Al rellenar y presentar el Modelo 130 le estás pagando a Hacienda el I.R.P.F cada trimestre de forma adelantada.

A final de año, si con estos 4 anticipos has pagado más de lo que te toca, la Agencia Tributaria tendrá que devolverte el exceso cuando presentes tu Renta.

Si has decidido presentar este modelo en la página web de Hacienda, he escrito este artículo. Te servirá de guía detallada para que sepas cómo hacerlo y no cometas ningún fallo.

Cómo rellenar el Modelo 130

No siempre es fácil presentar los modelos de impuestos desde Hacienda. Hay muchos detalles a tener en cuenta y necesitamos un ejemplo del modelo 130 para rellenarlo sin errores. 

A continuación te explico con ejemplos para qué sirve cada casilla del modelo y sus particularidades para que te resulte mucho más sencillo.

Antes de empezar, voy a recordarte lo básico si vas a presentar el modelo a través de  Hacienda:

  1. Declarante: Incluye tu NIF (número de identificación fiscal), nombre y apellidos como declarante
  2. Devengo: Cuando el modelo pertenezca a un periodo impositivo más corto que el año natural, tienes que rellenar este apartado para indicar el año al que corresponde la declaración y el periodo trimestral
  3. Liquidación: Aquí declaras el impuesto a pagar

A continuación debes de comenzar a rellenar las casillas:

Cómo relleno el modelo 130

Casilla 01 – Los Ingresos en el Modelo 130 

Si eres autónomo, sabes que este modelo es un pago a cuenta de tu I.R.P.F. y que se calcula a partir de los ingresos que vas teniendo durante el año. Por este motivo, los abogados fiscalistas lo llamamos impuesto acumulativo.

Es importante que sepas que durante el año hay cuatro trimestres en los que tienes que presentar este formulario.

Te pongo un ejemplo de cómo funciona: 

Si en el primer trimestre tus ingresos fueron de 1.000€ y en el segundo trimestre de 2.000€ cuando vayas a presentar el Modelo 130 de ese segundo trimestre, tendrás que declarar unos ingresos de 3.000€ (1.000€ + 2.000€).

Estos ingresos los indicarás en la casilla 01 del modelo.

Casilla 02 – Los gastos en el Modelo 130

El tema de los gastos en el Modelo 130 es un poco más complicado. Es así, porque Hacienda no valida los que considera que no son necesarios para la actividad que ejerces.

Básicamente debes de sumar todos los gastos deducibles del autonomo  teniendo en cuenta que puedas justificar que están relacionados con tu negocio.

He de recordarte que no es preciso que sean los gastos sin IVA, también puedes incluir aquellos de los que tengas una factura simplificada o cualquier otro documento que lo identifique.

Además de estos gastos justificados necesarios para tu actividad, debes comprobar si puedes aplicarte lo que se conoce como gastos de difícil justificación.

La mayoría estamos incluidos en las obligaciones fiscales de autónomos (lo marcamos en la casilla 609 de la página 2 del modelo 037)

Esto nos permite deducirnos un 5 % de la diferencia entre los ingresos y gastos que tengamos con un límite de 2.000€ anuales.

La suma de los gastos que tienes y el importe resultante de ese 5 % por gastos de difícil justificación lo indicarás en la casilla 02 del modelo.

como rellenar el modelo 130

Casilla 03 – El rendimiento neto del Modelo 130

La diferencia que resulta de restarle a los ingresos de la casilla 01, los gastos de la casilla 02, se  llama rendimiento neto, y se declara en la casilla 03 del modelo.

Sobre este importe se calculará la cantidad de dinero que, en principio, deberás de pagarle a Hacienda como pago a cuenta de tu I.R.P.F. Un ejemplo:

  • La Casilla 01 = 3.000€ (ingresos)
  • Casilla 02 = 2.050€  que es la suma de los gastos normal de la actividad de 2.000€ + el gastos difícil justificación (3.000€ – 2.000€ = 1.000€ * 5 %)
  • La Casilla 03 = 950€ (3.000€ – 2.050€) (rendimiento neto)

El rendimiento neto del Modelo 130 es de 950€ y será la base sobre la que se calculará tu pago a cuenta del I.R.P.F.

