¿Cuándo hay que pagar a Hacienda el IRPF?
Esta es una de las preguntas más repetidas por autónomos (y no solo autónomos).
Y no es para menos: el IRPF de los autónomos no es tan simple como el del resto de mortales (es decir, los asalariados).
Según tu actividad, puedes encontrarte con distintas fechas, según debas hacer pagos trimestrales o tengas facturas con retenciones.
Como la situación puede ser un poco confusa, vamos a empezar desde el principio: explicándote brevemente qué es el IRPF, sus particularidades cuando eres autónomo y todas las fechas que debes conocer.
¿Qué es el IRPF?
El IRPF son las siglas del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Se trata de un impuesto personal y directo, lo que significa que se aplica individualmente a cada persona física (individuos, no empresas) y grava directamente tus ingresos.
Estos ingresos, conocidos como renta, incluyen los beneficios de tu actividad económica, así como otros ingresos (por alquiler o salarios, si eres pluriactivo).
También grava otras rentas como las ganancias patrimoniales (por ejemplo, la venta de una vivienda o de criptomonedas) o los beneficios en especie cuando eres asalariado (vales de comida, pago de seguros por la empresa, etc.).
Además, el IRPF se aplica a tus ingresos sin importar dónde se generen ni quién los pague.
Esto quiere decir que, si resides fiscalmente en España, deberás declarar tanto lo que ganes en territorio español como en el extranjero, ya sea de una empresa nacional o internacional.
Un aspecto destacado del IRPF es que tiene en cuenta tus circunstancias personales y familiares.
Por ejemplo, parte de tus ingresos destinados a cubrir necesidades básicas no tributan.
Aunque el IRPF parte de los mismos principios para todas las personas físicas, los autónomos tienen unas peculiaridades que te aclaramos a continuación.
¿Qué es el IRPF de los autónomos?
Como autónomo, el IRPF se aplica de forma particular a los ingresos de tu actividad profesional o empresarial.
En el IRPF, en lugar de por un salario, pagas por tus beneficios.
O lo que Hacienda llama rendimientos netos, es decir, el resultado de restar a tus ingresos los gastos deducibles relacionados con tu actividad.
Esto te obliga a cumplir con obligaciones fiscales específicas como:
- Pagos fraccionados trimestrales. Debes adelantar parte del impuesto cada tres meses, aplicando un porcentaje (del 20 %) sobre tus beneficios.
- Retenciones en facturas. Si trabajas para otros autónomos o empresas, puede que debas aplicar retenciones como anticipo del IRPF. Estas pueden ser del 15 % o 7 %, según seas o no nuevo como autónomo.
Pero, ¡ojo!, porque no todos los autónomos deben hacer pagos fracciondos por trimestre ni aplicar retenciones en sus facturas.
Estas obligaciones las determina tu epígrafe en el impuesto de actividades económicas (o IAE):
- Si estás dado de alta en un epígrafe empresarial, deberás pagar el IRPF trimestral (con el modelo 130)
- Si estás dado de alta en un epígrafe profesional o artístico, deberás facturar con retenciones a tus clientes cuando estos sean autónomos o empresas (y no deberás presentar el modelo 130 si aplicas retenciones a más del 70 % de tus facturas).
Todo esto debes tenerlo claro desde el momento de tu alta de autónomo, porque es ahí donde debes elegir el epígrafe de tu actividad.
Y porque eso determinará el calendario fiscal de tus pagos del IRPF.
Por lo que si tienes más dudas, te las aclararemos con mucho gusto en una consulta gratuita ahora mismo ☺️
¿Cuándo se paga el IRPF de autónomos?
Hay una cita anual obligatoria en tu IRPF de autónomos: la declaración de la renta.
Esta debes presentarla, sí o sí, cada año; ganes mucho, poco o nada.
Las fechas varían de año en año, pero el plazo de lo que se conoce como campaña de la renta suele abrirse en marzo o abril y cerrarse el último día laborable de junio.
Por ejemplo, el plazo de presentación de la renta en 2025 es del 2 de abril al 30 de junio.
La fecha límite, por cierto, siempre se adelanta 5 días si pagas por domiciliación bancaria.
Y ahora veamos el calendario de los pagos trimestrales del IRPF 👀
¿Cuándo se paga el IRPF fraccionado?
