Retenciones, pagos fraccionados, tramos… El IRPF de los autónomos es un impuesto que, como la hiedra, trepa y se expande por todas partes.
Especialmente, por los bolsillos de los autónomos 😒
Es por esto que el porcentaje de IRPF que paga un autónomo depende de a qué nos refiramos cuando hablamos de IRPF: ¿Porcentaje de retención? ¿Porcentaje trimestral? ¿Porcentaje por tramo?
Además, el IRPF no solo es pagar o aplicar un porcentaje (o unos porcentajes). Implica unas obligaciones para ti (fiscales, de facturación) y tiene hasta una parte buena: ¡puedes deducirte los gastos!
A continuación, te explicamos lo fundamental que todo autónomo debe saber sobre el IRPF 💡
Qué es el IRPF de los autónomos
Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Estas son las palabras que componen las siglas IRPF.
El IRPF es el impuesto por el que los autónomos tributan su actividad o trabajo. Lo mismo que los trabajadores asalariados, vaya, ya que tanto autónomos como asalariados son personas físicas.
La diferencia es que los asalariados tributan por los rendimientos de su trabajo y los autónomos lo hacen por el de su actividad económica.
Esto tiene algunas implicaciones. Por ejemplo, los autónomos deben cumplir con unas obligaciones fiscales periódicas (trimestrales y anuales), contables y de facturación ajenas a los asalariados.
Por lo demás, el impuesto es el mismo para todos: directo y progresivo, es decir, que grava tus ingresos reales y cuanto más ganas, más pagas.
Cuánto paga un autónomo de IRPF
Como autónomo debes tributar por los rendimientos netos de tu actividad económica. O por decirlo de una manera llana: por tus beneficios o ingresos reales.
El cálculo de estos rendimientos netos depende del régimen fiscal al que pertenezcas. En España hay tres:
- El régimen de estimación directa simplificada. Para autónomos que facturan por debajo de 600.000 € al año. Es el régimen mayoritario de los autónomos.
- El régimen de estimación directa normal. Como el anterior, pero para aquellos autónomos que facturan por encima de 600.000 € anuales.
- El régimen de estimación objetiva (o módulos). Tu rendimiento y, por lo tanto, lo que vas a pagar de IRPF se calcula según unos parámetros objetivos como los metros cuadrados de tu local o los kilómetros que hace tu vehículo. Solo determinadas actividades pueden tributar por módulos y existen unos límites de facturación (250.000 € para 2023).
Salvo los autónomos por módulos, el resto de autónomos debe tener en cuenta principalmente los ingresos y gastos de su actividad para el cálculo de sus rendimientos netos.
Luego se aplican unas deducciones y reducciones. Y según el resultado final, deberás pagar un porcentaje u otro de IRPF.
Este porcentaje depende del tramo donde se sitúen tus beneficios.
Los tramos de IRPF de los autónomos
Los tramos de IRPF son franjas ordenadas por intervalos de renta. Y a cada intervalo (o tramo) le corresponde un porcentaje que es el que se aplica a tu renta.
Para verlo mejor, te mostramos a continuación los tramos de IRPF para 2024:
- Hasta 12.450 € de ganancias se aplica el 19 %
- De 12.450 € a 20.200 €, el 24 %
- De 20.200 € a 35.200 €, el 30 %
- De 35.200 € a 60.000 €, el 37 %
- De 60.000,01 € a 300.000 €, el 45 %
- A partir de 300.000, el 47 %
Estos tramos se actualizan cada año en los presupuestos generales del Estado (PGE).
El porcentaje de IRPF que te toca pagar cada año depende de los tramos que recorra tu renta.
Pero, ojo, estos tramos no solo tienen en cuenta los rendimientos de tu actividad económica (o actividades, si tienes más de una).
Sino también:
- Todas tus rentas: ingresos procedentes de otras fuentes, como rendimientos del trabajo (si eres autónomo pluriactivo)
- Distintas deducciones y reducciones que te explicamos con más detalle en: Cómo saber si es a ingresar o a devolver en la renta de los autónomos.
Además, dentro de estos tramos hemos incluido el tramo autonómico, que varía según tu comunidad autónoma de residencia.
El tramo autonómico de IRPF
Hasta la mitad del tramo de IRPF que pagas puede depender de tu comunidad autónoma. El tramo estatal es igual para todos, pero el autonómico cambia de manera significativa.