Casilla 04 – Importe del pago a cuenta del I.R.P.F. 

La casilla 04 es la que se utiliza para declarar el importe previo del pago a cuenta de tu I.R.P.F. y se obtiene al aplicar el tipo impositivo del 20 % sobre el rendimiento neto declarado en la casilla 03.

Si en la casilla 03 la cantidad indicada es de 950€, el importe del pago a cuenta será de 190€. En principio, esta cantidad será la que le deberías de pagar a Hacienda como pago a cuenta de tu I.R.P.F.

Casilla 05 – Pago a cuenta de los trimestres anteriores

En la casilla 05 del modelo se indica el importe que resulta de sumar todos los ingresos que durante el año le has pagado a Hacienda por el Modelo 130.

como rellenar el modelo 130

Casilla 06 – Las retenciones

En la casilla 06 indicarás la suma de las retenciones soportadas durante el año y es importante que sepas quién paga la retención de una factura

Normalmente esta casilla la rellenarás si eres un autónomo que realiza una actividad profesional, pero igualmente está obligado a presentar el Modelo 130.

Tendrás que sumar el importe indicado como I.R.P.F. en tus facturas emitidas e indicarlo en este casilla (es ese 19 %, 9 % o 15 % de tus facturas que no cobras).

Casilla 07 – Importe del pago a cuenta del I.R.P.F. (definitivo)

La casilla 07 sirve para declarar el importe que finalmente tienes que pagarle a Hacienda como anticipo de tu I.R.P.F.

El importe del pago a cuenta previa se minora en los pagos a cuenta ya satisfechos a Hacienda y en el importe de las retenciones indicadas en tus facturas.

Finalmente, lo normal es que este mismo importe lo traslades a las casillas 12, 14, 17 y 19 del modelo.

Como puedes ver, hacerlo en la página de Hacienda no es nada sencillo. No obstante, si te decides por hacerla en su web online ten en cuenta 2 cosas:

Casilla 13. El importe a declarar

Quizás no te haya pasado o tan siquiera te lo has planteado, pero hay muchos autónomos que me preguntan por el importe a declarar en la casilla 13 del Modelo 130.

Esta casilla se utilizaba para minorar el resultado a pagar del Modelo 130 con la cantidad de 100€ cada trimestre por una deducción que había sida aprobada hace tiempo.

Esa famosa deducción de los 400€ para quienes realizaban una actividad económica por su cuenta.

Pues bien, esta deducción o minoración fue eliminada ya en 2015, pero parece ser que Hacienda desde entonces todavía no ha modificado el formulario y la casilla 13 del Modelo 130 sigue apareciendo.

Casilla 15. El importe a declarar

Esta casilla tampoco se suele rellenar, por lo que se deja vacía aunque durante los trimestres anteriores el resultado de los Modelos 130 hayan sido negativos, es decir, sin ingreso de dinero que realizar.

En cualquier caso si te surgen dudas de cómo rellenar el Modelo 130 recuerda esto:

El objetivo de pagar el Modelo 130 no es otro que reducir el importe que nos corresponderá ingresar a favor de Hacienda cuando presentemos nuestro Impuesto sobre la Renta.

Pongo un ejemplo. Imagínate que durante el 2021 presentas los siguientes Modelos 130:

  • Primer Trimestre: Modelo 130 a pagar 200€
  • Segundo Trimestre: Modelo 130 – 130€ (negativo)
  • Tercer Trimestre: Modelo 130 a pagar 300€
  • Cuarto Trimestre: Modelo 130 – 200€ (negativo)

Los 2 modelos que has presentado con un resultado negativo sólo vienen a decir que con esos datos de ingresos y gastos no le debes dinero a Hacienda por el impuesto sobre la renta.

Esto no significa que sea la suma de las cantidades negativas el importe que te debes de devolver.

Cómo se calcula el Modelo 130

Ya te he dicho que como autónomo, debes presentar cada trimestre el Modelo 130 para anticiparle a Hacienda el pago de tu I.R.P.F. anual.

Este pago anticipado se calculará sobre la diferencia entre los ingresos y gastos que tienes en cada uno de los cuatro trimestres del año, pero se acumulan a medida que los presentas.

