¿Cómo saber mi código IAE? Las 7 dudas más frecuentes

El código de IAE es el impuesto más contradictorio que te vas a encontrar como autónomo. 

Por un lado, es un impuesto que no debes pagar (¿qué sentido tiene entonces?). 

Pero, por otro, el epígrafe (o código) de ese impuesto determina tus obligaciones con Hacienda (ese es su sentido 😉). 

Por eso vamos a tratar aquí las 7 dudas más frecuentes de los autónomos para que elijas tu IAE 💡

1) ¿Qué es el código de IAE y por qué te debe importar?

El código —o epígrafe— de IAE es una combinación de números que indican tu actividad económica. 

Por ejemplo, el epígrafe 421 está pensado para arquitectos y aparejadores. Y el epígrafe 731, para abogados.

Este código se enmarca en un impuesto: el impuesto de actividades económicas. De ahí las siglas: IAE. 

Como autónomo estás exento de este impuesto

Aun así, al darte de alta como autónomo, debes indicar el epígrafe de IAE de tu actividad.

¿Y por qué es tan importante, si no debes pagarlo?

La razón es muy sencilla: el epígrafe de IAE determina tus obligaciones con Hacienda

Más en concreto: 

  • Si tu actividad está sujeta a IVA
  • Si debes tributar por el régimen general de IVA u otros especiales
  • Qué modelos fiscales de IVA debes presentar (modelo 303, modelo 390) y con qué periodicidad
  • En qué régimen de IRPF (el impuesto sobre la renta de las personas físicas) tributa tu actividad
  • Cómo debes declarar el IRPF (qué modelos fiscales, como el modelo 130)
  • Si debes aplicar retenciones en tus facturas
  • Si debes ingresar las retenciones de tus proveedores o trabajadores (modelo 111)
  • Tus gastos deducibles, que son aquellos gastos que puedes descontar de tus impuestos

Ya ves: para ser un impuesto que no debes pagar, no está mal toda la influencia que tiene sobre tus obligaciones fiscales… 😅

2) ¿Cómo saber qué epígrafe me corresponde?

Aquí llega la gran pregunta: ¿qué epígrafe elegir?

La tabla del IAE está compuesta de 21 páginas, con cientos de epígrafes. 

Y como el epígrafe determina tus obligaciones con Hacienda, no es algo que puedas elegir a la ligera. 

Es más: darte de alta en el epígrafe equivocado puede acarrearte sanciones. 

Así que mejor prestar atención 🧐 

Los epígrafes se agrupan en 3 grandes categorías o secciones

  • Sección 1: las actividades empresariales
  • Sección 2: las actividades profesionales
  • Sección 3: las actividades artísticas

La Agencia Tributaria (o AEAT), el organismo de Hacienda que recauda los impuestos, las define brevemente de la siguiente manera: 

  • Las actividades empresariales son aquellas que ejerce una empresa (una academia, una clínica, etc.). 
  • Las actividades profesionales son las que ejercen personas físicas por cuenta propia y de manera personal (abogados, ingenieros, arquitectos, etc.).
  • Las actividades artísticas las puede desarrollar una persona física o una empresa, y tienen que ver con las artes, el cine, el baile, la música, el deporte o la tauromaquia. 

Los distintos epígrafes de IAE, aunque abundantes, no incluyen explícitamente muchas actividades

Este es el caso de aquellas relativas a las profesiones digitales más recientes como influencers o criptomonedas.

Además, las actividades no están ordenadas de manera intuitiva. Es decir: puedes estar convencido de que conoces el epígrafe de IAE de tu actividad porque coincide con el nombre. 

Pero para Hacienda, puede tratarse de una actividad distinta. A veces, incluso, de dos actividades diferenciadas. 

Por ejemplo, pongamos que te dedicas a la venta de camisetas. 

Para Hacienda no es el mismo epígrafe cuando esas camisetas son de fabricación propia que cuando son importadas al por mayor.

Para terminar de complicarlo, una misma actividad puede ser considerada profesional o empresarial en virtud de pequeños matices que se escapan al común de los mortales. 

