Uno de los modelos sobre los que se busca más información online es el 303. Y fundamentalmente se debe a que rellenar el modelo 303 de autoliquidación de IVA no es precisamente sencillo. Para ayudarte a hacerlo durante este periodo de impuestos, en el que no debes de ir sobrado de tiempo, he escrito este artículo sobre los principales datos a incluir en el Modelo 303 de IVA de autónomos. También te voy a ayudar a que aprendas dónde tienes que ponerlos. 

Para que quede todo bien claro, me voy a limitar a explicarte cómo rellenar el modelo 303 en 4 pasos sencillos, para que no pierdas tiempo en leer otro tipo de información que no te interesa, y lo único que puede provocarte en un lío descomunal en tu cabeza, !mejor déjalo para cuando tengas más tiempo!

Lo primero que deberás de cumplimentar de este modelo son los datos siguientes:

  • NIF y NOMBRE: Indicarás tu D.N.I. y nombre completo
  • PERIODO: Corresponde al trimestre que pretendes presentar (1T, 2T, 3T o 4T)
  • DEVENGO: Es el año que vas a presentar. Ahora indicarías 2015.

Luego tienes que marcar la casilla de Régimen General (los empresarios o profesionales que realizan una actividad económica suelen estar dados de alta en el régimen general de IVA) o la casilla destinada al régimen simplificado (en caso de que vayas a módulos).

Cómo Rellenar el Modelo 303 en 4 Pasos Sencillos

A lo que vamos, en cuanto a los pasos a seguir para rellenar el Modelo 303 tenemos:

1ª PASO: IVA DEVENGADO

En este apartado informarás a Hacienda de las ventas realizadas o servicios que has prestado durante el trimestre que vas a presentar, de la forma siguiente:

  • Casillas 01-04-07: Indicarás la suma de las bases imponibles de las facturas que has hecho durante el trimestre. Si tus facturas van al 21% de IVA, el importe de esta suma lo pondrás en la casilla 07, si son al 10% en la 04, y si son al 4% en la 01.
  • Casillas 02-05-08: Pondrás el tipo de IVA que le corresponde a tus facturas. Igual que en el punto anterior, la 08 será para el 21%, la 05 para el 10% y la 02 para el 4%.
  • Casillas 03-06-09: Indicarás la suma de las cuotas de IVA de tus facturas de la misma forma que las bases imponibles.
  • Casilla 27: Se indica el importe total de las casillas 03-06-09, y de esta forma se obtiene la cuota devengada total, es decir, lo que se supone le pagarías a Hacienda si no realizases compras o tuvieses gastos dentro del mismo trimestre.

Un ejemplo: Suponte que durante los meses de julio, agosto y septiembre del 2015 has emitido 3 facturas a tus clientes, una por 1000€ de base imponible, otra de 500€ y la última de 650€. A todas ellas se les aplica un 21% de IVA, entonces tenemos los datos siguientes que deberemos de trasladar al Modelo 303 del 3T del 2015:

  • Base Imponible Total = 2.150€ (1000+500+650)
  • Tipo = 21%
  • Cuota IVA = 451,50€ (2.150*21%)

Los datos anteriores se trasladarían al Modelo 303 así:

  • Casilla 07 = 2.150
  • Casilla 08 = 21,00
  • Casilla 09= 451,50

En este caso, el importe de la casilla 09 (451,50€) se trasladaría también a la casilla 27 (451,50€) al solo tener operaciones al tipo de IVA del 21%. En el caso de que tuvieses dentro de un mismo trimestre facturas con diferentes tipos de IVA, es decir, algunas al 21%, al 10% o incluso al 4% repetirías el proceso anterior con cada tipo, y la suma de los importes de las casillas 03-06-09 la trasladarías a la casilla 27 para tener el importe total de la cuota devengada

2ª PASO: IVA DEDUCIBLE

  • Casillas 28 y 29: Anotarás en la casilla 28 la base imponible de todas las facturas que hayas recibido en el trimestre sin importar el tipo de IVA que tengas. Como digo yo, van todas dentro del mismo saco, aunque te aconsejo que en tu registro las tengas separadas por tipos de IVA de cara a final de año ya que Hacienda así lo exige. Y en la casilla 29 pondrás la suma de las cuotas de IVA soportadas.
  • Casillas 30 y 31: Se utilizan de la misma manera que el punto anterior pero sólo para aquellas facturas que se refieren a bienes de inversión. 
  • Casilla 45: Es la suma de los importes de las casillas 29 y 31, es decir, la suma de las cuotas de IVA soportadas generales y de los bienes de inversión adquiridos durante el trimestre y que nos da el total deducible o lo que es lo mismo, el importe de IVA que podemos recuperar de las facturas de gastos y compras recibidas.