Es decir, cuando llegue el mes de abril deberás de tener en cuenta los ingresos y gastos de tu actividad desde el 1 de enero al 31 de marzo, para presentar el Modelo 130 del 1T.

Recuerda que en el mes de julio, este cálculo incluirá los ingresos y gastos del 1 de enero al 30 de junio para presentar el 2T. El proceso es el mismo durante el tercer y cuarto trimestre.

El proceso de cálculo del Modelo 130 se resume de la forma siguiente:

-Ingresos = Todo lo que has facturado a tus clientes desde el principio del año hasta el último día del trimestre que estás presentado.

-Gastos = Todos aquellos gastos que has tenido que soportar para realizar tu actividad y que están contabilizados desde el principio de año hasta el último día del trimestre que vas a presentar.

-Diferencia = El resultado que obtendrás de restarle a tus ingresos tus gastos, y será la base sobre la que calcularás el Modelo 130. 

Recuerda que si utilizas el método de estimación directa simplificada, se te permite restar a esta diferencia un 5 % adicional sobre la misma, en concepto de gastos de difícil justificación, con un límite total anual de 2.000

como rellenar el modelo 130

Es decir, que si la diferencia entre ingresos y gastos resulta 500, sobre esta cifra podrás restar 25 más (un 5 % sobre 500).

-Tipo 20 % = Sobre la cantidad anterior aplicarás un 20 % para saber cuánto le tienes que anticipar a Hacienda a cuenta de tu I.R.P.F. anual.

-Retenciones = A la cantidad que te resulte de la operación anterior le podrás restar el importe de las retenciones que hayas soportado en este mismo periodo. 

Por ejemplo, si eres un abogado que ha emitido una factura a una sociedad, por tanto sujeta a retención, el importe de la retención lo podrás utilizar para minorar dicha cantidad.

-Pagos a cuenta = Al ser un impuesto que se acumula, deberás sumar los pagos anticipados del Modelo 130 que has pagado cada trimestre.

A continuación, los restarás del importe a pagar que te sale en el trimestre que estás calculando.

Fórmula para calcular el I.R.P.F. 

Si tu eres uno de los premiados y te toca anticiparle a Hacienda el pago de tu I.R.P.F. anual cada trimestre, sigue esta regla para calcularlo:

Ingresos (lo que has facturado a tus clientes desde inicios de año) menos Gastos deducibles (los que hassoportado para realizar tu actividad y que están contabilizados desde el principio de año), multiplicado por 0,20.

Regla para calcular el anticipo de I.R.P.F. a Hacienda:

Ingresos – Gastos x 0.20

A la cantidad que te resulte de la operación anterior le podrás restar el importe de las retenciones que hayas soportado en este mismo periodo.

Otra cosa importante que debes de recordar es que al ser un impuesto acumulativo, deberás sumar los pagos anticipados del Modelo 130 que has  pagado cada trimestre.

Estos pagos anticipados los restarás del importe a pagar que te sale en el trimestre que estás calculando.

Si todo este asunto te parece muy complicado, te recomiendo que pruebes Declarando.

Con esta plataforma puedes contabilizar tus gastos con la ayuda de un asesor fiscal virtual.

Es como si tuvieras un abogado fiscalista sentado en la mesa de al lado y presentar tus modelos en la Agencia Tributaria de forma gratuita con firma digital firma digital o sin ella.

Si quieres saber cómo hacer y para qué sirve el certificado de firma digital te ayudamos.

Y si tienes cualquier duda, entra en la web y pide una demostración gratuita de cómo funciona Declarando.

El IVA y el Modelo 130

En cada compra que hacemos todos los españoles pagamos el IVA. Sin embargo, autónomos y desarrollamos una actividad por nuestra cuenta podemos recuperar ese IVA mediante el Modelo 303.

Ahora bien, el IVA es un impuesto indirecto y se aplica al consumo, por tanto no lo podemos considerar un gasto de nuestra actividad, ni lo deberemos incluir en el Modelo 130.

Los autónomos con IVA al 0 % no deben presentar el Modelo 303 pero sí deben añadirlo como gasto deducible en el Modelo 130

Sin embargo, hay una excepción: Los autónomos que no tienen que presentar Modelo 303 cada trimestre porque su actividad se considera exenta…. Es decir, que su tipo de IVA es 0 %.

