Una duda muy recurrente entre los autónomos es saber la diferencia entre una factura completa y una factura simplificada. En este artículo te lo explico de forma resumida para que no te queden más dudas.

Lo primero que tienes que saber es que la factura completa y la factura simplificada son los 2 tipos de factura con los que puedes documentar una operación económica.

Para qué sirven las facturas

Antes de entrar en las diferencias entre la factura simplificada y la factura completa, es importante abordar una serie de conceptos básicos que todo autónomo debe saber:

  • Disponer de una factura es indispensable para poder tener derecho a recuperar el IVA que has pagado
  • Es necesario que esa factura esté registrada en tu contabilidad para que se considere gasto de tu actividad
  • El derecho que tienes a recuperar el IVA es temporal: sólo tienes un año para exigirle a tu proveedor que te envíe la factura que documenta la operación de compra que has realizado

El retraso en la facturación es muy frecuente que ocurra cuando estamos ante compras de poco. Es muy habitual hacer una compra, que nos digan que nos enviarán la factura y que nunca la recibamos. 

Pues bien, si ha pasado un año desde la operación de compra y no te la ha enviado, ya no tiene la obligación de hacerlo y tú vas a perder el derecho a recuperar el IVA de dicha compra.

¿Y para qué utiliza Hacienda esta información? 

El precio del producto vendido o del servicio prestado le informará sobre el total de ingresos.

Estos los obtienes en el desarrollo de tu actividad y deben coincidir con lo que has presentado en tu declaración de la renta.

Toda esta información volcada en las facturas es clave en una inspección de Hacienda.

Lo primero que hará, en estos casos, será sumar el importe total de la cuota de IVA de tus facturas y comprobar si esa suma coincide con el modelo 303.

Además, la cuota del IRPF le indicará el importe a tu favor en concepto de retención y a cuenta de tu renta, para luego comprobar si realmente coincide con lo que has declarado en la misma.

Una vez expuestos los requisitos necesarios que conlleva a una factura, voy a centrarme en las particularidades de cada una. 

Factura Completa

Según la legislación actual, existen dos tipos de facturas, pero la factura completa u ordinaria a pesar de ser más extensa también es la que más usarás como autónomo. 

En ella aparecen todos los datos de la transacción que realizas para que queden archivados de la forma más ordenada posible.

Qué debe incluir la factura completa

La factura completa contiene los datos personales de la persona que realiza el servicio o vende el producto y los del cliente.

Estos datos son vitales para que Hacienda conozca tu contabilidad y aplique los impuestos que te corresponden. Veamos cuáles son:

1. número de factura

Cada factura que emitas deberá ir numerada de forma correlativa a la anterior, por ejemplo, 1/2016, 2/2016, etc…

Si tienes varias líneas de negocio, además tendrás que asignarle a cada línea una serie, y dentro de cada serie las facturas también correlativas.

Por ejemplo, si tienes un taller de coches que vende y repara, deberías de tener una serie para las facturas de venta que emitas y otra para las facturas de reparaciones.

En este caso, podrías identificar las facturas de venta, como las A-1/2016, A-2/2016…. y para las de servicios las B-1/2016, B-2/2016…

2. fecha de factura

Lo normal es que la fecha de la factura coincida con el día en el que has realizado la venta del material o hayas prestado el servicio. 

Y esto es muy importante: las fechas de las facturas tienen que ir correlativas con su numeración.

Es decir, no puedes tener una factura del día 1 de marzo identificada con el número 4/2016, y otra de fecha 25 de febrero con el número 5/2016. 

3. Identificación del vendedor y del comprador

Cuando vayas a preparar una factura como autónomo, tendrás que indicar tus datos fiscales y los de tu cliente: nombre completo, nombre comercial (si lo hay), DNI o CIF y dirección fiscal.

Unas flores y un ordenador para hacer una factura simplificada o completa

4. descripción de la operación o servicio prestado

En las facturas tendrás que identificar la operación realizada de forma que se conozca el tipo de producto vendido o servicio prestado.

Por ejemplo, si eres un arquitecto describirás el tipo de proyecto que has realizado, es decir, si has diseñado unos planos para reformar el interior de una vivienda, o si has restaurado un palacete, etc

5. importe de la factura

También es importante no equivocarte con el importe de la factura. Es decir, debes familiarizarte con los siguientes conceptos:

  • Base imponible: precio del servicio ofrecido o material vendido
  • Tipo impositivo: el tipo de IVA que tenga ese servicio prestado o material vendido. Lo normal es que sea un 21 %
  • Cuota de IVA: es el resultado de aplicar ese 21 % a la base imponible o precio
  • Tipo de retención: el tipo de irpf que te corresponderá según tu actividad. Para este año se ha fijado en un 15 % (salvo que inicies actividad que será un 7 %)
  • Cuota de irpf: es el resultado de aplicar el 15 % o 7 % a la base imponible.
  • Importe a percibir: es el importe que te corresponde cobrar (base imponible + cuota IVA – cuota de IRPF)

Con este ejemplo quizá lo veas más claro. Piensa que eres un abogado y que le vas a preparar una factura a un cliente por un juicio con unos honorarios de 1000 €. El importe de la factura se detallaría así:

  • Base imponible: 1.000 €
  • IVA al 21 %: 210 €
  • IRPF al 15 %: 150 €
  • Importe total de la factura: 1.000 € + 210 € – 150 € = 1.060 €

En este caso, tu cliente tendría que pagar 1060 € por los servicios prestados.