El IRPF fraccionado, es decir, el modelo 130, debes pagarlo en estas fechas:
- Primer trimestre. Del 1 al 20 de abril.
- Segundo trimestre. Del 1 al 20 de julio.
- Tercer trimestre. Del 1 al 20 de octubre.
- Cuarto trimestre. Del 1 al 30 de enero del siguiente año.
Cuando el último día de presentación cae en fin de semana o festivo, el plazo se extiende al siguiente día hábil.
Y si eliges pagar por domiciliación bancaria, la fecha límite se adelanta 5 días.
Junto al modelo 130 de pago fraccionado, puedes verte obligado a pagar el IRPF trimestral cuando tienes facturas de gastos con retención.
¿Y en qué fechas? Vamos a verlas 👇
¿Cuándo se paga el IRPF trimestral de retenciones?
Si aplicas retenciones en tus facturas, tus clientes deben ingresarlas a Hacienda con el modelo 111.
Este modelo también te afecta cuando eres tú el cliente de un autónomo que e factura con retenciones.
Si, además, alquilas un despacho o local y el propietario te factura con retenciones, estas debes ingresarlas a Hacienda con el modelo 115.
Estos dos modelos de retenciones son trimestrales y siguen el mismo calendario:
- Primer trimestre. Del 1 al 20 de abril.
- Segundo trimestre. Del 1 al 20 de julio.
- Tercer trimestre. Del 1 al 20 de octubre.
- Cuarto trimestre. Del 1 al 20 de enero del siguiente año.
El último día se puede aplazar si el 20 cae en fin de semana o festivo.
Y si pagas por domiciliación bancaria, la fecha límite se adelanta 5 días.
En enero, además, deberás presentar los resúmenes anuales de estos modelos: el modelo 190 (el anual del 111) y el modelo 180 (el anual del 115).
¿Cuándo en enero? Entre el 1 y el 31 para las retenciones del año anterior.
Con esta información, ya estás listo para afrontar tus obligaciones con Hacienda.
Pero antes de despedirnos, queremos aclararte otras dudas relacionadas con las fechas de pago del IRPF.
Dudas que dejarán de serlo, por cierto, si usas un software de impuestos para autónomos que automatice la presentación de tus impuestos sin tener que preocuparte por fechas ni calendarios 😊
Cuándo no se paga IRPF (y otras dudas habituales)
No existe ningún límite a partir del cual estés exento de presentar el IRPF, tanto el anual como el trimestral.
Incluso cuando el resultado te dé cero (o a devolver, en caso de la renta anual), debes presentarlo siempre.
Antes de 2023, existía un límite para los autónomos que les libraba de presentar la renta anual.
Pero con la aplicación del nuevo sistema de cotización de autónomos ese límite desapareció. Y, desde entonces, todos los autónomos están obligados a presentar el IRPF.
¿Cuándo se paga el primer plazo del IRPF?
El primer plazo del IRPF anual (el de la declaración de la renta), se paga el último día de presentación.
En 2024, por ejemplo, eso fue el 1 de julio. Para 2025 todavía no se conoce la fecha.
¿Cuándo se paga el segundo plazo del IRPF?
El segundo plazo de IRPF anual se paga la primera semana de noviembre.
En 2024, el segundo pago debías hacerlo el 5 de noviembre. En 2025, esta fecha puede cambiar.
¿Cuándo se paga el IRPF del cuarto trimestre?
El IRPF del cuarto trimestre se paga en enero. Más en concreto:
- Entre el 1 y el 31 de enero, si se trata del modelo 130
- Entre el 1 y el 20 de enero, cuando se trata de los modelos 111 y 115
¿Hasta cuándo se puede pagar el IRPF? ¿Se puede aplazar?
El pago del IRPF tiene unas fechas límites establecidas por Hacienda (son las que te hemos citado en este artículo).
En algunos casos se puede aplazar o fraccionar. Y en otros no.
Se puede aplazar el pago del modelo 130. Aunque al hacerlo deberás pagar recargos e intereses de demora a Hacienda.
La renta es la única declaración que puedes fraccionar sin coste extra.
Por lo que hace a los modelos de retenciones (111 y 115), su pago no se puede ni aplazar ni fraccionar.
¿Tienes más dudas sobre el pago del IRPF? Consulta ahora gratis con uno de nuestros mentores fiscales y te las solucionaremos 😊