En este caso, como el IVA que se paga no se puede recuperar utilizando el Modelo 303, la ley permite que el importe pagado por IVA se considere como gasto deducible y se tenga en cuenta en el Modelo 130.

rellenar el modelo 130

Quién debe presentar el Modelo 130

Es importante que sepas que no todos los autónomos tenemos que presentarlo. Si estás en una de las 3 situaciones siguientes, no te libras de hacerlo:

1. Los empresarios autónomos que realizan una actividad calificada de empresarial como el epigrafe 631 intermediario de comercio y no son moduleros.

 Es decir, que calculan sus impuestos utilizando el sistema de estimación directa, por tanto, el rendimiento de su actividad lo obtienen de restarle a los ingresos los gastos deducibles.

2. Los miembros de una comunidad de bienes o C.B. Cada uno de ellos tendrá que presentar su propio Modelo 130 con el porcentaje de ingresos y gastos que le corresponda, atendiendo a su participación en la C.B.

3. Los empresarios autónomos que realizan una actividad profesional, pero sólo en algunos casos.

Si tienes retención en tus facturas porque tus clientes son profesionales, no tienes que presentar este modelo cada trimestre

No tienen obligación de presentar el Modelo 130, aquellos autónomos que realizan una actividad profesional, y que en el año anterior más de un 70 % de sus ingresos estuvieron sujetos a retención.

Por ejemplo, si eres fisioterapeuta y tus ingresos provienen de particulares, las facturas que emitas no soportarán retenciones (ni del 9 %, ni del 15 % ni del 19 % o si es a partir del 12 de julio del 7 % o 15 %).

Por este motivo tendrás que presentar el Modelo 130 para ir adelantándole a Hacienda tu I.R.P.F.

En caso de que tus facturas lleven retención, al ser tus clientes empresarios o profesionales no tendrás que presentar este modelo cada trimestre. 

Cuándo se presenta el Modelo 130

Ya sabes que el Modelo 130 es un impuesto trimestral y como tal, tendrás que presentarlo dentro del periodo señalado para ello, y que es:

  1. El primer trimestre o 1T = Del 1 al 20 de abril
  2. El segundo trimestre o 2T = Del 1 al 20 de julio
  3. El tercer trimestre o 3T = Del 1 al 20 de octubre
  4. El cuarto trimestre o 4T = Del 1 al 30 de enero (año siguiente)

Resumen anual del modelo 130

El Modelo 130 no tiene resumen anual. Cuando llega enero y nos toca presentar el cuarto trimestre de impuestos, tenemos que hacer los resúmenes anuales (como el Modelo 390, que es el resumen del IVA).

El motivo de que el Modelo 130 no tenga resumen anual es porque al ser un impuesto que se acumula, realmente ya se obtiene con la presentación del cuarto trimestre de este modelo.

Cómo se presenta el Modelo 130

Una vez sabemos en qué plazos podemos presentar el Modelo 130, y cual es su resultado, solo nos queda proceder a su presentación. 

Si de los cálculos anteriores el resultado del Modelo 130 es positivo, y por tanto, tienes que pagarle a Hacienda, existen dos posibilidades:

Resultado del Modelo 130  “A ingresar”

-Si dispones de firma o certificado digital a tu nombre. En este caso puedes domiciliar el impuesto para evitarte desplazamientos a tu banco.

La presentación del Modelo 130 la deberás de realizar como máximo hasta el día 15, por lo que si vas a presentar el 2T con la opción de domiciliación, tu plazo de presentación acabará el 15 de julio.  

También puedes realizar la presentación después del día 15 pero con NRC, aunque no te librarás de tener que ir al banco antes de realizar la presentación por internet.

-Si no cuentas con firma digital, el Modelo 130 lo tendrás que presentar en papel y para ello, primero deberás de rellenarlo, imprimirlo y presentarlo en el banco para su pago.

Te dejo la información que necesitas saber sobre cómo obtener el certificado hacienda de firma digital por si te interesa, ya que te será muy útil para realizar cualquier trámite con Hacienda. 

Es más cómodo, más rápido y no tienes que acudir a las Oficinas Gestoras de Hacienda para casi nada. ¡Te lo aconsejo! 