Dentro de este punto tenemos otra casilla que no podemos pasar por alto:

  • Casilla 46: Es el resultado del régimen general, es decir, es la diferencia entre el importe de las casillas 27 y 45, o lo que es lo mismo, la cantidad que deberías de pagarle a Hacienda si es positiva, solicitar su compensación para los siguientes trimestres o en su caso su devolución, de ser negativas.

Te pongo otro ejemplo: Estás en el tercer trimestre y has tenido de gastos, la compra de una furgoneta por valor de 10.000€ y el alquiler de tu local por 300€. Ambas operaciones van al 21% de IVA: ¿Cómo lo incluyes en el Modelo 303?

Pues bien, tenemos la compra de una furgoneta cuya base imponible son 10.000€ y una cuota de IVA de 2.100€, y que consideraremos bien de inversión al cumplir con los requisitos para ello, y por otra parte el alquiler de 300€ de base imponible y 63€de cuota de IVA. Estos datos los trasladarías al Modelo 303 de la forma siguiente:

  • Casilla 28 = 300
  • Casilla 29 = 63
  • Casilla 30 = 10.000
  • Casilla 31 = 2.100

La suma de las casillas 29 y 31 la trasladarías a la casilla 45 para obtener el importe de la cuota total deducible, que en este caso sería de 2.163€.

Siguiendo con el ejemplo, el resultado que en principio tendrías que declararle a Hacienda en tu Modelo 303 del tercer trimestre del 2015 sería de – 1.711,50€ a tu favor, que podrías compensar con los trimestres posteriores del 2015, en este caso con el resultado del Modelo 303 del cuarto trimestre del 2015. 

  • Casilla 27 = 451,50
  • Casilla 45 = 2.163,00
  • Casilla 46 = -1.711,50

3º PASO: INFORMACIÓN ADICIONAL

En este punto deberás indicar los importes de aquellas operaciones que la normativa del IVA considera exentas, es decir, que no llevan IVA, son: las entregas intracomunitarias, las exportaciones y determinadas operaciones nacionales.

Aunque se que este tipo de operaciones debería de explicártelas con más detalle, ahora sólo me interesa que sepas diferenciar cada tipo:

  • Casilla 59 = Se declaran las entregas intracomunitarias realizadas durante el trimestre, y en líneas generales, son todas aquellas ventas a clientes situados en países miembros de la Unión Europea o U.E. Este tipo de ventas no llevan IVA, por lo que la base imponible de la factura que emitas coincidirá con lo que vas a cobrar.
  • Casilla 60= Se declaran las exportaciones realizadas durante el trimestre, es decir, las ventas realizadas a clientes que no forman parte de la U.E. Tampoco llevan IVA
  • Casilla 61 = Se declaran aquellas ventas realizadas a clientes nacionales que no llevan IVA porque así se establece en la normativa, p.e. la venta de desechos. 

4º PASO: RESULTADO

Observarás que al rellenar las casillas comentadas en los pasos 1º y 2º automáticamente se cumplimenta la casilla 46, que como sabes ya, resulta de restar al importe de la casilla 27 el de la 45. Pues bien, esa misma cifra aparecerá también en las casillas 64 y 66, por lo que únicamente te faltará indicar, si es tu caso, la cantidad a compensar de ejercicios anteriores en la casilla 67 para obtener el resultado del Modelo 303, y que se refleja en las casillas 69 y 71.

Como ya sabrás, la cuota a compensar no es más que la cantidad de dinero que tienes a tu favor y que se  ha generado de los Modelos 303 que vas presentado, por ejemplo, imagínate que en el primer trimestre, una vez realizados los 4 pasos comentados, el resultado de tu Modelo 303 es de 100 Euros negativos, es decir, no tienes que pagarle nada a Hacienda, sino que cuentas con 100€ a tu favor que podrás utilizar en el trimestre siguiente. Llega el segundo trimestre y resulta que tienes que pagarle a Hacienda 50€, como tienes 100€ a tu favor, los compensarás con los 50€ que tienes de deuda, de forma que sólo le pagarás la diferencia a Hacienda, o sea 50€.

Sinceramente, la web de Hacienda no nos lo pone nada fácil a los autónomos. Por eso yo te aconsejo que si sigues teniendo dudas a la hora de rellenar el modelo 303 te que uses este trimestre www.declarando.es. Con nuestra plataforma es totalmente gratuito y lo puedes hacer en 2 clics.

Cómo Rellenar el Modelo 303 en 4 Pasos Sencillos

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  • Francisco Novales

    excelente todo queda claro