 2024 para los autónomos
La renta 2023 – 2024 viene con 4 novedades para los autónomos.
Aunque no para todos: para algunos, según su lugar de residencia, puede que solo se trate de 3 novedades.
Vamos a verlas 💡
1) Desaparece el mínimo para hacer la declaración de la renta
Hasta este año, existía un mínimo de 1.000 €, por debajo del cual podías librarte (como autónomo) de presentar la renta.
Pero con el nuevo sistema de cotización para autónomos, este límite desaparece.
Así que con independencia de los ingresos que hayas tenido, en esta renta 2024 deberás presentar la declaración sí o sí.
2) Aumenta la deducción por gastos de difícil justificación
La deducción por gastos de difícil justificación es un mecanismo que Hacienda aplica automáticamente a los autónomos cuando declaran su renta.
Pero no a todos y con unos límites:
- Se aplica a aquellos que tributan el IRPF por estimación directa simplificada (excluye a los que tributan por módulos y a los que ejercen actividades empresariales)
- No puede superar los 2.000 € al año de deducción
Pues bien, a partir de la renta de este año la deducción será del 7 % (antes era del 5 %).
En la práctica, esto quiere decir que pagarás menos IRPF.
Lamentablemente, para la renta 2024 – 25 volverán al 5 %. Lo que supondrá pagar más.
3) Se amplía el límite de deducción por planes de pensiones
Como autónomo puedes deducir en la renta hasta 1.500 € al año de tu plan de pensiones.
Pero a la campaña de este año se suma una novedad: los planes de pensiones de empleo para autónomos, que desde 2023 puedes contratar aunque no tengas empleados.
Si contrataste uno el año pasado, puedes deducir hasta un máximo de 4.250 € en la renta.
Lo que sumado a un plan de pensiones individual, la deducción se incrementa hasta los 5.750 € anuales.
Por cierto, si todavía no tienes contratado un plan de pensiones de empleo, Indexa Capital ofrece uno a autónomos con unas condiciones inmejorables 😉
4) Se deflacta el IRPF del tramo autonómico (pero no en todas las autonomías)
La gran novedad de la renta del año anterior (la de 2022-23) fue la deflactación del IRPF en el tramo autonómico de la renta.
Pero solo en algunas comunidades autónomas.
Como sabrás, el IRPF tiene un tramo estatal y otro autonómico.
El estatal es igual para todos, pero el autonómico varía según tu comunidad autónoma de residencia.
Deflactar el IRPF quiere decir ajustar sus tramos a la inflación, que todavía causa estragos en nuestra economía.
Aquí tienes el listado de comunidades autónomas que van a deflactar su respectivo tramo de IRPF:
- La Comunidad de Madrid, que aplicará un 3,1% en todos los tramos del IRPF
- El País Vasco aplicará un 2,5 %
- Aragón deflactará el 5 % en los tramos de hasta 50.000 €
- Navarra aplicará una deflactación del 4 % en todos los tramos
Otras comunidades autónomas como Canarias también han anunciado la deflactación sin concretar todavía nada.
¿Y cómo funciona la deflactación del IRPF?
La deflactación actúa sobre los límites del tramo de IRPF aumentándolos.
Es decir, si el primer tramo autonómico en Madrid es de 0 € a 12.450 €, al aplicar una deflactación del 3,1 % ese tramo se amplía un 3,1 % más (hasta 12.835,85 €).
Sin la deflactación, al ganar más de 12.450 € pasarías al siguiente tramo (pagando más).
Pero con la deflactación del 3,1 %, pasarías al siguiente cuando superaras los 12.835 €.
Con ejemplos reales tomados de la nota de prensa de la Comunidad de Madrid lo entenderás aún mejor:
- Una persona menor de 65 años, con unos ingresos brutos de 25.000 € en 2023 y dos hijos (uno menor de tres años), pagará un 4,08% menos de renta.
- Y la misma persona con unos ingresos de 32.000 € en 2023, ahorrará un 2,47%.
La deflactación, por cierto, se aplica automáticamente. Por lo que no tienes que preocuparte por los cálculos.
Otras deducciones en la declaración de la renta de 2024
Para terminar, la renta 2023-24 viene con otras deducciones fiscales que se aplican a todos los contribuyentes (no son exclusivas de los autónomos).
Aunque para beneficiarte de alguna, como observarás, ser autónomo puede ser una barrera:
- Compra de un coche eléctrico e instalación de infraestructura de recarga eléctrica. Puedes beneficiarte de una deducción del 15 % si la compra y la instalación son posteriores al 30 de junio de 2023. Un requisito importante para esta deducción: ni la compra ni la instalación pueden estar destinadas a tu actividad.
- Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación. Si compras acciones o participaciones de una empresa de reciente creación, se te aplica una deducción del 50 % (con un límite: 100.000 € anuales).
- Deducciones por maternidad a las madres autónomas. Son 1.200 € sobre la renta, que se pueden ampliar a 1.000 € por gastos de guardería.
- Donativos. Las donaciones a ONG y entidades religiosas tienen una deducción de hasta el 80 % (en los primeros 150 €; entre el 35 % y el 50 %, en los siguientes).
Estas deducciones son estatales.
También existen las deducciones autonómicas, que cambian según el lugar y que se centran en aspectos como los gastos educativos de los hijos, la inversión (no empresarial) en vivienda habitual o la adopción de menores.
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