Salvo a los expertos: por eso te recomendamos consultarlo siempre con un asesor o gestoría

A poder ser, especializados en autónomos.

De manera orientativa, sin embargo, puede servirte el buscador de IAE de la Agencia Tributaria 👇

3) ¿Cómo usar el buscador de IAE de la AEAT?

De manera orientativa, el buscador de IAE de la Agencia Tributaria (o AEAT) es una buena herramienta de información. 

Ya que no solo te indica el epígrafe correspondiente a una actividad, sino que también te explica sus obligaciones fiscales. 

Para consultarla, sigue los siguientes pasos: 

En la página web de la Agencia Tributaria, accede al Buscador de actividades y sus obligaciones tributarias.

iae 1

Una vez dentro, en el recuadro buscador de actividadesBuscar actividades o código de epígrafe, teclea la actividad que vas a realizar. 

En nuestro ejemplo (“periodista”), solo aparece un resultado. Pero según la actividad, pueden aparecer varios. 

Es el caso del “agente comercial”:

iae 3

Esto se debe a que en algunas actividades hay distintos matices que debes considerar. 

Al clicar sobre los detalles de cada resultado, se muestran esos matices. 

Probemos, por ejemplo, con el primer resultado, el epígrafe 511 de “agentes comerciales”: 

iae agente comercial

Se muestra una breve (muy breve) descripción de la actividad (“agentes comerciales”). 

Y algunas de las dudas más frecuentes, como que es el epígrafe que correspondería a un agente comercial colegiado que trabaja como mediado mercantil (entre el fabricante y el cliente, se entiende).

Si la Dirección General de Tributos (DGT), un organismo de Hacienda para hacer consultas vinculantes, ha emitido alguna resolución aclarando aspectos fiscales de esa actividad, también se mostrará. 

En nuestro ejemplo del agente comercial, la DGT hace referencia a aquellos agentes comerciales que hacen de comisionistas de empresas de telefonía ofreciendo muestras o catálogos sin cobrar el importe. 

Cómo conocer tus obligaciones fiscales en el buscador de IAE de Hacienda

Para conocer tus obligaciones fiscales, rellena el perfil tributario que te aparece en la columna de la derecha: 

obligaciones fiscales iae

Indica si:

  • Eres residente (o no) en España.
  • Has tenido actividad previa (o no) antes de empezar como autónomo.
  • Vas a recibir facturas de otros profesionales (proveedores de servicios que son autónomos) o vas a contratar trabajadores.
  • Vas a alquilar algún local (Alquiler de inmuebles urbanos).
  • Vas a obtener rendimientos de capital mobiliario como intereses, derechos de suscripción, dividendos de una sociedad, etc.

Finalmente, clica sobre el botón azul Ver obligaciones

Te aparecerá una nueva columna en el lado izquierdo de la pantalla (Información sobre actividad, en color azul): 

información actividad

Ahí puedes consultar tus obligaciones con respecto al IVA (impuesto sobre valor añadido), el IRPF (impuesto sobre la renta de las personas físicas) y las retenciones, que son adelantos en concepto de IRPF que debes hacer a Hacienda. 

La información, en muchos casos, es genérica. Ya que la finalidad de este buscador es orientativa, no vinculante. 

Es por ello que te recomendamos, de nuevo, consultar con un experto fiscal antes de tomar una decisión 🤳 

4) ¿Cuántos epígrafes puede tener un autónomo?

Como autónomo puedes estar dado de alta en varios epígrafes

Esto dependerá de tu actividad (o actividades). 

Incluso aunque creas que solo realizas una actividad, a ojos de Hacienda pueden ser dos (o más). 

Por ejemplo, pongamos que eres un diseñador gráfico que también elabora y vende directamente productos artesanos como esmaltes. 

Pues bien, debes darte de alta en dos epígrafes de IAE para reflejar estas dos actividades económicas diferentes:

  • El epígrafe 399 de “Otros profesionales industrias manufactureras” para tu actividad de diseñador gráfico.
  • El epígrafe 861 de “Pintores, Escultores, Ceramistas, Artesanos, Grabadores y artistas similares» para tu actividad artesanal.