Por ejemplo, para la renta de 2022, la escala autonómica del IRPF en Andalucía está compuesta por 8 tramos (dos más que el estatal). En cambio, el tramo autonómico de IRPF de Madrid tiene 5 franjas y el de Cataluña, 7.
En total, estamos hablando de 16 tramos autonómicos de IRPF diferentes 😮
No vamos a agobiarte con más detalles. Pero si te interesa saber lo que pagas de tramo autonómico, puedes consultar la web de la Agencia Tributaria para la renta 2022.
La retención de IRPF de los autónomos
Algunos autónomos están obligados a aplicar retenciones en sus facturas.
¿Pero qué es eso de las retenciones de IRPF? Hacienda las define así:
Vamos, que es una cantidad de tu IRPF que otro (tu cliente) ingresa por ti a Hacienda de manera anticipada a lo largo del año.
Esa cantidad se calcula a partir de un porcentaje: el 15 %, que es el tipo general, y el 7 % que es el porcentaje para nuevos autónomos.
Estos tipos de IRPF no debes confundirlos con los tramos de IRPF. Las retenciones son unos porcentajes que debes aplicar en tus facturas y los tramos hacen referencia al pago final de tu renta anual.
Y ahora te preguntarás qué autónomos deben aplicar retenciones en sus facturas y qué es un nuevo autónomo.
Empezando por el final: Hacienda te considera nuevo autónomo si acabas de darte de alta en autónomos y tienes menos de tres años de antigüedad.
Los autónomos que deben aplicar retenciones son aquellos que ejercen una actividad profesional o artística y facturan a otras empresas o autónomos.
O dicho de otra manera: debes estar dado de alta en un epígrafe de la segunda y tercera sección del impuesto de actividades económicas (IAE).
¿Y cuándo no debes aplicar retenciones?:
- Cuando facturas a un particular
- En operaciones intracomunitarias (a otro país de la Unión Europea)
- En exportaciones (a un país no perteneciente a la UE)
Y ahora veamos un modelo de factura de autónomo con IRPF 📄
Ejemplo de factura de autónomo con IRPF
Échale un vistazo a esta factura generada con el programa de facturación y contabilidad de Declarando:
Sí, la factura no aparece completa. La hemos recortado.
Lo hemos hecho adrede para que te fijes en:
- La retención de IRPF
- La base imponible
- El otro impuesto: el IVA
La base imponible es el importe de la factura antes de aplicarle los dos impuestos: la retención de IRPF y el IVA.
Si te fijas en nuestro ejemplo, la retención se calcula sobre la base imponible: el 7 % de 800 €.
Y luego se la debes restar: 800 € (base imponible) – 56 € (7 % de retención).
A diferencia del IVA, la retención siempre se resta. Tiene su lógica: es un trozo de IRPF de tu actividad que le adelantas a Hacienda.
Pero quien se encarga de ingresarlo a Hacienda no eres tú, sino tu cliente. Y sobre esto pasamos hablarte en el siguiente apartado.
Por cierto: puedes ahorrarte todos estos cálculos usando un programa para hacer facturas sencillo como Declarando 🤗
La otra cara de las retenciones de los autónomos
Como autónomo te puede ocurrir lo siguiente: que te practiquen retenciones.
Por ejemplo, un proveedor autónomo que te emite una factura por un servicio. O el propietario del local donde trabajas.
También puede ocurrir que tengas trabajadores a tu cargo y que le debas practicar retenciones en la nómina.
En todos estos casos, se tratan de retenciones del IRPF de otra persona física (tu proveedor, tu arrendador o tu empleado).
Pero tú tienes la obligación de ingresarlas en nombre de esas personas.
Y como Hacienda está en todo, pone a tu disposición los siguientes modelos de declaración:
- El modelo 111. Para ingresar las retenciones de las nóminas de tus empleados y de las facturas de tus proveedores profesionales. También es el modelo que deben presentar tus clientes cuando les aplicas retenciones.
- El modelo 115. Para ingresar las retenciones que te han aplicado por alquilar un local de trabajo.
Estos modelos son trimestrales y debes presentarlos cuatro veces al año: en enero (todo el mes), abril, julio y octubre (entre el 1 y el 20).
Además, tienen su versión anual informativa: el modelo 180 (si has presentado el modelo 115) y el modelo 190 (cuando has presentado el 111).
Todo esto por lo que hace a las retenciones.