De todas formas, si siguen quedándote dudas, te ofrezco este vídeo de ejemplo de presentación del modelo 130.

como rellenar el modelo 130

Problemas al presentar el Modelo 130

Veo muchas veces un problema común en muchos autónomos cuando presentan el Modelo 130. 

Existen conflictos entre el sistema que utilizamos para calcularlo y la actividad que están realizando.

Me explico, cuando presentas el Modelo Modelo 037 de alta de actividad, tienes que elegir una actividad de autónomo. Esa actividad tiene unas consecuencias fiscales.

Muchas veces ocurre que la actividad por la que te has dado de alta no coincide con los impuestos que has dicho que vas a presentar.

Por ejemplo, uno se da de alta como agente comercial, elige una actividad que le califica de empresarial, pero se le olvida marcar la casilla 600 relativa al alta en la obligación de presentar pagos a cuenta de la renta.

Así que ten en cuenta esto, antes de presentar el Modelo 130:

  1. Comprueba si en el Modelo 037 marcaste la casilla 600. Si la respuesta es no. No tienes que presentar el 130. Sin embargo, en el caso de que tu respuesta haya sido SÍ, pasa al punto 2…
  2. Averigua el sistema de cálculo. La información también la encontrarás en el propio Modelo 037, casillas 604 a 650 de la página 2 referidas al método de estimación en el I.R.P.F.):

Lo normal para un autónomo que realiza su propia actividad, es estar dado de alta en el sistema de cálculo que llamamos método de estimación directa simplificada, al ser más sencillo.

Si vas a utilizar este método debes conocer las particularidades siguientes:

  • Límite de utilización: no podrás utilizarlo cuando en el ejercicio anterior tus ingresos brutos hayan superado los 600.000€ en el conjunto de todas tus actividades.

Cuando hablo de ingresos brutos me refiero al total de ingresos que has facturado sin contar ningún gasto e impuesto.

Es decir, debes sumar el importe de las facturas que emites a tus clientes, sin tener en cuenta el IVA y en su caso el I.R.P.F. o retención profesional, solo lo que se conoce como “base imponible”.

  • Gastos de Difícil Justificación: se te permite aplicar un % sobre la diferencia de tus ingresos y gastos que supondrá más gasto para tu actividad sin realmente serlo.

Por tanto, menos beneficio que declarar, y sin que tengas la obligación de justificarlo como ya te he comentado previamente.

Actualmente se fija en un 5 %, pero la última reforma fiscal ha introducido un límite de 2.000€ anuales que no podrás superar.

Te pongo un ejemplo: imagínate que tus beneficios para este trimestre ascienden a 3.000€ y que estás incluido en el método de estimación directa simplificada.

Tienes derecho a restar a ese importe un 5 %. Es decir, 150€ (3000€ * 5 %) que te podrás restar como un gasto más de tu actividad, siendo el beneficio a declarar mediante el Modelo 130 de 2.850€.

Qué pasa si tengo que presentar el Modelo 130 y no lo hago

Es mejor que no se te olvide presentar el Modelo 130 si estás obligado a hacerlo. 

Tanto si su resultado es a pagar, como si es negativo, Hacienda considerará que has cometido una infracción tributaria y te va a tocar pagar la sanción correspondiente.

La sanción puede ser desde una multa fija de 200€, hasta el 50 % de lo que has dejado de ingresar en plazo, así que ¡mejor que no se te olvide!

Ya para acabar, decirte que si todavía tienes dudas sobre el Modelo 130 siempre guiarte con este vídeo sobre cómo presentarlo de forma rápida y sencilla.

Si todo este asunto te parece muy complicado, te recomiendo que pruebes a rellenar el Modelo 130 con Declarando.

Con esta plataforma puedes contabilizar tus gastos con la ayuda de un asesor fiscal virtual. Es como si tuvieras un abogado fiscalista sentado en la mesa de al lado) y presentar tus modelos en la Agencia Tributaria de forma gratuita con firma digital firma digital o sin ella.

Si quieres saber cómo hacer y para qué sirve el certificado de firma digital te ayudamos.

Y si tienes cualquier duda, entra en la web y pide una demostración gratuita de cómo funciona Declarando.