Dos epígrafes implican que debes llevar una contabilidad separada para cada actividad y presentar declaraciones fiscales también separadas. 

Sin embargo, siempre que sea posible, te recomendamos simplificar tus epígrafes, ya que cuantos más epígrafes, más compleja será tu contabilidad y tus impuestos. 

5) La diferencia entre IAE y CNAE

El alta de autónomo supone el alta en dos organismos esenciales: Hacienda y la Seguridad Social

Al darte de alta en Hacienda debes elegir tu epígrafe de IAE. Y cuando lo haces en la Seguridad Social, la CNAE:

  • La CNAE (o clasificación nacional de actividades económicas) consiste en un código que representa una actividad profesional y solo tiene finalidad estadística
  • El IAE es un impuesto. Y como ya te hemos contado, determina tus obligaciones con Hacienda.

Un error en la elección de tu CNAE solo supone un problema estadístico. Un error en tu IAE, sanciones y recargos por no cumplir con tus obligaciones fiscales 😬 

Aun así, existe una equivalencia entre el IAE y CNAE. Y esta equivalencia debes conocerla en el momento de darte de alta. 

6) ¿Cómo convertir el IAE en CNAE?

La AEAT (la Agencia Tributaria) tiene un conversor de IAE en CNAE

Ese conversor es el mismo Buscador de actividades del que te habíamos hablado antes. 

Cuando consultas el epígrafe de una actividad, en la descripción te aparece su CNAE equivalente: 

iae cnae equivalente

Esa es la información que deberás introducir en tu alta de autónomo en la Seguridad Social. 

Un pequeño aviso: los epígrafes de IAE, que se crearon por decreto en 1990, se han ido actualizando (aunque poco) en los últimos años. 

Por lo que no es raro encontrarte nuevas actividades en el buscador donde no se señala su correspondiente CNAE. 

Afortunadamente, se trata de muy pocas 🫡

7) ¿Cómo saber en qué IAE estoy dado de alta?

Bien, ya eres autónomo. Y necesitas conocer el IAE en que te diste de alta. 

Nada más fácil: en la sede electrónica de la Agencia Tributaria, puedes consultar tus datos censales.

Accede, en primer lugar, a la página web de la AEAT y clica sobre Área personal.

iae web aeat

Te aparecerá un breve menú. Haz clic en Datos censales.

datos censales

Tendrás que identificarte con el certificado digital, el DNI electrónico o la Clave PIN

Una vez dentro, te aparecerá un menú con todos los datos que Hacienda tiene sobre ti. Clica sobre la pestaña Mis actividades económicas

mis actividades economicas

Ahí se te mostrará el epígrafe (o epígrafes) en el que estás dado de alta como autónomo. iae epigrafe

Cómo descargar el certificado tributario de IAE

Si lo que necesitas es el certificado tributario de IAE, la gestión es distinta. 

En la página principal de la AEAT, clica sobre Todas las gestiones, luego en Certificados y finalmente en Censales

Ahí podrás solicitar este certificado clicando sobre Solicitud.

solicitud

Para acceder a la solicitud, necesitarás el certificado digital, el DNI electrónico o la Clave PIN. 

Una vez dentro, elige el ejercicio fiscal y clica sobre el botón azul Validar solicitud

firma iae

A continuación, deberás confirmar la solicitud clicando sobre Firmar Enviar.firmar y enviar

Tendrás que volver a confirmar la solicitud marcando la casilla de Conforme. 

conforme iae

Ya casi lo tienes. Solo te queda descargarlo 😊

Y eso es todo. Si necesitas ayuda con tu alta de autónomo, contacta gratis con nosotros y nos encargaremos de todo 🤗

Javier Vivas
Autor:
Javier Vivas
Javier es periodista y redactor de contenidos. Lleva más de 7 años escribiendo sobre autónomos (facturación, impuestos, contabilidad, etc.). Le encanta leer, mantenerse informado y esas cosas. Cuando no está escribiendo o pateándose toda Palma con su hijo a cuestas, devora libros y revistas de todo tipo y sobre cualquier tema... ¡su curiosidad es infinita!