Aquí tienes un ejemplo de una factura completa:

Factura completa

Factura Simplificada

La factura simplificada se llama así porque los datos exigidos para su confección son menos que los que debe de contener una factura normal.

Se trata de un nuevo modelo de facturas que se utiliza desde 2013 y se puede decir que sustituye a los antiguos tiques y sirven solo en casos muy específicos. 

Los requisitos para facturar de forma simplificada son los siguientes:

  • Que el importe no supere los 400 € (IVA incluido)
  • Que expidas factura rectificativa, es decir, que necesites hacer algún tipo de corrección respecto a una factura ya presentada.

Esta es la regla general, pero en algunos casos concretos, también se pueden realizar facturas simplificadas en importes de hasta 3.000 € (IVA incluido). Esto es lo que sucede en:

  • Ventas al por menor
  • Ambulancia
  • Ventas o servicios a domicilio del consumidor
  • Transporte
  • Hostelería y restauración
  • Discotecas
  • Peluquería y belleza
  • Uso de instalaciones deportivas
  • Revelado de fotos
  • Aparcamientos
  • Autopistas
  • Tintorerías y lavanderías.

A raíz del cambio de tickets a factura simplificada, también se introdujeron nuevos datos obligatorios en el documento.

Qué debe incluir la factura simplificada

Los datos que deben aparecer en una factura simplificada son:

  1. El número de factura y serie, de forma correlativa, como en la factura completa
  2. Fecha de expedición de la factura y si la fecha del trabajo es diferente se incluye también. 
  3. Datos identificativos del emisor de la factura (NIF, Nombre y Apellidos o en el caso de que sea una sociedad simplemente su denominación)
  4. Descripción de los bienes vendidos o servicios prestados 
  5. Tipo de IVA aplicado y opcionalmente se puede utilizar la expresión “IVA Incluido” (Ejemplo: el tipo de IVA aplicado debería de indicarse escribiendo “21% de IVA”)
  6. Importe Total de la Factura (lo que se va a cobrar)

Cómo recuperar el IVA de una factura simplificada

Una vez, conocemos los datos que contiene una factura simplificada podemos responder a la pregunta, ¿se puede recuperar el IVA con una factura simplificada? La respuesta es Sí, pero solo si se cumple con una serie de condiciones.

Para poder recuperar el IVA de una factura simplificada será necesario que aparezcan en la misma, además de los datos anteriores, los siguientes:

  1. Datos identificativos del receptor, sobre todo su NIF y su domicilio
  2. El desglose de la cuota de IVA

Un ejemplo de una factura simplificada que puede recuperar el IVA de forma correcta es el siguiente:

Supongamos que un arquitecto va a una papelería y se compra 4 bolis, 2 cartulinas, y 3 pinceles, el vendedor le tiene que entregar una factura simplificada estos datos:

  • Número de Factura: 1002
  • Fecha de Factura: 01-04-2017
  • Juan Palomares García del Monte
  • NIF: 200000000
  • Destinatario: Luis Romero de las Aguas. NIF 36000087L C/ Los Morales 3 28080 Madrid
  • 4 bolis marca BIC, 2 cartulinas verdades tamaño folio, y 3 pinceles marca “de lo mejor”
  • 21% de IVA
  • A Pagar = 50,26€

Como ves, el vendedor habrá tenido que incluir en la factura las datos que identifican al arquitecto y desglosar el importe de IVA, para que lo pueda recuperar.

Ahora sólo le faltará al arquitecto registrar la factura en su listado de gastos para terminar de cumplir con los requisitos que la normativa del IVA exige para ejercer el derecho a recuperar las cuotas de IVA pagadas.

Diferencias entre facturas simplificadas y completas

Las principales diferencias entre las facturas simplificadas y las completas son las siguientes:

  • En las facturas simplificadas no hace falta que incluyas el domicilio de su emisor; en las facturas completas por el contrario va ser necesario que conste.
  • En las facturas simplificadas sirve con poner  la contraprestación total; en las facturas hay que desglosar el total en la base imponible, el IVA y la cuota de IVA. Además se debe de indicar el tipo de IVA aplicado
  • En las facturas simplificadas solo tienes que identificar el tipo de bienes entregados o de servicios prestados en la operación; en las facturas completas debe hacerse una descripción de las operaciones realizadas, incluyendo precios unitarios de bienes o servicios prestados.
  • En las facturas simplificadas no hay que incluir los datos del destinatario como el NIF , nombre, apellidos o denominación social completa. Ni siquiera el domicilio del mismo; en las facturas completas sí que será necesario que incluyas toda esa información.
  • En las facturas simplificadas no hace falta que añadas la cuota tributaria de IVA. Mientras que en las facturas completas debe constar expresamente y por separado la cuota de IVA.

Si aun así sigues teniendo dudas acerca de lo que es una factura simplificada o como debes hacerlas, siempre puedes consultar a uno de nuestros asesores fiscalistas o probar nuestra plataforma de facturación automatizada.

No tendrás que preocuparte por si te dejas algún dato, ni tampoco por los cálculos con los impuestos de tus facturas, la herramienta se encarga de hacerlo por ti.

Marta Zaragozá
Abogada fiscal especializada en autónomos Se encarga del departamento de Success en Declarando (el Asesor Fiscal de más de 40.000 autónomos). Abogada fiscalista, compensa su alergia al chocolate con montañas de tarta de queso. Su meditación es la natación y su distracción Juego de Tronos.