Ahora veamos los pagos fraccionados, que esto del IRPF de los autónomos todavía no ha acabado 😬
Los pagos fraccionados del IRPF o modelo 130
Como con las retenciones, algunos autónomos deben hacer pagos fraccionados del IRPF.
Pero solo algunos.
¿Cuándo no debes hacer pagos fraccionados? Cuando aplicas retenciones en más del 70 % de tu facturación.
¿Es este tu caso? Entonces puedes ignorar este apartado y pasar al siguiente.
Pero si no es tu caso, tienes que presentar el modelo 130.
Con el modelo 130 pagas el 20 % de tus beneficios a Hacienda cada trimestre.
Cada trimestre y en estas fechas:
- En enero (todo el mes) debes presentar la declaración del último trimestre del año anterior
- En abril (del 1 al 20), la declaración del primer trimestre
- En julio (del 1 al 20), la del segundo trimestre
- En octubre (entre el 1 y el 20), la del tercer trimestre
La manera de calcular tu IRPF trimestral depende del régimen fiscal de IRPF al que pertenezcas (estimación directa normal o simplificada).
Pero básicamente consiste en restar tus ingresos y gastos.
Como estos pagos fraccionados se hacen en concepto de IRPF, luego Hacienda los tiene en cuenta al declarar el IRPF anual, es decir, tu declaración de la renta.
La declaración anual de IRPF de los autónomos
La declaración anual de la renta es tu gran cita con Hacienda 🗓️
Con esta declaración, Hacienda pasa revista a toda tu actividad económica durante el año natural (de enero a diciembre).
Pero no solo a tu actividad económica: sino a todas tus rentas (inversiones, alquiler o venta de vivienda, premios, loterías, donaciones, etc.).
La declaración se presenta siempre al año siguiente, por lo que en 2023 declaras tu renta de 2022.
¿Te acuerdas que antes te hablábamos de retenciones y pagos fraccionados? Pues bien, si durante el año has ido aplicando retenciones en tus facturas o has hecho pagos fraccionados del IRPF, Hacienda los tendrá en cuenta en tu declaración anual.
Y eso, claro, afectará al resultado final, es decir, al IRPF anual que debas pagar.
Hasta 2022 había un límite por el que te librabas de presentar la declaración: facturar por debajo de 1.000 € anuales.
Pero este límite ha desaparecido con el nuevo sistema de cotización de los autónomos: a partir de la renta de 2023, todos los autónomos, sin excepción, deberán presentarla.
Es decir, para la declaración que presentas en 2024.
Los gastos deducibles en el IRPF de los autónomos
Tu actividad no solo son tus ingresos. También son tus gastos.
Nos referimos, claro está, a los gastos relacionados con tu actividad.
Hacienda los llama gastos deducibles porque te puedes desgravar el IVA y el IRPF. Es decir: que puedes recuperar el IVA de tus compras y estas, a su vez, restarlas del IRPF que debes pagar.
Lamentablemente, no todos los gastos de tu actividad te los puedes desgravar del IRPF. Y algunos solo te los puedes desgravar parcialmente.
Aquí tienes una lista de algunos gastos que te puedes deducir del IRPF:
- La cuota de autónomo
- El alquiler
- Los gastos por suministro como la luz, el agua o la calefacción
- El IBI, la tasa de basuras y la comunidad de propietarios
- El teléfono e internet
- Material de oficina
- Bienes de inversión como ordenadores, mobiliario de oficina, etc.
- Gastos de asesoría o consultoría
- Gastos financieros (comisiones de tarjetas o intereses derivados de préstamos y créditos)
- Dietas por desplazamiento y viajes
- Herramientas online (como tu software de facturación y contabilidad)
- Seguros (médicos, de vida, de responsabilidad civil)
Y todavía hay más gastos. Aunque no solo es importante conocer qué gastos son sino cómo deducirlos.
Y para eso es importante consultar a un asesor fiscal. Nadie mejor que él (o ella) para informarte sobre todos los gastos que te puedes deducir de tu actividad y cómo debes justificarlos.
En Declarando hemos calculado que, de media, un autónomo se puede ahorrar hasta 4.000 € en impuestos gracias al correcto registro y declaración de los gastos deducibles.
¿Cómo? ¿Que eres autónomo y todavía no tienes asesor fiscal? Habla ahora mismo gratis con uno de nuestros asesores. ¡Es mucho lo que te puedes ahorrar en impuestos!
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